【正文】 戰(zhàn)略管理： 事業(yè)部不具有獨立法人，其戰(zhàn)略發(fā)展必須在集團戰(zhàn)略發(fā)展的框架下，實施公司發(fā)展戰(zhàn)略 企業(yè)文化： 為了使集團與事業(yè)部保持相同的價值觀和發(fā)展理念，集團對集團公司的企業(yè)文化采取集權(quán)式管理 項目投資： 集團下屬的所有事業(yè)部的項目投資均由集團統(tǒng)一管理，以保持戰(zhàn)略發(fā)展的一致性，也就是說，事業(yè)部的項目投資各事業(yè)部僅具有建議權(quán)而沒有決策權(quán)。 財務管理 ：集團對事業(yè)部的財務均為集權(quán)式管理，以提高財務資源利用效率，同時達到規(guī)避財務管理風險。 2023/3/4 第 93頁 也就是說，集團對事業(yè)部的重要管理職能具有決策權(quán)，而事業(yè)部僅具有執(zhí)行權(quán) 戰(zhàn)略 投資 財務 人力資源 審計 集團 事業(yè)部 決策權(quán) 執(zhí)行權(quán) 2023/3/4 第 94頁 集團對事業(yè)部的業(yè)務管理主要采取宏觀管理與微觀過程控制相結(jié)合的方式 集團 事業(yè)部 匯報制度、審批制度 目標管理、過程監(jiān)控、效果評估 事業(yè)部總經(jīng)理與集團總裁簽訂年度經(jīng)營目標合同書，事業(yè)部業(yè)務部門根據(jù)年度經(jīng)營目標制定各業(yè)務經(jīng)營計劃，一方面，事業(yè)部總經(jīng)理定期向集團總裁匯報，各業(yè)務部門定期向集團對口業(yè)務部門進行匯報；另一方面，事業(yè)部計劃外的重大變動要及時上報集團進行審批 集團總裁直接向事業(yè)部下達年度經(jīng)營目標，由集團各部門對事業(yè)部經(jīng)營過程進行監(jiān)控和宏觀指導，實施效果進行階段性評估 營銷管理 經(jīng)營計劃 采購管理 儲運管理 …… 業(yè)務單元 2023/3/4 第 95頁 建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團對事業(yè)部管理控制體系是保證企業(yè)良好運行、規(guī)避經(jīng)營風險的重要保障 管理制度 戰(zhàn)略管理 投資管理 人事管理 業(yè)務管理 信息管理 審計管理 財務管理 2023/3/4 第 96頁 鑫科集團對事業(yè)部戰(zhàn)略管理、投資管理采取集權(quán)式管理，而對事業(yè)部的人力資源管理則采取相對分層式管理 戰(zhàn)略管理 投資管理 人力資源 管理 ?事業(yè)部戰(zhàn)略管理完全由集團統(tǒng)一管理，事業(yè)部僅具有執(zhí)行權(quán)而沒有決策權(quán) ?事業(yè)部在戰(zhàn)略管理過程中要接受集團的監(jiān)督和控制 ?事業(yè)部投資管理完全由集團統(tǒng)一管理，事業(yè)部僅具有執(zhí)行權(quán)而沒有決策權(quán) ?事業(yè)部在投資管理過程中要接受集團的監(jiān)督和控制 ?事業(yè)部人力資源管理原則：事業(yè)部的人力資源管理納入集團管理體系，即事業(yè)部的員工的招聘、培訓、考核、薪酬、員工職業(yè)生涯規(guī)劃設計等應納入集團管理之中。 ?事業(yè)部人力資源管理：鑫科集團主要負責宏觀管理，事業(yè)部人力資源管理主要負責微觀管理，即鑫科集團主要負責事業(yè)部人力資源管理體系和管理制度的建立，而事業(yè)部則負責人力資源管理體系和管理制度的執(zhí)行和實施，并在實施過程中接受集團的監(jiān)督和控制（事業(yè)部規(guī)模小，人力資源可由集團代管） 資料來源：北大縱橫研究成果 2023/3/4 第 97頁 戰(zhàn)略管理制度 戰(zhàn)略管理內(nèi)容 事業(yè)部 戰(zhàn) 略 管 理 制 度 目的 充分體現(xiàn)集團公司資源配置的有效性、戰(zhàn)略方向和目標的一致性、投資風險最小化的戰(zhàn)略管理目的 原則 戰(zhàn)略制定遵循“科學、客觀、可行性”原則；戰(zhàn)略實施遵循“快速、高效、務實性”原則 戰(zhàn)略管理內(nèi)容 （ 1）公司總體發(fā)展戰(zhàn)略；（ 2）業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略 ；（ 3）職能發(fā)展戰(zhàn)略；（ 4）戰(zhàn)略實施計劃、目標；（ 5）戰(zhàn)略實施效果評估。 戰(zhàn)略管理責任 戰(zhàn)略的制定、實施效果評估由集團負責（具體戰(zhàn)略管理由集團戰(zhàn)略研究部協(xié)助集團經(jīng)理層完成） 戰(zhàn)略實施責任 戰(zhàn)略實施由事業(yè)部完成 戰(zhàn)略管理時間 鑫科集團每三年制定一次總體公司戰(zhàn)略，每一年修正一次戰(zhàn)略方案 戰(zhàn)略管理方法 由集團董事會提出戰(zhàn)略制定意向，委托集團經(jīng)理層及戰(zhàn)略研究部具體負責制定或市場調(diào)研，也可委托社會專業(yè)公司幫助集團制定公司戰(zhàn)略或業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略 一旦戰(zhàn)略方案制定之后，由各事業(yè)部負責業(yè)務戰(zhàn)略實施，集團戰(zhàn)略研究部負責戰(zhàn)略實施過程監(jiān)督和管理 戰(zhàn)略制定程序 （ 1）由集團經(jīng)理層立項；（ 2）戰(zhàn)略研究部負責市場調(diào)研和戰(zhàn)略方案制定，也可委托社會專業(yè)公司進行專題研究；（ 3）在戰(zhàn)略研究過程中要充分聽取各事業(yè)部對戰(zhàn)略發(fā)展愿望；（ 4）戰(zhàn)略方案初步形成之后，上報戰(zhàn)略委員會及董事會進行審議，審議通過后，戰(zhàn)略實施方案委托各事業(yè)部負責實施，集團戰(zhàn)略研究部負責實施過程監(jiān)控 績效考評 由集團經(jīng)理層負責對事業(yè)部戰(zhàn)略管理績效進行評估 2023/3/4 第 98頁 投資管理內(nèi)容 事業(yè)部投資管理制度 項目投資管理 投資原則 （ 1）遵循資本收益最大化；（ 2）項目投資風險最小化；（ 3）資產(chǎn)效用優(yōu)良化 投資內(nèi)容 （ 1）事業(yè)部新項目投資； 投資管理程序 （ 1）新項目的投資由集團董事會立項，委托投資預算委員會負責項目的可行性研究；（ 2）集團投資預算委員會可委托經(jīng)理層及投資部做好項目的可行性論證；（ 3）將項目論證報告上報董事會審議，審議通過后，事業(yè)部負責項目實施，同時董事會投資預算委員會可委托經(jīng)理層負責項目實施過程中監(jiān)督控制 投資管理方法 集團對新建項目采取集權(quán)式管理 投資管理責任 由集團投資預算委員會負責項目論證和過程監(jiān)督（也可委托集團經(jīng)理層負責）；事業(yè)部負責投資項目實施 投資績效評估 由集團董事會負責事業(yè)部投資項目實施效果進行考核 固定資產(chǎn)管理 不論是折舊價值之內(nèi)的資產(chǎn)管理還是超出折舊價值的資產(chǎn)管理均由集團進行管理，而事業(yè)部僅有資產(chǎn)使用權(quán) 績效考核 事業(yè)部現(xiàn)有資產(chǎn)管理效果由集團資產(chǎn)經(jīng)營部全面負責并承擔責任 投資管理制度 2023/3/4 第 99頁 人力資源管理內(nèi)容 事業(yè)部人力資源管理制度 人力資本管理 管理原則 （ 1）遵循人力資本價值最大化；（ 2）人力資本使用效能最大化；（ 3）人力資本道德風險最小化 管理內(nèi)容 （ 1）委派人員的任命；（ 2）委派人員的績效考核；（ 3）委派人員的信息化管理 管理程序 委派人員按照公司管理制度要求，由集團董事會授權(quán)經(jīng)理層向事業(yè)部委派高層管理人員人員 管理制度 由集團經(jīng)理層負責制定委派人員的相關管理制度 管理方法 集團對委派人員采取述職報告、績效考核相結(jié)合的方式 管理責任 由集團經(jīng)理層負責對委派人員進行績效考核，薪酬方案設計及委派人員經(jīng)濟行為的審計 人力資源管理 集團 職能定位 全面負責事業(yè)部人力資源管理（負責員工的招聘、培訓、薪酬設計、考核和員工職業(yè)生涯規(guī)劃等） ，即負責事業(yè)部人力資源總體方案的制定、方案實施管理 管理制度 事業(yè)部嚴格執(zhí)行和實施、落實集團人力資源管理制度 管理方式 宏觀管理與微觀管理相結(jié)合的方式 事業(yè)部 職能定位 按照集團要求全面負責事業(yè)部人力資源微觀管理，即具有事業(yè)部人力資源的規(guī)劃權(quán)、建議權(quán)、現(xiàn)有人力資源的使用權(quán)。 管理制度 事業(yè)部沒有制定人力資源管理制度的權(quán)力，嚴格貫徹執(zhí)行集團管理制度 管理方式 全面負責事業(yè)部人力資源的微觀管理 績效考核 由事業(yè)部負責人力資源部管理績效考核 人事管理制度 2023/3/4 第 100頁 鑫科集團對事業(yè)部業(yè)務管理則采取相對分權(quán)式管理，而對財務管理、審計管理、信息管理采取集權(quán)式管理， 業(yè)務管理 ?集團對事業(yè)部業(yè)直接下達務年度考核指標，并上報業(yè)務年度計劃，在計劃內(nèi)的業(yè)務管理，集團采取相對分權(quán)式管理，即采取業(yè)務宏觀指導和過程監(jiān)督和控制 ?集團對事業(yè)部的 投融資管理、抵押擔保管理、預算管理、現(xiàn)金管理、財務信息管理 采取集權(quán)式管理，即事業(yè)部不具有 投融資、抵押擔保、預算、現(xiàn)金資源決策權(quán)，僅具有執(zhí)行權(quán) 資料來源：北大縱橫研究成果 財務管理 審計管理 信息管理 ?事業(yè)部不設有審計部門，但事業(yè)部定期接受集團的財務、經(jīng)營者行為等方面的審計 ?事業(yè)部是集團的信息終端，應將業(yè)務、財務、倉儲、供應等方面的信息及時、準確的上網(wǎng) ?集團負責信息的收集、整理、分析和研究 2023/3/4 第 101頁 業(yè)務管理內(nèi)容 事業(yè)部業(yè)務管理制度 業(yè)務管理原則 （ 1）運行效率最大化；（ 2）運行成本最小化；（ 3）管理程序優(yōu)良化；（ 4）信息反饋高效化 業(yè)務管理內(nèi)容 （ 1）經(jīng)營計劃；（ 2）利潤、費用年度計劃 業(yè)務管理程序 （ 1）業(yè)務計劃首先由事業(yè)部制定或提出年度計劃；（ 2）集團經(jīng)理層委托總裁辦公室負責審核和修正，并制定相對合理的事業(yè)部業(yè)務計劃；（ 3）集團總裁辦公室上報總裁辦公會 /總裁審批，審批通過后，事業(yè)部負責業(yè)務計劃實施，同時集團總裁辦公室負責事業(yè)部業(yè)務實施過程中的監(jiān)督控制 業(yè)務管理方法 集團對業(yè)務管理主要采取宏觀管理方式 業(yè)務管理責任 由集團經(jīng)理層對董事會承擔經(jīng)營管理責任；事業(yè)部僅完成集團經(jīng)理層下達的經(jīng)營考核指標 業(yè)務績效評估 由集團經(jīng)理層負責事業(yè)部經(jīng)營效果考核或評估 業(yè)務管理制度 2023/3/4 第 102頁 財務管理制度 財務管理內(nèi)容 財務管理原則 （ 1）在法律上，集團與事業(yè)部的財務管理必須遵循統(tǒng)一的財務管理原則；（ 2）在產(chǎn)權(quán)關系上，集團與事業(yè)部權(quán)益是一致的，因而財務資源具有不可分割性 財務管理依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）財務管理準則；（ 3）財務規(guī)章制度；（ 4）年度財務計劃、投融資和預算計劃等 財務管理方法 通過財務定量分析、定性研究以及訪談調(diào)研等形式 財務管理方式 宏觀管理與微觀管理相結(jié)合的管理方式 財務管理內(nèi)容 （ 1）預算管理；（ 2）投融資管理；（ 3）抵押擔保管理；（ 4）財務管理；（ 5）財務信息管理 財務管理程序 （ 1）事業(yè)部不具有投融資、抵押擔保管理權(quán)，由集團集權(quán)式管理；（ 2）事業(yè)部制定預算管理方案經(jīng)總經(jīng)理審批通過后，再上報集團經(jīng)理層審批備案，方可執(zhí)行。（ 3）事業(yè)部要定期向集團上報月報表、季度報表和年度報表并進行相關信息反饋 集團為規(guī)避財務風險，應進行內(nèi)部財務審計，也可定期聘請專業(yè)審計機構(gòu)對事業(yè)部進行財務審計；在必要情況下可通過委派財務總監(jiān)定期進行述職報告來加強對事業(yè)部財務管理 財務管理過程 （ 1）事前管理：集團對事業(yè)部實行財務年度計劃、預算計劃審批制；（ 2）事中控制：主要通過月報、季報、年報及財務審計、委派財務總監(jiān)述職來堅強對事業(yè)部過程控制；（ 3）事后評估：通過集團對事業(yè)部財務的全面內(nèi)部審計和外部審計，來考核或評價子公司財務管理績效 管理績效 每半年或一年做一次財務審計 責任單位 集團經(jīng)理層負責事業(yè)部財務管理責任 被考核單位 事業(yè)部經(jīng)營者 2023/3/4 第 103頁 審計管理制度 審計管理內(nèi)容 事業(yè)部審計管理制度 審計原則 （ 1）獨立性原則；（ 2公正性原則；（ 3）廉潔性原則 審計依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）規(guī)章制度；（ 3）計劃、預算和經(jīng)濟合同；（ 4）業(yè)務規(guī)范、技術(shù)標準 審計方法 主要采取查賬法、財產(chǎn)清查法 審計方式 內(nèi)部審計 審計內(nèi)容 （ 1）高層領導者任期經(jīng)濟責任審計；（ 2）高層領導者離職審計；（ 3）年度經(jīng)營成果審計 審計程序 集團經(jīng)理層委派審計部對事業(yè)部經(jīng)理層、委派人員進行審計，在審計前，向被審計者發(fā)行通知，并組織相關部門或人員對子公司高層領導者進行審計 審計過程 （ 1）事前準備：審計部一方面組織審計小組，一方面向被審計單位或個人發(fā)出通知，并提出審計要求（審計范圍、內(nèi)容、方式和時間等）；（ 2）審計項目啟動：在審計項目啟動時，集團總經(jīng)理親自主持會議，并作重要指示；（ 3）審計項目運作：全面收集與審計相關的資料，在必要時進行內(nèi)部訪談，爭取廣泛的意見；（ 4）審計報告匯報：審計后的報告首先向總經(jīng)理進行匯報，然后再向董事會進行匯報并形成決議 績效管理 每半年或一年做一次審計 審計責任單位 集團經(jīng)理層承擔審計管理全部責任 被考核單位 事業(yè)部 2023/3/4 第 104頁 信息管理制度 信息管理內(nèi)容 事業(yè)部審計管理制度 管理原則 （ 1）信息基礎資料要真實、全面、準確、可靠；（ 2）信息傳遞、反饋要及時；（ 3）信息管理采取限權(quán)式管理，考核指標公開化，考核程序簡單化，考核過程透明化；（ 3）考核數(shù)據(jù)要詳實、全面、準確；（ 4）對考核結(jié)果分析要真實、公平、客觀 管理方法 鑫科集團是整體公司信息的集散地，主要采取宏觀管理和對外信息發(fā)布，而鑫科集團下屬事業(yè)部是的源頭，也是信息使用終端，主要采取微觀信息管理（業(yè)務信息、職能管理信息的及時收集、整理、上網(wǎng)等） 管理程序 信息網(wǎng)絡管理： 集團辦公室負責網(wǎng)站建設、日常網(wǎng)絡維護，并負責制定網(wǎng)絡安全運行管理制度，事業(yè)部僅負責網(wǎng)絡使用，即集團