丁柏木商業(yè)銀行動(dòng)態(tài)撥備制度研究(司振強(qiáng))-資料下載頁(yè)
2025-02-26 16:36本頁(yè)面
【正文】 低于150％。 金融危機(jī)表明，除會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已發(fā)生損失模型外，監(jiān)管部門另行制定方法確保撥備計(jì)提充足性的國(guó)家只有三個(gè)：中國(guó)、西班牙、澳大利亞。 47 四、中國(guó)動(dòng)態(tài)撥備的實(shí)踐 ? 撥備覆蓋率指標(biāo)存在不足： 撥備覆蓋率 次級(jí)類貸款 +可疑類貸款+損失類貸款 非不良貸款撥備 + 不良貸款撥備 48 四、中國(guó)動(dòng)態(tài)撥備的實(shí)踐 ? 不利于撥備積累。不良貸款越低，非不良貸款撥備占比越大，撥備覆蓋率越高，具有親周期性和正反饋效應(yīng)。 150%在經(jīng)濟(jì)上行時(shí)期容易達(dá)到，不利于撥備積累 。不良率低的銀行容易達(dá)到，也不利于撥備積累。中小銀行撥備覆蓋率奇高。 ? 銀行有調(diào)節(jié)空間。在不提高撥備的情況下，可通過(guò)貸款核銷、不良貸款轉(zhuǎn)讓、貸款規(guī)模增長(zhǎng)等方式提高撥備覆蓋率。 ? 不能完全反映正常貸款撥備狀況和風(fēng)險(xiǎn)防御能力，不完全滿足動(dòng)態(tài)撥備要求。 ? 受貸款分類準(zhǔn)確性、差異性影響大，銀行間可比性差。 49 五、新動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管規(guī)定 ——銀監(jiān)會(huì) 2023年銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》 ? 貸款撥備率和撥備覆蓋率兩個(gè)指標(biāo) ? 貸款撥備率基本標(biāo)準(zhǔn)為 ％，撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為 150％ ? 商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)達(dá)到上述兩項(xiàng)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要求 ? 調(diào)整機(jī)制：動(dòng)態(tài)調(diào)整、差異化管理 50 （一）為什么貸款撥備率確定為 % ? 依據(jù)我國(guó)資產(chǎn)管理公司近年來(lái)不良貸款現(xiàn)金回收數(shù)據(jù)，同時(shí)結(jié)合商業(yè)銀行貸款質(zhì)量長(zhǎng)期歷史數(shù)據(jù)測(cè)算表明， ? 貸款撥備率的優(yōu)缺點(diǎn)： ? 優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單易行，彌補(bǔ)撥備覆蓋率的不足，克服現(xiàn)行撥備計(jì)提親周期性的缺點(diǎn)。 ? 缺點(diǎn)：不能反映貸款質(zhì)量與準(zhǔn)備之間的關(guān)系。 ? 貸款撥備率 %的合理性：歷史經(jīng)驗(yàn)與現(xiàn)實(shí)要求的結(jié)合， ? 著眼于新增貸款。 五、新動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管規(guī)定 ——銀監(jiān)會(huì) 51 （二）貸款撥備率與撥備覆蓋率的關(guān)系 撥備率更強(qiáng)調(diào)貸款撥備的共性，是決定撥備計(jì)提動(dòng)態(tài)性的關(guān)鍵，對(duì)正常貸款撥備計(jì)提作用更大，彌補(bǔ)撥備覆蓋率缺陷； 撥備覆蓋率強(qiáng)調(diào)不良貸款撥備的個(gè)性，是對(duì)撥備率的補(bǔ)充，有助于提高對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力。 在撥備率相同、而不良率不同銀行，銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力不同，撥備覆蓋率能夠克服這種差異。 貸款撥備率 %和撥備覆蓋率 150%的關(guān)系： 不良貸款率高于 %，撥備覆蓋率要求高； 不良貸款率低于 %，貸款撥備率要求高。 五、新動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管規(guī)定 —— 銀監(jiān)會(huì) 52 % % 不良率 貸款撥備率 五、新動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管規(guī)定 —— 銀監(jiān)會(huì) 撥備覆蓋率 150% 53 五、新動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管規(guī)定 ——銀監(jiān)會(huì) （三）撥備動(dòng)態(tài)性具體體現(xiàn)： ? 一是監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的相對(duì)恒定，以靜制動(dòng)。與西班牙動(dòng)態(tài)模型利用不同貸款風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)計(jì)算貸款潛在損失的方法是一致的。 ? 二是銀行監(jiān)管部門可根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期發(fā)展的不同階段對(duì)撥備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整?？紤]經(jīng)濟(jì)周期、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、商業(yè)銀行整體貸款分類偏離度、貸款損失變化趨勢(shì)等 ? 三是銀行監(jiān)管部門可以對(duì)單家金融機(jī)構(gòu)的撥備監(jiān)管要求進(jìn)行差異化調(diào)整。依據(jù)務(wù)特點(diǎn)、貸款質(zhì)量、信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平、貸款分類偏離度、呆賬核銷等 。 54 五、新動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管規(guī)定 ——銀監(jiān)會(huì) （四）業(yè)界的反饋意見(jiàn) （ 1）資本問(wèn)題，撥備超過(guò)撥備覆蓋率 100%和專項(xiàng)準(zhǔn)備孰高的部分可計(jì)入二級(jí)資本，高于 150%的超額撥備可全部計(jì)入二級(jí)資本。 （ 2）銀行無(wú)利可圖 （ 3）銀行無(wú)力計(jì)提 （ 4）形成對(duì)商業(yè)銀行的逆向激勵(lì) （ 5）差異化調(diào)整 （ 6）與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則矛盾 截止 2023年 10月，商業(yè)銀行平均撥備覆蓋率降至 %，平均貸款撥備率為 % 55 五、新動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管規(guī)定 ——財(cái)政部 2023年《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》發(fā)布 （一）《辦法》主要內(nèi)容 ? 對(duì)金融企業(yè)準(zhǔn)備金實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。 ? 具體內(nèi)容：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在成本中計(jì)提。 ? 一般準(zhǔn)備在利潤(rùn)中計(jì)提，原則上不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的 %。計(jì)提金額 =潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ? 潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值 =正常類 %+關(guān)注類 3%+次級(jí)類 30%+可疑類 60%+損失類 100% 56 五、新動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管規(guī)定 ——財(cái)政部 （二）新《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》實(shí)質(zhì)： 原辦法：專項(xiàng)準(zhǔn)備 =關(guān)注類 2%+次級(jí)類 25%+可疑類50%+100% 新辦法：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流折現(xiàn)值低于 賬面價(jià)值的部分計(jì)提減值準(zhǔn)備 （利潤(rùn)分配中計(jì)提）標(biāo)準(zhǔn)從 1%提高到 % ，沒(méi)有什么具體意義，商業(yè) 銀行 2023年末潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值占貸款比例 %，實(shí)際準(zhǔn)備 為 %。 57 五、新動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管規(guī)定 ——財(cái)政部 （三）銀監(jiān)會(huì)新規(guī)與財(cái)政部撥備聯(lián)系： 相同點(diǎn) ：動(dòng)態(tài)調(diào)整、以豐補(bǔ)歉， 財(cái)政部強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)分配中的撥備，減少分紅提高資本補(bǔ)充能力，與 銀監(jiān)會(huì)審慎監(jiān)管理念一致。 不同點(diǎn) ：銀監(jiān)會(huì)規(guī)定成本中計(jì)提的撥備，對(duì)利潤(rùn)分配一般準(zhǔn)備未 作規(guī)定；財(cái)政部規(guī)定兩者都包括。 聯(lián)系 ：成本中計(jì)提的撥備，商業(yè)銀行依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的撥備計(jì) 提方法達(dá)到銀監(jiān)會(huì)新?lián)軅浔O(jiān)管要求 58 銀行類別 2023 2023 2023 2023 國(guó)有大銀行 組合 54% 63% 73% 78% 計(jì)提 單筆 46% 37% 27% 22% 計(jì)提 股份制銀行 組合 65% 73% 80% 86% 計(jì)提 計(jì)提 35% 27% 20% 14% 五、新動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管規(guī)定 ——財(cái)政部 59 五、新動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管規(guī)定 目前存在的主要問(wèn)題 ? 成本中計(jì)提的撥備，已經(jīng)不區(qū)分專項(xiàng)準(zhǔn)備、一般準(zhǔn)備 ? 1104統(tǒng)計(jì)中仍然包含一般準(zhǔn)備，貸款余額 1%或者組合準(zhǔn)備 ? 《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》仍然包含專項(xiàng)準(zhǔn)備 60 謝謝！ 僅代表個(gè)人觀點(diǎn) 61
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