【正文】 （發(fā)展方向、發(fā)展速度、經(jīng)營(yíng)狀狀況、技術(shù)能力、質(zhì)量能力、管理水平等）? 業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、儲(chǔ)運(yùn)部門各自就手頭業(yè)務(wù)掌握供應(yīng)商信息，相互間缺少信息溝通與共享?公司對(duì)供應(yīng)市場(chǎng)的整體狀況缺乏依據(jù)，影響決策質(zhì)量?公司無(wú)法針對(duì)性地制定和采取相應(yīng)的供應(yīng)商業(yè)務(wù)政策、財(cái)務(wù)政策，只能根據(jù)業(yè)務(wù)員判斷進(jìn)行?對(duì)供應(yīng)商的掌握限于業(yè)務(wù)員，成為業(yè)務(wù)員個(gè)人的客戶?計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要做為一文件打印系統(tǒng)而存在，缺乏信息管理的功能公司缺乏與供應(yīng)商的信息溝通，影響合作效果，同時(shí)影響公司形象樹(shù)立?缺乏信息溝通制度 ，單靠業(yè)務(wù)員溝通?與供應(yīng)商經(jīng)常性的信息溝通少，基本上僅在有合同時(shí)需要時(shí)提出供貨要求?華能的業(yè)務(wù)員經(jīng)常在供應(yīng)商處尋到產(chǎn)品價(jià)格后音信全無(wú)，讓供應(yīng)商無(wú)法得到進(jìn)一步的信息?有時(shí)業(yè)務(wù)員拿到一個(gè)產(chǎn)品，讓供應(yīng)商開(kāi)發(fā)，然后無(wú)下文?對(duì)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)信息溝通少?出于商業(yè)因素，避免外商與供應(yīng)商接觸?供應(yīng)商對(duì)公司缺乏認(rèn)識(shí)，從業(yè)務(wù)員行為來(lái)推斷公司行為，并造成業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商的特殊利益關(guān)系?供應(yīng)商合作積極性不高，多次 “狼來(lái)了 ”不再有開(kāi)發(fā)熱情?對(duì)寧波華能的信譽(yù)產(chǎn)生懷疑， “真誠(chéng)相處 ”受到供應(yīng)商的抨擊?供應(yīng)商缺乏對(duì)長(zhǎng)期合作的信心?供應(yīng)商對(duì)利益分配產(chǎn)生猜測(cè)，自己走出去對(duì)供應(yīng)商發(fā)展過(guò)程中的管理策略缺乏，直到產(chǎn)生問(wèn)題才就事解決新科?與華能合作的發(fā)展速度滿足不了其新科發(fā)展期望? 該公司同類產(chǎn)品到華能的市場(chǎng)區(qū)域銷售? 新科的產(chǎn)品對(duì)華能公司很重要，但華能的訂量已經(jīng)不能滿足新科的發(fā)展需求重點(diǎn)供應(yīng)商的價(jià)格政策？重點(diǎn)供應(yīng)商的支持？重點(diǎn)供應(yīng)商自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范？重點(diǎn)供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施？重點(diǎn)供應(yīng)商的合作方式？采購(gòu)管理采購(gòu)供應(yīng)管理規(guī)劃不足，以完成外銷合同為目的，導(dǎo)致供應(yīng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)大、采購(gòu)成本高。供應(yīng)商選擇主要考慮價(jià)格因素，長(zhǎng)期合作考慮因素不足。供應(yīng)商管理不規(guī)范，缺乏供應(yīng)商策略采購(gòu)過(guò)程缺乏內(nèi)部控制，對(duì)供應(yīng)商服務(wù)與協(xié)作意識(shí)不強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程計(jì)劃性不足，小批量、緊急采購(gòu)多單一價(jià)格導(dǎo)向選擇供應(yīng)商，供應(yīng)商過(guò)于分散對(duì)市場(chǎng)沒(méi)有預(yù)測(cè)，完全基于單筆訂單操作小批量采購(gòu)過(guò)多?供應(yīng)商生產(chǎn)成本增加?供應(yīng)商庫(kù)存成本增加?導(dǎo)致華能公司采購(gòu)與運(yùn)作成本上升，加大管理成本緊急性采購(gòu)多?影響雙方利益?影響雙方合作信心與合作關(guān)系經(jīng)常有非常小的單子，要的還特別急！缺乏對(duì)供應(yīng)商原材料控制與開(kāi)發(fā)投入? 由于以價(jià)格作為單一導(dǎo)向，華能公司無(wú)法實(shí)質(zhì)性了解以及控制供應(yīng)商在產(chǎn)品生產(chǎn)方面的操作，特別是產(chǎn)品的原材料方面；?部分供應(yīng)商由于合同價(jià)格過(guò)低，不得不降低原材料的檔次以節(jié)省開(kāi)支；? 華能目前所有的產(chǎn)品都是供應(yīng)商自行開(kāi)發(fā)的，華能公司無(wú)法控制新產(chǎn)品的擁有權(quán)? 對(duì)公司形象會(huì)有很大的影響?對(duì)寧波華能自身品牌形象有負(fù)面作用，不利于品牌附加價(jià)值的體現(xiàn)和銷售；? 對(duì)開(kāi)發(fā)投入的缺乏實(shí)質(zhì)上是雙方合作的問(wèn)題之一，供應(yīng)商急需產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的方向與實(shí)例來(lái)發(fā)展壯大，如果華能公司不能提供相應(yīng)的信息，供應(yīng)商 — 特別是大供應(yīng)商會(huì)脫離華能公司自找出路解決缺乏對(duì)供應(yīng)商的獎(jiǎng)懲制度?由于獎(jiǎng)懲制度實(shí)質(zhì)上的不存在，華能公司在質(zhì)量和供貨期方面對(duì)供應(yīng)商并無(wú)實(shí)質(zhì)上的限制，降低了公司品牌信譽(yù)和質(zhì)量形象，產(chǎn)品附加價(jià)值降低，與經(jīng)銷商的談判能力受到影響?華能公司對(duì)供應(yīng)商的懲罰制度是以客戶的要求為標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)質(zhì)以客戶的標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)，自己的品牌識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)弱化，不利于品牌建設(shè)出現(xiàn)供應(yīng)商遲交貨物以及部分貨物質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題供應(yīng)商提前交貨由客戶決定懲罰與否按合同懲罰不了了之否是不了了之付款按合同執(zhí)行，打擊了供應(yīng)商加速生產(chǎn)和保持庫(kù)存的積極性對(duì)供應(yīng)商的服務(wù)性支持不夠?qū)?yīng)商的付款方式缺乏便利性、付款周期延長(zhǎng)曾加了供應(yīng)商的資金成本供應(yīng)商無(wú)法從華能獲得必要的市場(chǎng)信息，如：產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)趨勢(shì)、市場(chǎng)容量；?供應(yīng)商與華能的合作只停留在初級(jí)階段，供應(yīng)商為尋求發(fā)展無(wú)法依靠華能公司，只能靠自身直接參與市場(chǎng)接觸，或通過(guò)與其它公司的合作達(dá)到目的；對(duì)華能公司來(lái)說(shuō)，實(shí)際上增加了遠(yuǎn)期競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。?寧波華能對(duì)供應(yīng)商不了解導(dǎo)致的不信任，在合作中增加了多起防范措施，將風(fēng)險(xiǎn)的后果及成本完全放在供應(yīng)商身上，無(wú)相應(yīng)的服務(wù)手段抵消其負(fù)面影響，造成供應(yīng)商的不滿寧波華能公司供應(yīng)商供貨服務(wù)性支持導(dǎo)讀項(xiàng)目小結(jié)戰(zhàn)略分析組織結(jié)構(gòu)分析營(yíng)銷管理分析采購(gòu)管理分析運(yùn)作管理分析財(cái)務(wù)管理分析人力資源管理分析企業(yè)文化分析下階段計(jì)劃運(yùn)作管理分析做品牌與傳統(tǒng)外貿(mào)行業(yè)運(yùn)作特點(diǎn)不同，但寧波華能并未從傳統(tǒng)運(yùn)作中轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)，仍然以業(yè)務(wù)員為主運(yùn)作管理制度不完善；信息管理不完整；質(zhì)量管理職能未充分發(fā)揮；技術(shù)開(kāi)發(fā)能力不足，對(duì)廠家依賴性大傳統(tǒng)外貿(mào)業(yè)務(wù)價(jià)值鏈的縱向延伸，形成新的品牌運(yùn)作流程，但寧波華能的運(yùn)作方式并無(wú)多大改變，仍然以業(yè)務(wù)部門運(yùn)作為主生產(chǎn)采購(gòu) 成品 檢驗(yàn) 儲(chǔ)運(yùn) 交貨合同分銷消費(fèi)者售后服務(wù)研發(fā)新產(chǎn)品 /品牌市場(chǎng)推廣市場(chǎng)拓展品牌運(yùn)作管理原有運(yùn)作管理運(yùn)作管理被條塊分割，無(wú)具體部門承擔(dān)運(yùn)作協(xié)調(diào)的整體責(zé)任，缺乏計(jì)劃調(diào)度生產(chǎn)采購(gòu)開(kāi)發(fā) 樣品成品 檢驗(yàn) 儲(chǔ)運(yùn) 交貨合同企劃部審核合同與盈虧情況儲(chǔ)運(yùn)部對(duì)交貨進(jìn)度負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)部對(duì)采購(gòu)質(zhì)量和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)負(fù)責(zé)品管部對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量負(fù)責(zé)總經(jīng)理 部門經(jīng)理 /業(yè)務(wù)員 部門經(jīng)理 /單證員部門經(jīng)理 /業(yè)務(wù)員整個(gè)過(guò)程僅僅由業(yè)務(wù)員在協(xié)調(diào)！缺乏運(yùn)作管理導(dǎo)致運(yùn)作中存在責(zé)權(quán)不清客戶 業(yè)務(wù)員 工廠 企劃部 儲(chǔ)運(yùn)部 財(cái)務(wù)部與客戶、工廠簽合同生產(chǎn)完成質(zhì)量檢驗(yàn)品控部檢驗(yàn)是否合格存儲(chǔ)與出票、聯(lián)系船運(yùn)是 否辦理票據(jù)業(yè)務(wù)通知檢驗(yàn)通知存儲(chǔ)和船運(yùn)有時(shí)發(fā)現(xiàn)工廠沒(méi)貨，空車而返，同業(yè)務(wù)的運(yùn)作界限不清。合同的回簽回簽制的執(zhí)行不力？標(biāo)準(zhǔn)的制定？結(jié)果的處理？誰(shuí)控制交貨期？運(yùn)作管理分析做品牌與傳統(tǒng)外貿(mào)行業(yè)運(yùn)作特點(diǎn)不同，但寧波華能并未從傳統(tǒng)運(yùn)作中轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)，仍然以業(yè)務(wù)員為主運(yùn)作管理制度不完善；信息管理不完整；質(zhì)量管理職能未充分發(fā)揮；技術(shù)開(kāi)發(fā)能力不足，對(duì)廠家依賴性大運(yùn)作管理中無(wú)意外事件處理系統(tǒng)與相應(yīng)的制度 客戶 業(yè)務(wù)員 工廠 企劃部 儲(chǔ)運(yùn)部 財(cái)務(wù)部與客戶、工廠簽合同 生產(chǎn)完成質(zhì)量檢驗(yàn)品控部檢驗(yàn)是否合格存儲(chǔ)與出票、聯(lián)系船運(yùn)是 否交貨通知檢驗(yàn)通知存儲(chǔ)和船運(yùn)不能及時(shí)交貨的應(yīng)急處理？服務(wù)投訴和索賠的應(yīng)急處理？ `?質(zhì)量問(wèn)題的應(yīng)急處理？整體運(yùn)作過(guò)程中信息流動(dòng)不通暢，各部門獲得信息不充分接觸 合同評(píng)估 簽約 開(kāi)發(fā) 品檢 儲(chǔ)運(yùn)生產(chǎn) 付款 售后總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)部品管部?jī)?chǔ)運(yùn)部企劃部業(yè)務(wù)部門能獲得信息，充分能獲得信息，不充分 獲得信息很少或沒(méi)有業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門運(yùn)行過(guò)程缺乏信息管理信息管理? 客戶、供應(yīng)商信息零散，信息分散在各部門或個(gè)別業(yè)務(wù)人員手上? 客戶、供應(yīng)商信息不全面，重要的客戶信息無(wú)法獲得? 單證及合同信息缺乏完備的統(tǒng)計(jì)，專門的部門來(lái)統(tǒng)籌管理（儲(chǔ)運(yùn)部統(tǒng)計(jì)限于上報(bào)）? 業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門掌握的信息具有相當(dāng)大的局限性，相互間缺少溝通基礎(chǔ)信息缺乏缺乏完整的單證、合同信息統(tǒng)計(jì)管理影響企業(yè)對(duì)客戶的全面判斷和分析公司全面質(zhì)量管理的意識(shí)弱，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)注不夠，僅限于成品的檢驗(yàn)業(yè)務(wù)員工廠生產(chǎn)完成 質(zhì)量檢驗(yàn)品控部是通知存儲(chǔ)和船運(yùn)通知檢驗(yàn)檢驗(yàn)是否合格否儲(chǔ)運(yùn)部品管部門成立時(shí)間短，人員以前多兼職， 專業(yè)水平不足無(wú)明晰的職權(quán)進(jìn)行考核管理控制，監(jiān)督執(zhí)行不力品管制度很多很完善，具體實(shí)施的少技術(shù)開(kāi)發(fā)能力不足，完全依靠廠家樣品 廠家開(kāi)發(fā)?無(wú)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)?缺乏對(duì)廠家技術(shù)控制能力?對(duì)廠家依賴性大?仿制為主?技術(shù)能力有限?產(chǎn)品后續(xù)開(kāi)發(fā)能力不強(qiáng)做品牌產(chǎn)品，必然要把握產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力以形成品牌特色導(dǎo)讀項(xiàng)目小結(jié)戰(zhàn)略分析組織結(jié)構(gòu)分析營(yíng)銷管理分析采購(gòu)管理分析運(yùn)作管理分析財(cái)務(wù)管理分析人力資源管理分析企業(yè)文化分析下階段計(jì)劃財(cái)務(wù)管理分析寧波華能財(cái)務(wù)指標(biāo)均呈良性，但現(xiàn)金流出現(xiàn)負(fù)值 `，顯示資金狀況值得重視。財(cái)務(wù)管理職能未充分發(fā)揮，以會(huì)計(jì)職能為主從財(cái)務(wù)指標(biāo)情況看，寧波華能財(cái)務(wù)狀況良好公司現(xiàn)金流狀況出現(xiàn)負(fù)值，存在潛在資金不足因素一．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 —12,263,405. 84二．投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 955,三．籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 —360,四．匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金對(duì)現(xiàn)金的影響 —763,五、現(xiàn)金及其等價(jià)物凈增加額 —12, 431, 2023年利潤(rùn)總額 12,110,2023年應(yīng)收退稅款增加額 16,909, 數(shù)據(jù)來(lái)源 : 寧波華能 2023年財(cái)務(wù)報(bào)表 業(yè)務(wù)量的減少和國(guó)家收緊退稅政策，導(dǎo)致華能首次出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的負(fù)值。主要原因： 應(yīng)收退稅款數(shù)量太大，使本公司的帳面利潤(rùn)不能成為可以控制和支配的現(xiàn)金，經(jīng)營(yíng)支付能力弱，影響公司營(yíng)運(yùn)。單位：元財(cái)務(wù)管理分析寧波華能財(cái)務(wù)指標(biāo)均呈良性，但現(xiàn)金流出現(xiàn)負(fù)值 `，顯示資金狀況值得重視。財(cái)務(wù)管理職能未充分發(fā)揮，以會(huì)計(jì)職能為主財(cái)務(wù)管理各職能不健全、發(fā)揮不充分財(cái)務(wù)管理職能 寧波華能公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)具備的職責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作財(cái)務(wù)審計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)投資預(yù)算宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)預(yù)測(cè)公司資金供需預(yù)測(cè)調(diào)度資金 …...資金籌措計(jì)劃投資計(jì)劃資金需要量計(jì)劃利潤(rùn)計(jì)劃 …...費(fèi)用計(jì)劃調(diào)查投資環(huán)境制定投資報(bào)告分析投資效益投資事項(xiàng)處理 …...匯總報(bào)表內(nèi)部劃帳調(diào)整內(nèi)部利潤(rùn)考核經(jīng)濟(jì)效益 …...稅法分析掌握交稅納稅稅務(wù)效益分析稅務(wù)事項(xiàng)處理 …...財(cái)務(wù)審計(jì)預(yù)算審計(jì)投資審計(jì)會(huì)計(jì)審計(jì) …...稅務(wù)審計(jì)注： 表示寧波華能公司財(cái)務(wù)部的現(xiàn)有職責(zé)職能：財(cái)務(wù)管理的職能僅以會(huì)計(jì)為主 財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金銀行出納單據(jù)復(fù)核、資金 報(bào)表銀行業(yè)務(wù)，銀行往來(lái) 收付管理，合同管理 個(gè)人借款管理 固定資產(chǎn)管理 帳務(wù)核算，帳務(wù)管理材料核算，成本核算 成本預(yù)算、資金預(yù)算 總帳管理，財(cái)務(wù)分析 投資風(fēng)險(xiǎn)管理 外匯風(fēng)險(xiǎn)管理資金分析，業(yè)務(wù)分析會(huì)計(jì)職能 財(cái)務(wù)職能 ？財(cái)務(wù)管理在業(yè)務(wù)中以事務(wù)性工作為主，未起到參與決策和監(jiān)督作用?：知會(huì) ?：資金協(xié)助 ?：核算、入賬 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?采購(gòu)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)儲(chǔ)運(yùn)分銷服務(wù)營(yíng)銷 部門 業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)管理品管儲(chǔ)運(yùn) 企劃審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)算 價(jià)值鏈 ? ?沒(méi)有建立財(cái)務(wù)預(yù)算體系并制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃成本預(yù)算 收入預(yù)測(cè)資金預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表投資預(yù)算 收支預(yù)算經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算 資本性支出預(yù)算收入計(jì)劃成本費(fèi)用計(jì)劃資金收支計(jì)劃 利潤(rùn)計(jì)劃在無(wú)預(yù)算體系的管理中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃性缺失，整體目標(biāo)無(wú)控制缺少全面的預(yù)算管理，導(dǎo)致華能內(nèi)部管理的諸多問(wèn)題無(wú)預(yù)算投資決策隨意缺乏資金的籌劃、控制缺乏經(jīng)營(yíng)成本的控制產(chǎn)銷脫節(jié)，缺乏成本控制應(yīng)收帳款高無(wú)法有效審計(jì)、考核二紡機(jī)、工具公司、絲棉廠的困境無(wú)資金使用計(jì)劃、效率不高供應(yīng)商的產(chǎn)品成本費(fèi)用約束軟弱2023年的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用激增 106%……企業(yè)審計(jì)、考核無(wú)基本依據(jù)應(yīng)收帳款？（應(yīng)收退稅高達(dá) 2023萬(wàn)）注： 表示華能近年出現(xiàn)的管理問(wèn)題財(cái)務(wù)管理內(nèi)部職能協(xié)調(diào)性差，內(nèi)部審計(jì)職能作用匱乏財(cái)務(wù)審計(jì)投資預(yù)算計(jì)劃/目標(biāo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈利