【正文】 滾動(dòng)預(yù)算：常用于規(guī)劃， 12個(gè)月、年一滾動(dòng)。 基礎(chǔ) 戰(zhàn)略管理規(guī)劃 會(huì)計(jì) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)利潤表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 差異 控制 全面預(yù)算 實(shí)際數(shù)據(jù) 部門預(yù)算 部門預(yù)算 部門預(yù)算 部門預(yù)算 責(zé)任會(huì)計(jì) 責(zé)任會(huì)計(jì) 責(zé)任會(huì)計(jì) 戰(zhàn)略管理規(guī)劃 會(huì)計(jì) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)利潤表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 差異 控制 按產(chǎn)品核算 按責(zé)任中心核算 按項(xiàng)目核算 按現(xiàn)金流核算 全面預(yù)算 實(shí)際數(shù)據(jù) 最新管理方法： （ ABM、 BSC、 PM） 管理控制層次 戰(zhàn)略目標(biāo) ….. 戰(zhàn)略經(jīng)營單位 1 戰(zhàn)略經(jīng)營單位 2 戰(zhàn)略經(jīng)營單位 x 部門計(jì)劃 和預(yù)算 1 部門計(jì)劃 和預(yù)算 2 部門計(jì)劃 和預(yù)算 x 經(jīng) 營 單 位 計(jì) 劃 和 預(yù) 算 財(cái) 務(wù) 部 門 財(cái)務(wù)預(yù)算 綜合計(jì)劃 計(jì) 劃 部 門 會(huì) 計(jì) 系 統(tǒng) 實(shí)際值 目標(biāo)值 差異 財(cái)務(wù)控制 實(shí)際值 目標(biāo)值 差異 統(tǒng) 計(jì) 系 統(tǒng) 項(xiàng)目過程 控制 業(yè)務(wù)控制 全面預(yù)算管理（計(jì)劃與任務(wù)管理） 成本管理與合同控制 關(guān)鍵流程管理 績(jī)效評(píng)價(jià)與工作日志 企業(yè)管理控制層 第二層 管理層 =管理控制 戰(zhàn)略管理 人力 資源 管理 任務(wù)管理 財(cái)務(wù) 管理 質(zhì)量 管理 人流 物流 資金流 企業(yè)管理控制層 第二層 管理層 =管理控制 戰(zhàn)略管理 人力 資源 管理 任務(wù)管理 財(cái)務(wù) 管理 質(zhì)量 管理 人流 管理控制的核心： ==人力資源管理 全面預(yù)算管理（計(jì)劃與任務(wù)管理） 成本管理與合同控制 關(guān)鍵流程管理 績(jī)效評(píng)價(jià)與工作日志 企業(yè) 建立以崗薪為基礎(chǔ)的“薪酬體系” 建立有效的“績(jī)效評(píng)價(jià)體系” 建立以流程為基礎(chǔ)的（而不是 部門）業(yè)務(wù)流程規(guī)范 建立科學(xué)的員工手冊(cè)與工作職位 描述 建立末位淘汰機(jī)制 建立人才引進(jìn)機(jī)制 企業(yè)管理控制層 第二層 管理層 =管理控制 戰(zhàn)略管理 人力 資源 管理 任務(wù)管理 財(cái)務(wù) 管理 質(zhì)量 管理 物流 管理控制的流程： ==物流管理 企業(yè)管理控制層 第二層 管理層 =管理控制 戰(zhàn)略管理 人力 資源 管理 任務(wù)管理 財(cái)務(wù) 管理 質(zhì)量 管理 物流 管理控制的流程： ==物流管理 企業(yè)組織成本巨大 !! 部門 1 部門 部門 3 按流程！不是按部門?。? 企業(yè)經(jīng)營的目的 一、企業(yè)經(jīng)營的目的是什么 贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)：獲得長(zhǎng)期利潤 中國：目的復(fù)雜 傳宗接代 猶太人：目的簡(jiǎn)單 盈利 企業(yè)經(jīng)營的目的 二、如何達(dá)到盈利目的 追求利潤最大化（但是過于短期化、眼前化） 追求客戶價(jià)值最大化（過于理想，缺乏生存力） 贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)：獲得長(zhǎng)期利潤 企業(yè)精細(xì)化管理，改變粗放管理 揭示企業(yè)經(jīng)營循環(huán)的奧秘 現(xiàn)金與資本 現(xiàn)金是盈利能力最弱資產(chǎn) 而非現(xiàn)金是盈利能力強(qiáng)資產(chǎn)，但是變現(xiàn)能力弱 企業(yè)經(jīng)營循環(huán) 現(xiàn)金 資產(chǎn) —現(xiàn)金（增值） 揭示企業(yè)經(jīng)營循環(huán)的奧秘 企業(yè)經(jīng)營的五大奧秘 （ 1）經(jīng)營循環(huán)的安全 兩個(gè)方面： 企業(yè)生存環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè) —會(huì)有高收益，但投資者難以承擔(dān)而放棄） 企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)安全（沒有原材料 —產(chǎn)品賣不出去 —應(yīng)收帳款能力收回 —或者收回后，收回虧損） 揭示企業(yè)經(jīng)營循環(huán)的奧秘 企業(yè)經(jīng)營的五大奧秘 （ 2）經(jīng)營環(huán)節(jié)的增值 投資 —低增長(zhǎng)率 投機(jī) —高增長(zhǎng)率 利潤 1 利潤 4 ？ （ 3）經(jīng)營循環(huán)的順暢 經(jīng)營價(jià)值鏈越長(zhǎng)，增值環(huán)節(jié)和機(jī)會(huì)越多；