【正文】 戰(zhàn)略管理： 事業(yè)部不具有獨(dú)立法人，其戰(zhàn)略發(fā)展必須在集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的框架下，實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略 企業(yè)文化： 為了使集團(tuán)與事業(yè)部保持相同的價值觀和發(fā)展理念，集團(tuán)對集團(tuán)公司的企業(yè)文化采取集權(quán)式管理 項(xiàng)目投資： 集團(tuán)下屬的所有事業(yè)部的項(xiàng)目投資均由集團(tuán)統(tǒng)一管理，以保持戰(zhàn)略發(fā)展的一致性，也就是說，事業(yè)部的項(xiàng)目投資各事業(yè)部僅具有建議權(quán)而沒有決策權(quán)。 財務(wù)管理 ：集團(tuán)對事業(yè)部的財務(wù)均為集權(quán)式管理，以提高財務(wù)資源利用效率，同時達(dá)到規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險。 2023/3/4 第 93頁 也就是說，集團(tuán)對事業(yè)部的重要管理職能具有決策權(quán)，而事業(yè)部僅具有執(zhí)行權(quán) 戰(zhàn)略 投資 財務(wù) 人力資源 審計(jì) 集團(tuán) 事業(yè)部 決策權(quán) 執(zhí)行權(quán) 2023/3/4 第 94頁 集團(tuán)對事業(yè)部的業(yè)務(wù)管理主要采取宏觀管理與微觀過程控制相結(jié)合的方式 集團(tuán) 事業(yè)部 匯報制度、審批制度 目標(biāo)管理、過程監(jiān)控、效果評估 事業(yè)部總經(jīng)理與集團(tuán)總裁簽訂年度經(jīng)營目標(biāo)合同書，事業(yè)部業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)制定各業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃，一方面，事業(yè)部總經(jīng)理定期向集團(tuán)總裁匯報，各業(yè)務(wù)部門定期向集團(tuán)對口業(yè)務(wù)部門進(jìn)行匯報；另一方面，事業(yè)部計(jì)劃外的重大變動要及時上報集團(tuán)進(jìn)行審批 集團(tuán)總裁直接向事業(yè)部下達(dá)年度經(jīng)營目標(biāo)，由集團(tuán)各部門對事業(yè)部經(jīng)營過程進(jìn)行監(jiān)控和宏觀指導(dǎo)，實(shí)施效果進(jìn)行階段性評估 營銷管理 經(jīng)營計(jì)劃 采購管理 儲運(yùn)管理 …… 業(yè)務(wù)單元 2023/3/4 第 95頁 建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團(tuán)對事業(yè)部管理控制體系是保證企業(yè)良好運(yùn)行、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的重要保障 管理制度 戰(zhàn)略管理 投資管理 人事管理 業(yè)務(wù)管理 信息管理 審計(jì)管理 財務(wù)管理 2023/3/4 第 96頁 鑫科集團(tuán)對事業(yè)部戰(zhàn)略管理、投資管理采取集權(quán)式管理，而對事業(yè)部的人力資源管理則采取相對分層式管理 戰(zhàn)略管理 投資管理 人力資源 管理 ?事業(yè)部戰(zhàn)略管理完全由集團(tuán)統(tǒng)一管理，事業(yè)部僅具有執(zhí)行權(quán)而沒有決策權(quán) ?事業(yè)部在戰(zhàn)略管理過程中要接受集團(tuán)的監(jiān)督和控制 ?事業(yè)部投資管理完全由集團(tuán)統(tǒng)一管理，事業(yè)部僅具有執(zhí)行權(quán)而沒有決策權(quán) ?事業(yè)部在投資管理過程中要接受集團(tuán)的監(jiān)督和控制 ?事業(yè)部人力資源管理原則：事業(yè)部的人力資源管理納入集團(tuán)管理體系，即事業(yè)部的員工的招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、員工職業(yè)生涯規(guī)劃設(shè)計(jì)等應(yīng)納入集團(tuán)管理之中。 ?事業(yè)部人力資源管理：鑫科集團(tuán)主要負(fù)責(zé)宏觀管理，事業(yè)部人力資源管理主要負(fù)責(zé)微觀管理，即鑫科集團(tuán)主要負(fù)責(zé)事業(yè)部人力資源管理體系和管理制度的建立，而事業(yè)部則負(fù)責(zé)人力資源管理體系和管理制度的執(zhí)行和實(shí)施，并在實(shí)施過程中接受集團(tuán)的監(jiān)督和控制（事業(yè)部規(guī)模小，人力資源可由集團(tuán)代管） 資料來源：北大縱橫研究成果 2023/3/4 第 97頁 戰(zhàn)略管理制度 戰(zhàn)略管理內(nèi)容 事業(yè)部 戰(zhàn) 略 管 理 制 度 目的 充分體現(xiàn)集團(tuán)公司資源配置的有效性、戰(zhàn)略方向和目標(biāo)的一致性、投資風(fēng)險最小化的戰(zhàn)略管理目的 原則 戰(zhàn)略制定遵循“科學(xué)、客觀、可行性”原則；戰(zhàn)略實(shí)施遵循“快速、高效、務(wù)實(shí)性”原則 戰(zhàn)略管理內(nèi)容 （ 1）公司總體發(fā)展戰(zhàn)略；（ 2）業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 ；（ 3）職能發(fā)展戰(zhàn)略；（ 4）戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃、目標(biāo)；（ 5）戰(zhàn)略實(shí)施效果評估。 戰(zhàn)略管理責(zé)任 戰(zhàn)略的制定、實(shí)施效果評估由集團(tuán)負(fù)責(zé)（具體戰(zhàn)略管理由集團(tuán)戰(zhàn)略研究部協(xié)助集團(tuán)經(jīng)理層完成） 戰(zhàn)略實(shí)施責(zé)任 戰(zhàn)略實(shí)施由事業(yè)部完成 戰(zhàn)略管理時間 鑫科集團(tuán)每三年制定一次總體公司戰(zhàn)略，每一年修正一次戰(zhàn)略方案 戰(zhàn)略管理方法 由集團(tuán)董事會提出戰(zhàn)略制定意向，委托集團(tuán)經(jīng)理層及戰(zhàn)略研究部具體負(fù)責(zé)制定或市場調(diào)研，也可委托社會專業(yè)公司幫助集團(tuán)制定公司戰(zhàn)略或業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 一旦戰(zhàn)略方案制定之后，由各事業(yè)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施，集團(tuán)戰(zhàn)略研究部負(fù)責(zé)戰(zhàn)略實(shí)施過程監(jiān)督和管理 戰(zhàn)略制定程序 （ 1）由集團(tuán)經(jīng)理層立項(xiàng)；（ 2）戰(zhàn)略研究部負(fù)責(zé)市場調(diào)研和戰(zhàn)略方案制定，也可委托社會專業(yè)公司進(jìn)行專題研究；（ 3）在戰(zhàn)略研究過程中要充分聽取各事業(yè)部對戰(zhàn)略發(fā)展愿望；（ 4）戰(zhàn)略方案初步形成之后，上報戰(zhàn)略委員會及董事會進(jìn)行審議，審議通過后，戰(zhàn)略實(shí)施方案委托各事業(yè)部負(fù)責(zé)實(shí)施，集團(tuán)戰(zhàn)略研究部負(fù)責(zé)實(shí)施過程監(jiān)控 績效考評 由集團(tuán)經(jīng)理層負(fù)責(zé)對事業(yè)部戰(zhàn)略管理績效進(jìn)行評估 2023/3/4 第 98頁 投資管理內(nèi)容 事業(yè)部投資管理制度 項(xiàng)目投資管理 投資原則 （ 1）遵循資本收益最大化；（ 2）項(xiàng)目投資風(fēng)險最小化；（ 3）資產(chǎn)效用優(yōu)良化 投資內(nèi)容 （ 1）事業(yè)部新項(xiàng)目投資； 投資管理程序 （ 1）新項(xiàng)目的投資由集團(tuán)董事會立項(xiàng)，委托投資預(yù)算委員會負(fù)責(zé)項(xiàng)目的可行性研究；（ 2）集團(tuán)投資預(yù)算委員會可委托經(jīng)理層及投資部做好項(xiàng)目的可行性論證；（ 3）將項(xiàng)目論證報告上報董事會審議，審議通過后，事業(yè)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，同時董事會投資預(yù)算委員會可委托經(jīng)理層負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過程中監(jiān)督控制 投資管理方法 集團(tuán)對新建項(xiàng)目采取集權(quán)式管理 投資管理責(zé)任 由集團(tuán)投資預(yù)算委員會負(fù)責(zé)項(xiàng)目論證和過程監(jiān)督（也可委托集團(tuán)經(jīng)理層負(fù)責(zé)）；事業(yè)部負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目實(shí)施 投資績效評估 由集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)事業(yè)部投資項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行考核 固定資產(chǎn)管理 不論是折舊價值之內(nèi)的資產(chǎn)管理還是超出折舊價值的資產(chǎn)管理均由集團(tuán)進(jìn)行管理，而事業(yè)部僅有資產(chǎn)使用權(quán) 績效考核 事業(yè)部現(xiàn)有資產(chǎn)管理效果由集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營部全面負(fù)責(zé)并承擔(dān)責(zé)任 投資管理制度 2023/3/4 第 99頁 人力資源管理內(nèi)容 事業(yè)部人力資源管理制度 人力資本管理 管理原則 （ 1）遵循人力資本價值最大化；（ 2）人力資本使用效能最大化；（ 3）人力資本道德風(fēng)險最小化 管理內(nèi)容 （ 1）委派人員的任命；（ 2）委派人員的績效考核；（ 3）委派人員的信息化管理 管理程序 委派人員按照公司管理制度要求，由集團(tuán)董事會授權(quán)經(jīng)理層向事業(yè)部委派高層管理人員人員 管理制度 由集團(tuán)經(jīng)理層負(fù)責(zé)制定委派人員的相關(guān)管理制度 管理方法 集團(tuán)對委派人員采取述職報告、績效考核相結(jié)合的方式 管理責(zé)任 由集團(tuán)經(jīng)理層負(fù)責(zé)對委派人員進(jìn)行績效考核，薪酬方案設(shè)計(jì)及委派人員經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì) 人力資源管理 集團(tuán) 職能定位 全面負(fù)責(zé)事業(yè)部人力資源管理（負(fù)責(zé)員工的招聘、培訓(xùn)、薪酬設(shè)計(jì)、考核和員工職業(yè)生涯規(guī)劃等） ，即負(fù)責(zé)事業(yè)部人力資源總體方案的制定、方案實(shí)施管理 管理制度 事業(yè)部嚴(yán)格執(zhí)行和實(shí)施、落實(shí)集團(tuán)人力資源管理制度 管理方式 宏觀管理與微觀管理相結(jié)合的方式 事業(yè)部 職能定位 按照集團(tuán)要求全面負(fù)責(zé)事業(yè)部人力資源微觀管理，即具有事業(yè)部人力資源的規(guī)劃權(quán)、建議權(quán)、現(xiàn)有人力資源的使用權(quán)。 管理制度 事業(yè)部沒有制定人力資源管理制度的權(quán)力，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行集團(tuán)管理制度 管理方式 全面負(fù)責(zé)事業(yè)部人力資源的微觀管理 績效考核 由事業(yè)部負(fù)責(zé)人力資源部管理績效考核 人事管理制度 2023/3/4 第 100頁 鑫科集團(tuán)對事業(yè)部業(yè)務(wù)管理則采取相對分權(quán)式管理，而對財務(wù)管理、審計(jì)管理、信息管理采取集權(quán)式管理， 業(yè)務(wù)管理 ?集團(tuán)對事業(yè)部業(yè)直接下達(dá)務(wù)年度考核指標(biāo)，并上報業(yè)務(wù)年度計(jì)劃，在計(jì)劃內(nèi)的業(yè)務(wù)管理，集團(tuán)采取相對分權(quán)式管理，即采取業(yè)務(wù)宏觀指導(dǎo)和過程監(jiān)督和控制 ?集團(tuán)對事業(yè)部的 投融資管理、抵押擔(dān)保管理、預(yù)算管理、現(xiàn)金管理、財務(wù)信息管理 采取集權(quán)式管理，即事業(yè)部不具有 投融資、抵押擔(dān)保、預(yù)算、現(xiàn)金資源決策權(quán)，僅具有執(zhí)行權(quán) 資料來源：北大縱橫研究成果 財務(wù)管理 審計(jì)管理 信息管理 ?事業(yè)部不設(shè)有審計(jì)部門，但事業(yè)部定期接受集團(tuán)的財務(wù)、經(jīng)營者行為等方面的審計(jì) ?事業(yè)部是集團(tuán)的信息終端，應(yīng)將業(yè)務(wù)、財務(wù)、倉儲、供應(yīng)等方面的信息及時、準(zhǔn)確的上網(wǎng) ?集團(tuán)負(fù)責(zé)信息的收集、整理、分析和研究 2023/3/4 第 101頁 業(yè)務(wù)管理內(nèi)容 事業(yè)部業(yè)務(wù)管理制度 業(yè)務(wù)管理原則 （ 1）運(yùn)行效率最大化；（ 2）運(yùn)行成本最小化；（ 3）管理程序優(yōu)良化；（ 4）信息反饋高效化 業(yè)務(wù)管理內(nèi)容 （ 1）經(jīng)營計(jì)劃；（ 2）利潤、費(fèi)用年度計(jì)劃 業(yè)務(wù)管理程序 （ 1）業(yè)務(wù)計(jì)劃首先由事業(yè)部制定或提出年度計(jì)劃；（ 2）集團(tuán)經(jīng)理層委托總裁辦公室負(fù)責(zé)審核和修正，并制定相對合理的事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃；（ 3）集團(tuán)總裁辦公室上報總裁辦公會 /總裁審批，審批通過后，事業(yè)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)計(jì)劃實(shí)施，同時集團(tuán)總裁辦公室負(fù)責(zé)事業(yè)部業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的監(jiān)督控制 業(yè)務(wù)管理方法 集團(tuán)對業(yè)務(wù)管理主要采取宏觀管理方式 業(yè)務(wù)管理責(zé)任 由集團(tuán)經(jīng)理層對董事會承擔(dān)經(jīng)營管理責(zé)任；事業(yè)部僅完成集團(tuán)經(jīng)理層下達(dá)的經(jīng)營考核指標(biāo) 業(yè)務(wù)績效評估 由集團(tuán)經(jīng)理層負(fù)責(zé)事業(yè)部經(jīng)營效果考核或評估 業(yè)務(wù)管理制度 2023/3/4 第 102頁 財務(wù)管理制度 財務(wù)管理內(nèi)容 財務(wù)管理原則 （ 1）在法律上，集團(tuán)與事業(yè)部的財務(wù)管理必須遵循統(tǒng)一的財務(wù)管理原則；（ 2）在產(chǎn)權(quán)關(guān)系上，集團(tuán)與事業(yè)部權(quán)益是一致的，因而財務(wù)資源具有不可分割性 財務(wù)管理依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）財務(wù)管理準(zhǔn)則；（ 3）財務(wù)規(guī)章制度；（ 4）年度財務(wù)計(jì)劃、投融資和預(yù)算計(jì)劃等 財務(wù)管理方法 通過財務(wù)定量分析、定性研究以及訪談?wù){(diào)研等形式 財務(wù)管理方式 宏觀管理與微觀管理相結(jié)合的管理方式 財務(wù)管理內(nèi)容 （ 1）預(yù)算管理；（ 2）投融資管理；（ 3）抵押擔(dān)保管理；（ 4）財務(wù)管理；（ 5）財務(wù)信息管理 財務(wù)管理程序 （ 1）事業(yè)部不具有投融資、抵押擔(dān)保管理權(quán)，由集團(tuán)集權(quán)式管理；（ 2）事業(yè)部制定預(yù)算管理方案經(jīng)總經(jīng)理審批通過后，再上報集團(tuán)經(jīng)理層審批備案，方可執(zhí)行。（ 3）事業(yè)部要定期向集團(tuán)上報月報表、季度報表和年度報表并進(jìn)行相關(guān)信息反饋 集團(tuán)為規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)審計(jì)，也可定期聘請專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對事業(yè)部進(jìn)行財務(wù)審計(jì)；在必要情況下可通過委派財務(wù)總監(jiān)定期進(jìn)行述職報告來加強(qiáng)對事業(yè)部財務(wù)管理 財務(wù)管理過程 （ 1）事前管理：集團(tuán)對事業(yè)部實(shí)行財務(wù)年度計(jì)劃、預(yù)算計(jì)劃審批制；（ 2）事中控制：主要通過月報、季報、年報及財務(wù)審計(jì)、委派財務(wù)總監(jiān)述職來堅(jiān)強(qiáng)對事業(yè)部過程控制；（ 3）事后評估：通過集團(tuán)對事業(yè)部財務(wù)的全面內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，來考核或評價子公司財務(wù)管理績效 管理績效 每半年或一年做一次財務(wù)審計(jì) 責(zé)任單位 集團(tuán)經(jīng)理層負(fù)責(zé)事業(yè)部財務(wù)管理責(zé)任 被考核單位 事業(yè)部經(jīng)營者 2023/3/4 第 103頁 審計(jì)管理制度 審計(jì)管理內(nèi)容 事業(yè)部審計(jì)管理制度 審計(jì)原則 （ 1）獨(dú)立性原則；（ 2公正性原則；（ 3）廉潔性原則 審計(jì)依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）規(guī)章制度；（ 3）計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同；（ 4）業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)方法 主要采取查賬法、財產(chǎn)清查法 審計(jì)方式 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)內(nèi)容 （ 1）高層領(lǐng)導(dǎo)者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（ 2）高層領(lǐng)導(dǎo)者離職審計(jì)；（ 3）年度經(jīng)營成果審計(jì) 審計(jì)程序 集團(tuán)經(jīng)理層委派審計(jì)部對事業(yè)部經(jīng)理層、委派人員進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)前，向被審計(jì)者發(fā)行通知，并組織相關(guān)部門或人員對子公司高層領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行審計(jì) 審計(jì)過程 （ 1）事前準(zhǔn)備：審計(jì)部一方面組織審計(jì)小組，一方面向被審計(jì)單位或個人發(fā)出通知，并提出審計(jì)要求（審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時間等）；（ 2）審計(jì)項(xiàng)目啟動：在審計(jì)項(xiàng)目啟動時，集團(tuán)總經(jīng)理親自主持會議，并作重要指示；（ 3）審計(jì)項(xiàng)目運(yùn)作：全面收集與審計(jì)相關(guān)的資料，在必要時進(jìn)行內(nèi)部訪談，爭取廣泛的意見；（ 4）審計(jì)報告匯報：審計(jì)后的報告首先向總經(jīng)理進(jìn)行匯報，然后再向董事會進(jìn)行匯報并形成決議 績效管理 每半年或一年做一次審計(jì) 審計(jì)責(zé)任單位 集團(tuán)經(jīng)理層承擔(dān)審計(jì)管理全部責(zé)任 被考核單位 事業(yè)部 2023/3/4 第 104頁 信息管理制度 信息管理內(nèi)容 事業(yè)部審計(jì)管理制度 管理原則 （ 1）信息基礎(chǔ)資料要真實(shí)、全面、準(zhǔn)確、可靠；（ 2）信息傳遞、反饋要及時；（ 3）信息管理采取限權(quán)式管理，考核指標(biāo)公開化，考核程序簡單化，考核過程透明化；（ 3）考核數(shù)據(jù)要詳實(shí)、全面、準(zhǔn)確；（ 4）對考核結(jié)果分析要真實(shí)、公平、客觀 管理方法 鑫科集團(tuán)是整體公司信息的集散地，主要采取宏觀管理和對外信息發(fā)布，而鑫科集團(tuán)下屬事業(yè)部是的源頭，也是信息使用終端，主要采取微觀信息管理（業(yè)務(wù)信息、職能管理信息的及時收集、整理、上網(wǎng)等） 管理程序 信息網(wǎng)絡(luò)管理： 集團(tuán)辦公室負(fù)責(zé)網(wǎng)站建設(shè)、日常網(wǎng)絡(luò)維護(hù)，并負(fù)責(zé)制定網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行管理制度，事業(yè)部僅負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)使用，即集團(tuán)