【正文】 ： 如果會(huì)計(jì)處理時(shí)已經(jīng)資本化，而稅務(wù)處理時(shí)可以費(fèi)用化，企業(yè)也可以先申請(qǐng)納稅調(diào)減，同時(shí)記載固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)成本與計(jì)稅成本之間的差異，然后在會(huì)計(jì)提取折舊時(shí)相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 納稅人俱樂部 4006509936 問題： 1000萬元，花 510萬元進(jìn)行裝修，不改變結(jié)構(gòu)也不延長使用年限，這時(shí)的費(fèi)用支出是否可增加固定資產(chǎn)原值？ 34號(hào)規(guī)定，推倒重置的應(yīng)將凈值計(jì)入新建房屋計(jì)稅基礎(chǔ)中， 租入房屋的裝修費(fèi) ，因?yàn)榉课菟袡?quán)不歸屬于企業(yè)，只能計(jì)入長期待攤費(fèi)用，將來如果歸還房屋，這部分裝修 未攤銷凈值 怎樣處理？做損失？還是沖減租金支出？ 租入 房屋要求記入新房的計(jì)稅基礎(chǔ)與本辦法有沖突？租入方的記入固定資產(chǎn)，怎樣收回投資？與辦法沖突怎么辦？（本辦法處理是正確的） 納稅人俱樂部 4006509936 （五）長期待攤費(fèi)用稅務(wù)處理 .（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出； （二）租入固定資產(chǎn)的改建支出； （三）固定資產(chǎn)的大修理支出； （四）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。 長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于 3年。 納稅人俱樂部 4006509936 （六）取得資產(chǎn)時(shí)注意的稅收問題 稅收問題： （七）使用資產(chǎn)時(shí)注意的稅收問題 折舊方法選擇、資產(chǎn)用途。 （八）處置資產(chǎn)時(shí)注意的稅收問題 (使用過的資產(chǎn)） ： (1)股權(quán)（ 2）債權(quán)（ 3）存貨（ 4）固定資產(chǎn)（ 5）無形資產(chǎn)（礦產(chǎn)資源、采礦權(quán)） （破產(chǎn)后的存貨進(jìn)項(xiàng)稅處理） 納稅人俱樂部 4006509936 （九）、購買的已使用過的固定資產(chǎn)折舊年限 參考： 津國稅函 【 2023】 15號(hào)規(guī)定： 企業(yè)購買的已使用過的固定資產(chǎn)，可憑合法憑證，按以下年限計(jì)算折舊在所得稅前扣除。 以下方法一經(jīng)確定，不得變更。 。 評(píng)估報(bào)告的。 的，應(yīng)按照稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)算折舊 接受投資的固定資產(chǎn)按上述規(guī)定執(zhí)行。 納稅人俱樂部 4006509936 八、無形資產(chǎn)實(shí)戰(zhàn)解析 [1]. 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與計(jì)稅基礎(chǔ) [2]. 無形資產(chǎn)攤銷 [3]. 無形資產(chǎn)的處置 [4]. 特殊類無形資產(chǎn)的說明 納稅人俱樂部 4006509936 九、長期股權(quán)投資政策解析 [1]. 會(huì)計(jì)核算方法與稅法的差異簡述 [2]. 計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的確認(rèn)時(shí)點(diǎn) [3]. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓公允價(jià)的確認(rèn)爭議 [4]. 被投資企業(yè)清算面臨的問題 納稅人俱樂部 4006509936 十、權(quán)益性投資收益重點(diǎn)關(guān)注的問題： 1，留存收益轉(zhuǎn)增資本 2，約定的分配利潤超過占被投資企業(yè)股權(quán)比例 3，利潤分配的基數(shù)是會(huì)計(jì)利潤還是應(yīng)納稅所得額 4，代持股份的投資收益問題 5，有限合伙企業(yè)分紅再分配的性質(zhì)界定 6，按權(quán)益法核算長投對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益 7，利息、股息與紅利所得的營業(yè)稅政策延伸 8，持有期間取得的股票、債券紅利收入 9， 對(duì)賭協(xié)議稅務(wù)問題 股權(quán)收購中差額補(bǔ)償?shù)募{稅分析 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 稅收優(yōu)惠政策稽查典型案例與應(yīng)對(duì)（十大風(fēng)險(xiǎn)） .ppt 不按照出資比例取得分紅的所得稅處理 .doc股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12個(gè)月取得的投資收益。 居民企業(yè)股息紅利所得優(yōu)惠 .doc國發(fā) 〔 2023〕 6號(hào) 《 關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見 》 、紅利所得免征個(gè)人所得稅等稅收優(yōu)惠。 湖北省地方稅務(wù)局公告 2023年第 1號(hào) 2月 3日征稅 納稅人俱樂部 4006509936 十一、 以土地房屋分立公司的稅務(wù)處理 .doc 1，企業(yè)所得稅，一般重組要清算，特殊重組計(jì)稅基礎(chǔ)不變。 2，營業(yè)稅，不征。 3，契稅，財(cái)稅（ 2023） 4號(hào)不征。 4，印花稅。萬分之五 5，土地增值稅，不征。 以開發(fā)產(chǎn)品分立公司的稅務(wù)處理 .doc 關(guān)于廈門興榮國際物流有限公司分立有關(guān)涉稅問題的批復(fù) .doc 企業(yè)轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)的稅收待遇選擇（課件） .doc 納稅人俱樂部 4006509936 十二、企業(yè)資產(chǎn)損失實(shí)戰(zhàn)大解析 企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失 2023年 25號(hào)公告 .doc 1，企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審批制度改為申報(bào)制。 2，資產(chǎn)損失申報(bào)條件： 第一，會(huì)計(jì)上已處理；第二，依法申報(bào) 。 3，先申報(bào)損失，后匯算申報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁納稅人。 4，資產(chǎn)損失分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。 管理不善的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出作為損失金額的認(rèn)定 正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失 納稅人俱樂部 4006509936 資產(chǎn)損失 資產(chǎn)損失的類型、確認(rèn)的年度； 資產(chǎn)損失的稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異 [1]計(jì)稅基礎(chǔ)還是賬面凈值 [2]計(jì)提減值準(zhǔn)備后相應(yīng)資產(chǎn)損失的處理 [3]稅法與會(huì)計(jì)采取不同的會(huì)計(jì)政策的處理 納稅人俱樂部 4006509936 損失追溯調(diào)整的期限 債務(wù)重組損失 逾期三年或一年應(yīng)收款項(xiàng)的理解 對(duì)單筆數(shù)據(jù)不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的理解 銀行卡透支壞賬損失核銷 境外損失稅前扣除 出版、發(fā)行企業(yè)呆滯出版物 關(guān)于搬遷損失的處理 納稅人俱樂部 4006509936 1關(guān)于變賣收入與發(fā)生的清理費(fèi)用的處理 1計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨領(lǐng)用如何進(jìn)行納稅處理 1納稅申報(bào)表的填寫 1關(guān)于不同分支機(jī)構(gòu)損失金額合并的問題 1關(guān)于資產(chǎn)報(bào)廢暫估變賣收入的問題 1進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出作為損失金額的認(rèn)定 1正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失 納稅人俱樂部 4006509936 第七部分、匯總納稅風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃 總局 2023年 57號(hào)公告 《 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法 》 .doc 佛山大眾為啥是分公司 .doc全聚德節(jié)稅 400萬 中國式的征稅－－飲食業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的三方兩稅斗爭史 .doc 企業(yè)借用資質(zhì)，所得稅匯算清繳納稅義務(wù)人 國家稅務(wù)總局跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)信息交換平臺(tái)應(yīng)用 總分機(jī)構(gòu)專題 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 總局公告 2023年第 57號(hào)原則 “ 統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫” 第二十四條 以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機(jī)構(gòu)，無法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，也無法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)身份的，應(yīng)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執(zhí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定。 其獨(dú)立納稅人身份一個(gè)年度內(nèi)不得變更。 納稅人俱樂部 4006509936 第八部分、稅改新政下企業(yè)財(cái)稅統(tǒng)籌安排、綜合稅負(fù)最低原則的應(yīng)用策略 （一） 、 核定征收企業(yè)所得稅專題 .doc 案例：焦作市地稅局首例行政訴訟案勝訴巨額偷逃稅款追繳依然困難重重 法第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額： (一 )可不設(shè)賬的； (二 )應(yīng)設(shè)未設(shè)的； (三 )銷毀賬或拒不提供納稅資料的； (四 )混亂或不全難以查賬的； (五 )不申報(bào)的； (六 )納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。 文件：國稅發(fā)[2023]30號(hào) 納稅人俱樂部 4006509936 目前核定征收問題： 何謂“賬目混亂”何種程度“混亂”？ 名義查賬，實(shí)際核定問題 征納雙方的合法權(quán)益保障問題 核定依據(jù)，部分資料不全是否可以核定？ 5，如何確定“納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由” 浙江嘉善案 2023年調(diào)整 ，案例：杭州樓盤一夜每平降數(shù)千元 老業(yè)主怒砸售樓處，這種降低是否是正當(dāng)理由？ 納稅人俱樂部 4006509936 無正當(dāng)理由高進(jìn)低賣少報(bào)銷售收入應(yīng)補(bǔ)稅 .doc 哈藥福建公司產(chǎn)品銷售價(jià)格低于成本價(jià)，原因單位是初次試產(chǎn)再加上機(jī)器故障，且生產(chǎn)期短，產(chǎn)量小，所以折舊、人工攤?cè)刖痛?，?dǎo)致成本較高。 無價(jià)或低價(jià)銷售不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、 無租或低租使用房產(chǎn)、買賣金融商品等， 《 稅收征收管理法 》 36條以及 《 實(shí)施細(xì)則 》第五十一條至第五十六條進(jìn)行納稅調(diào)整。 大北農(nóng)老板發(fā) 13億元紅包或上繳稅收數(shù)億元 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 （二）、 土地價(jià)值如何計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅 .doc 1， 稅務(wù)管理消滅了免租期 。 2，地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值征稅務(wù)與會(huì)計(jì)有差異。 3， 4，財(cái)稅（ 2023） 121號(hào) 152號(hào)關(guān)系。 5,劃撥與租賃土地如何計(jì)算房產(chǎn)稅、土地稅。 6，土地使用權(quán)的會(huì)計(jì)核算和攤銷方法不調(diào)整 。 7，土地按宗地面積價(jià)值全部計(jì)入房產(chǎn)原值。 不是投影面積。 房產(chǎn)稅疑難問題解答 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 （三）、 企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的爭議處理 .doc 1，土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù) 2,財(cái)稅 【 2023】 186：企業(yè)應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 3，財(cái)稅 [2023]152號(hào)）：納稅人應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。 土地使用稅疑難問題解答 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 （四）、 印花稅疑難問題解答 .doc 訂單或要貨單需要貼花。 企業(yè)承租個(gè)人住房繳納印花稅。 計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨繳納印花稅。財(cái)稅 [2023]162號(hào) 內(nèi)部調(diào)撥單代替合同貼花 國稅函 【 2023】 9號(hào)印花稅 .doc非金融企業(yè)間借款合同不貼花。 委托貸款不需要貼花 滬稅地 [1991]121號(hào) 用房屋土地使用權(quán)增資涉及兩道印花稅 。 分立過程中的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳印花稅。 管理服務(wù)合同不貼花。 年內(nèi)資本公積和實(shí)收資本變動(dòng)不貼花。 納稅人俱樂部 4006509936 第九部分、匯算清繳之票據(jù)處理操作與調(diào)整應(yīng)對(duì) （一） 虛開增值稅專用發(fā)票的稽查處理 .doc財(cái)稅 [2023]112號(hào)關(guān)于防范稅收風(fēng)險(xiǎn)若干增值稅政策的通知 .doc為他人虛開專用發(fā)票、讓他人為自己虛開專用發(fā)票、介紹他人虛開專用發(fā)票等形式。 虛開標(biāo)準(zhǔn)：貨物流、發(fā)票流、資金流一致。 受票方的常見問題： 有貨多開、無貨虛開、從小廠購貨無發(fā)票虛開 開票方防范風(fēng)險(xiǎn)措施 防止“票貨分離” 受票方防范風(fēng)險(xiǎn)措施 票、貨、款一致； 納稅人俱樂部 4006509936 （二）票據(jù)入賬的實(shí)戰(zhàn)操作要點(diǎn) 財(cái)務(wù)人員如何規(guī)避發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？ 會(huì)計(jì)憑證、票據(jù)丟失如何處理最佳？ 跨期費(fèi)用發(fā)票的六種情況稅務(wù)處理 原始憑證入賬前要處理的 14個(gè)要點(diǎn) 企業(yè)收到發(fā)票后要注意要哪些事項(xiàng) 沒有發(fā)票，如何提供正當(dāng)理由？ 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理 .doc 原始憑證入賬前要處理的 14個(gè)要點(diǎn) .doc 納稅人俱樂部 4006509936 （三）、財(cái)務(wù)人員如何規(guī)避發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？ 會(huì)計(jì)憑證票據(jù)填制的誤區(qū)與技巧 .doc 企業(yè)發(fā)票處理的關(guān)鍵問題 .doc 發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。 不開發(fā)票，不是不付款的條件。 填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。 易觸發(fā)稅務(wù)稽查反避稅調(diào)查的 30條重要信息 納稅人俱樂部 4006509936 企業(yè)各經(jīng)營階段應(yīng)注意的稅務(wù)問題（老板應(yīng)知） .doc 公司開辦初期一定要請(qǐng)優(yōu)秀的人做指導(dǎo)。 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn) 80%來源于財(cái)務(wù)，更多是老板的錯(cuò)誤或愚蠢的行為。 有時(shí)候適當(dāng)?shù)慕欢惥褪呛侠肀芏?，否則你將比傻瓜還愚蠢。 做老板和會(huì)計(jì)的沒有不違規(guī)的人，無非行走在幸運(yùn)與犧牲品之間。 你今天賺的錢不一定就