擔(dān)保企業(yè)機(jī)構(gòu)財務(wù)管理的要求-資料下載頁
2025-03-04 12:19本頁面
【正文】 金融債券及國家重點企業(yè)債券；不高于 20%的部分，經(jīng)主管財政部門批準(zhǔn)，可用于買賣證券投資基金等其他形式。 39 擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本運營的主要形式 ①存款。存款也是一種投資。 協(xié)議存款、通知存款、定期存款。 ②債券。債券可分為國債，金融債券、企業(yè)債券等。是一種固定收益品種債券收益有保障，風(fēng)險較小，對擔(dān)保公司來說是一種較為理想的投資形式。擔(dān)保公司還可以利用債券回購進(jìn)行融資，可以提高資金的利用效率。 ③委托貸款。單純的從承擔(dān)風(fēng)險和獲得收益看，委托貸款和擔(dān)保承擔(dān)的風(fēng)險是相同的，銀行在擔(dān)保公司擔(dān)保的情況下，安全的賺去了存貸差的收益，通過委貸把銀行賺去的部分收益由擔(dān)保公司賺去。 40 ④ 信托計劃。 ⑤風(fēng)險投資。利用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對項目的了解和資金優(yōu)勢，適當(dāng)?shù)拈_展擔(dān)保換期權(quán)、擔(dān)保換股權(quán)、擔(dān)保換利潤等業(yè)務(wù)可以提高公司的收益。 41 八、 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的核算流程與財務(wù)報告 擔(dān)保業(yè)務(wù)核算流程簡要概括為： ①取得款項或憑證時，確認(rèn)為收入； ②發(fā)生各項費用時，直接或分配計入成本費用科目； ③期末，將各項收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤； ④期末，結(jié)轉(zhuǎn)成本費用； ⑤期末，結(jié)轉(zhuǎn)投資收益； ⑥期末，結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失； ⑦期末，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅； ⑧期末，將凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配； ⑨利潤分配提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備和盈余公積金。 42 43 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的公共保證人特點 減少和避免擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行的信息不對稱：規(guī)范、透明 充分利用會計這一國際商業(yè)語言來樹立自己公共保證人的形象。 要披露代償情況 對銀行賠出來的信用。 對企業(yè)失信行為的約束。 44 財務(wù)情況說明書、會計報表和會計報表附注 會計報表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 利潤表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 ? 擔(dān)保余額變動表 ? 代管擔(dān)保基金變動表 ? 利潤分配表 45 九、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績效評價 社會效益評價 擔(dān)保企業(yè)就業(yè)人數(shù)增加數(shù) 擔(dān)保企業(yè)納稅增加數(shù) 擔(dān)保企業(yè) GDP增加數(shù) 分析方法一： 在被擔(dān)保的 1000戶中抽取 100家綜合分析：在擔(dān)保期間銷售收入平均增加 15%以上；納稅額平均增加 9%以上；利潤額平均增加 12%以上；就業(yè)平均增加 /百萬元；有 26項新技術(shù)創(chuàng)新、進(jìn)步、應(yīng)用。 46 分析方法二： 依據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)資料測算分析： （ 1）新增銷售收入 = 累計擔(dān)保總額 流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)（ ）； （ 2）新增稅收 = 新增銷售收入 （稅收 247。 銷售收入）（該比率約為 %）； （ 3）新增就業(yè)機(jī)會：每 8萬元投入可增加一個就業(yè)機(jī)會 47 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績效評價 ⑴擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模指標(biāo)。 擔(dān)保額。 擔(dān)保余額。（在保額、責(zé)任余額） 放大倍數(shù) =在保額 /（資本余額＋擔(dān)?；穑?。（擔(dān)保乘數(shù)） ⑵擔(dān)保業(yè)務(wù)質(zhì)量指標(biāo)。 代償率 =代償額 /解除擔(dān)保額 追償率 =追償額 /代償額 損失率 =損失額 /代償額 48 ⑶ 擔(dān)保風(fēng)險控制指標(biāo)。 反擔(dān)保率 =反擔(dān)保資產(chǎn)價值 /對應(yīng)擔(dān)保債務(wù) 或有凈資產(chǎn) =反擔(dān)保資產(chǎn)價值 對應(yīng)擔(dān)保債務(wù) 準(zhǔn)備金覆蓋率 =擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金 /代償余額 收入準(zhǔn)備金率 =提取準(zhǔn)備金 /擔(dān)保收入 49 金融企業(yè)國有資本保值增值 《 金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法 》(財政部 43號部長令 ) ?本辦法所稱國有資本保值增值率，是指金融企業(yè)年末國有資本剔除年度內(nèi)客觀增減因素影響額后與年初國有資本的比率，計算公式為： 國有資本保值增值率 =[（年末國有資本 177。 客觀增減因素影響額） 247。 年初國有資本 ] 100% ?客觀因素影響增減 ① 國家投資； ②無償劃入、劃出； ③資產(chǎn)評估； ④ 清產(chǎn)核資； ⑤產(chǎn)權(quán)界定； 50 ⑥ 稅收等政策； ⑦資本（股票）溢價； ⑧會計調(diào)整； ⑨其他客觀因素。 ?分析指標(biāo) ①凈資產(chǎn)收益率 =（凈利潤 247。 平均凈資產(chǎn)） 100%； ②利潤增長率 =（利潤增長額 247。 上期利潤總額） 100%； ③總資產(chǎn)報酬率 = （利潤總額 247。 平均資產(chǎn)總額） 100%； ④不良資產(chǎn)率 = （年末不良資產(chǎn)額 247。 年末資產(chǎn)額 ) 100%； ⑤資本充足率 =(資本 扣除項 ) 247。 (風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 247。 場風(fēng)險資本 ) ⑥不良貸款率 =(不良貸款總額 247。 年末貸款總額 ) 100%； ⑦償付能力充足率 =(實際償付能力額度 247。 最低償付能力額度 ) 100%； ⑧凈資本負(fù)債率 = （凈資本 247。 負(fù)債總額） 100%； 演講完畢，謝謝觀看！
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