匯票風(fēng)險的防范-資料下載頁
2025-02-19 11:19本頁面
【正文】 圖 5． 1． 1— 6 對貼現(xiàn)內(nèi)部流轉(zhuǎn)文件的審查內(nèi)容 實際工作中常見的匯票及跟單文件造假方式 表 5． 1． 1— 2 對原始文件的造假方式 雖提供真實合同和發(fā)票，仍屬于欺詐性質(zhì)的行為 私刻企業(yè)印章制作假的商品交易合同； 購買非法印制的空白增值稅發(fā)票打印后使用； 對商品交易合同和增值稅發(fā)票的要素如購銷雙方名稱、交易金額、單價、標(biāo)的、有效期等使用藥水進行銷蝕、修改； 雙方企業(yè)相互勾結(jié)，簽訂不發(fā)生實際商品交易的合同，或者簽訂無效經(jīng)濟合同； 故意開出真實的增值稅發(fā)票，再和虛假的商品交易合同一起向銀行申請承兌或貼現(xiàn)，再承兌或貼現(xiàn)完成后，有尋找理由向稅務(wù)機關(guān)申請撤銷該增值稅發(fā)票。 將同一商品交易合同和增值稅發(fā)票重復(fù)使用，到不同的商業(yè)銀行申請承兌或貼現(xiàn)； 惡意買通企業(yè)財務(wù)人員，借用這些企業(yè)具有真是貿(mào)易交易背景的商品交易合同和增值稅發(fā)票，并偽造或復(fù)印這些企業(yè)的有關(guān)證件，冒用這些企業(yè)的名義來向銀行申請承兌或貼現(xiàn)。 5． 2實驗項目 5． 2． 1 實驗?zāi)繕?biāo) 了解票據(jù)（匯票）業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中各類風(fēng)險的形成 及特點 掌握匯票業(yè)務(wù)相關(guān)跟單資料、匯票票面的審核要求， 了解匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險防范控制等制度要求。 掌握匯票業(yè)務(wù)檔案構(gòu)成的基本內(nèi)容，了解匯票檔案 的立卷、保管、交換、借閱等銀行規(guī)章制度。 5． 2． 2 實驗的要點提示 對于客戶提出的“先貼現(xiàn)后查詢”的要求，原則上不 辦理。如優(yōu)質(zhì)大客戶需要辦理此項業(yè)務(wù)的，經(jīng)所在行 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，制定業(yè)務(wù)操作流程，與企業(yè)簽定承諾保證 合同，方可辦理。貼現(xiàn)辦理后，應(yīng)立即補辦查詢手續(xù)。 匯票真?zhèn)渭皡R票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性審核應(yīng)該作為 重點的風(fēng)險防范內(nèi)容。 異地企業(yè)主動上門導(dǎo)銀行要求辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的， 原則上只允許由業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富的經(jīng)辦人員認真調(diào)查 企業(yè)的背景，嚴格驗審匯票，不得“先貼后查”。 5． 2． 3 實驗操作 ?練習(xí) 1 ?練習(xí) 2 ?練習(xí) 3 ?練習(xí) 4
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