企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總論-文庫吧在線文庫
【正文】 增值性 。 （ 2） 二者相互制約 。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理 的對象和內(nèi)容 一 、 資金 、 資產(chǎn) 、 資本 （ 一 ） 資金 資金的概念 資金是指國民經(jīng)濟(jì)中各種財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值的貨幣表現(xiàn) 。 ? （ 2）合伙企業(yè)。 ? 企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。 本章知識(shí)要點(diǎn)： ?一 、 財(cái)務(wù)在企業(yè)中的地位和作用 ?二 、 財(cái)務(wù)管理的對象和內(nèi)容 ?三 、 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) ?四 、 財(cái)務(wù)管理的假設(shè)和原則 ?五 、 財(cái)務(wù)管理的程序和方法 ?六 、 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境 本章學(xué)習(xí)重點(diǎn)和難點(diǎn)： ?一 、 資金 、 資產(chǎn) 、 資本的概念和關(guān)系 ?二 、 資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)和規(guī)律 ?三 、 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征和財(cái)務(wù)管理的總目標(biāo) ?四、財(cái)務(wù)管理 12原則的含義和應(yīng)用 第一節(jié) 財(cái)務(wù)在企業(yè)中的地位和作用 ? 一、企業(yè)的涵義和特征 ? （一）企業(yè)的概念 ? 企業(yè)是指 依法 設(shè)立并營運(yùn)，以 營利 為目的，從事某種事業(yè) 經(jīng)營 的 自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算 的 社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織 。 ? 信息 。 ? ①公司已從傳統(tǒng)的例程管理轉(zhuǎn)向決策管理，并把重點(diǎn)放在了諸如風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)會(huì)成本的分析上； ? ②在國際經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁、跨國經(jīng)營業(yè)務(wù)日益增多的情況下，公司已十分重視國際范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)決策； ? ③公司已把越來越多的精力放在與財(cái)務(wù)決策有關(guān)的諸如通貨膨脹、稅收、利率的期限結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)和外匯風(fēng)險(xiǎn)等問題的研究上； ? ④隨著公司財(cái)務(wù)理論和實(shí)踐的不斷發(fā)展以及新技術(shù)、新方法的不斷涌現(xiàn)，公司財(cái)務(wù)工作日益復(fù)雜，需要大量運(yùn)用新理論、新技術(shù)、新方法。 ? 本金和基金的主要區(qū)別 ? （ 1） 本金的物質(zhì)內(nèi)容是各種 生產(chǎn)要素 ， 在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中以各種經(jīng)營性資產(chǎn)的形態(tài)表現(xiàn)；基金的物質(zhì)內(nèi)容是各種 社會(huì)消費(fèi)品 。 ? （ 二 ） 資本 ? 資本的概念 資本是資金的來源 ， 是被事先墊支的能夠在運(yùn)動(dòng)中不斷增加的資金 。 （ 三 ） 資產(chǎn) 資產(chǎn)的概念 資產(chǎn) ， 是資本運(yùn)用的結(jié)果 ， 是資本的特定對象物 。 資產(chǎn)代表著一系列財(cái)產(chǎn)權(quán)利的集合 ， 憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)利能夠獲取經(jīng)濟(jì)利益 。 二、資金運(yùn)動(dòng) ? （ 一 ） 資金運(yùn)動(dòng)和現(xiàn)金流轉(zhuǎn) ? 資金運(yùn)動(dòng)的含義和內(nèi)容 ? 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的含義和內(nèi)容 ? 影響現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的因素 ? （ 1） 企業(yè)盈利狀況 ? (2) 企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn) 、 流動(dòng)負(fù)債變化情況 ? (3) 企業(yè)擴(kuò)充速度 ? (4) 企業(yè)經(jīng)營的季節(jié)性波動(dòng) 成品 在制品 原材料 現(xiàn) 金 應(yīng)收帳款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付工薪 固定資產(chǎn) 應(yīng)付費(fèi)用 股東權(quán)益 負(fù)債 紅利 稅 利息 ? （ 二 ） 企業(yè)資金的特點(diǎn) ? 企業(yè)資金的 物質(zhì)性 ? 企業(yè)資金的 周轉(zhuǎn)性 ? 企業(yè)資金的 增值性 ? （ 三 ） 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律 ? 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)與社會(huì)資金運(yùn)動(dòng) 相結(jié)合 ? 資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng) 相結(jié)合 ? 資金運(yùn)動(dòng)的 并存繼起性 ? 資金運(yùn)動(dòng)內(nèi)部的 平衡協(xié)調(diào)性 三、財(cái)務(wù)關(guān)系 ? （一）股東和經(jīng)營管理者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 ? 經(jīng)營管理者的目的： ? (1) 報(bào)酬。 ? （三）公司之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 ? 本企業(yè)與其他經(jīng)營組織，包括與本企業(yè)購銷有關(guān)的其他企業(yè)、本企業(yè)與銀行等金融組織機(jī)構(gòu)之間，要發(fā)生購銷業(yè)務(wù)引起的貨款收支結(jié)算關(guān)系、資金拆借引起的資金 借貸關(guān)系 等財(cái)務(wù)關(guān)系。 ? 間接投資又稱證券投資，是指把資金投放于金融性資產(chǎn)，以便獲取股利或者利息收入的投資。 ? 1．權(quán)益資金和債務(wù)資金 ? 2．長期資金和短期資金 ? （ 三）收益分配 ? 股利政策受多種因素制約，公司必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際確定最佳的股利政策，收益分配實(shí)際上是企業(yè)內(nèi)部融資問題，但由于其重要性，單獨(dú)提出來作為公司財(cái)務(wù)的一項(xiàng)獨(dú)立內(nèi)容。 力求保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力 ，減少破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) ， 使企業(yè)長期穩(wěn)定地生存下來 。 ? ③ 利潤是滿足業(yè)主投資收益的基本來源 ， 也是公司補(bǔ)充資本積累的基本來源 ， 利潤最大化對股東和公司都是有利的 。 ? ② 每股收益以股東在公司中的原始投資額作為基數(shù) ， 在沒有增發(fā)股份追加投資和每年進(jìn)行了利潤留存的情況下 ， 每股收益應(yīng)當(dāng)是逐年提高的 ， 通過每股收益指標(biāo) ， 能夠衡量不同時(shí)期的股東資本運(yùn)用效率 。 ? ③它過于強(qiáng)調(diào)股東的利益，而對公司其他利益關(guān)系人的重視不夠。 ? （三）理性理財(cái)假設(shè) ? 理性理財(cái)假設(shè)，是指理財(cái)行為是理性的，在眾多的備選方案中，理性的行為會(huì)選擇最有利的方案?，m馬將市場有效性劃分為三類： ? ①弱式效率市場。理財(cái)原則具有以下特征： ? (1)理財(cái)原則是財(cái)務(wù)假設(shè)、概念和原理的推論。 ? （ 一 ） 、 有關(guān)競爭環(huán)境的原則 ? 有關(guān)競爭環(huán)境的原則 ， 是對資本市場中人的行為規(guī)律的基本認(rèn)識(shí) 。 ?雙方交易原則要求在理解財(cái)務(wù)交易時(shí)不能 “ 以我為中心 ” ， 在謀求自身利益的同時(shí)要注意對方的存在 ， 以及對方也在遵循自利行為原則行事 。 引導(dǎo)原則不會(huì)幫你找到最好的方案 ， 卻常?？梢允鼓惚苊獠扇∽畈畹男袆?dòng) 。 ? 比較優(yōu)勢原則 ? 比較優(yōu)勢原則是指專長能創(chuàng)造價(jià)值 。 許多資產(chǎn)都存在隱含的期權(quán) 。 ? （ 三 ） 有關(guān)財(cái)務(wù)交易的原則 ? 有關(guān)財(cái)務(wù)交易的原則 ， 是人們對于財(cái)務(wù)交易基本規(guī)律的認(rèn)識(shí) 。 ?貨幣時(shí)間價(jià)值原則的首要應(yīng)用是現(xiàn)值概念 。建立預(yù)測模型。財(cái)務(wù)決策是在財(cái)務(wù)預(yù)測基礎(chǔ)上進(jìn)行的，它又是財(cái)務(wù)計(jì)劃的前提。 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃的一般程序是： ? 制定計(jì)劃指標(biāo)。按控制的依據(jù)分為預(yù)算控制和制度控制。 ? （ 2）金融市場的一般特征是： ? ①交易對象是資金即現(xiàn)金。 ? （ 3）按交割的時(shí)間劃分為現(xiàn)貨市場和期貨市場。 ? 非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，主要內(nèi)容是投資決策、籌資決策和股利決策。 本章小結(jié) ? 本章財(cái)務(wù)總論，從財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位和作用入手，講述財(cái)務(wù)的研究對象，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、假設(shè)、原則、程序方法和理財(cái)環(huán)境。 ? 非銀行金融機(jī)構(gòu)。 ? （ 3）金融市場的構(gòu)成要素。 ? 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容 ? 償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析和綜合財(cái)務(wù)能力分析 ? 財(cái)務(wù)分析的方法 ? 對比分析法、因素分析法、趨勢分析法和比率分析法。財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映公司在未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)
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