【正文】 提供發(fā)展所需的人力配置提供發(fā)展所需的人力配置人力資源現(xiàn)狀分析、盤活現(xiàn)有資源人力資源現(xiàn)狀分析、盤活現(xiàn)有資源籌建人力資源委員會籌建人力資源委員會建立共享的信息資源網(wǎng)絡(luò)建立共享的信息資源網(wǎng)絡(luò)初點(diǎn)素質(zhì)模型、進(jìn)行職位分析初點(diǎn)素質(zhì)模型、進(jìn)行職位分析高、精、尖人才的吸引與培養(yǎng)高、精、尖人才的吸引與培養(yǎng)費(fèi)用支出控制在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出控制在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)備備 注注績效評價(jià)指標(biāo)績效評價(jià)指標(biāo)與戰(zhàn)與戰(zhàn)略目略目標(biāo)的標(biāo)的聯(lián)系聯(lián)系可可控控性性可可實(shí)實(shí)施施性性簡簡明明性性可可信信性性整整合合性性可可衡衡量量性性指標(biāo)指標(biāo)分類分類人人力力資資源源部部圍繞圍繞公司公司年度年度生產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)營目標(biāo)目標(biāo)的主的主要工要工作作本年本年度重度重大專大專項(xiàng)工項(xiàng)工作作Y Y Y Y Y Y NY Y Y N N Y NY Y Y Y Y NY Y Y N Y Y NY Y Y Y Y Y NY Y Y N Y Y NY Y Y N Y Y NY N N N Y Y NY Y Y Y Y Y NY Y Y Y Y Y NY Y Y N Y Y NY N Y Y Y Y NY Y Y Y Y Y Y難以量化難以量化對于企業(yè)的運(yùn)作結(jié)果沒有實(shí)際意義對于企業(yè)的運(yùn)作結(jié)果沒有實(shí)際意義缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化定義不購明確，無法量化定義不購明確，無法量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化定義不購明確，無法量化定義不購明確，無法量化定義不購明確，無法量化定義不購明確，無法量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化定義不購明確，無法量化定義不購明確，無法量化非被考核部門可以控制非被考核部門可以控制缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，無法量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，無法量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化KPI體系的設(shè)計(jì)目標(biāo) 通過 KPI的設(shè)計(jì)和執(zhí)行 ： ☆ 把部門的利益捆綁在一起，從而促進(jìn)部門間的合作； ☆ 最大程度地發(fā)揮各相關(guān)部門的監(jiān)控職能 ； ☆ 提高管理支持部門的服務(wù)意識 ； ☆ 推動部門改善經(jīng)營和日常業(yè)務(wù)上所面對的問題 ； ☆ 鼓勵部門節(jié)省開支 ； ☆ 引導(dǎo)所有部門關(guān)注管理方面的基本問題 。組織 架構(gòu)不是因，而是果 。 它是會因應(yīng)經(jīng)營戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績考核的變化而轉(zhuǎn)變的 。 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績 評 估 業(yè) 務(wù) 流 程組 織 架 構(gòu) 環(huán)環(huán)市場 境境業(yè)行了解市場和客戶需求了解市場和客戶需求樹立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃樹立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃產(chǎn)品銷售和售后服務(wù)產(chǎn)品銷售和售后服務(wù)原材料采購原材料采購儲運(yùn)管理儲運(yùn)管理拓展人力資源拓展人力資源市場營銷市場營銷 采采 購購倉倉 庫庫送送 貨貨行行 政政目目 前前 未未 來來 ?組織架構(gòu) 必須 體 現(xiàn) 靈活性和職責(zé)性☆ ☆ 組織架構(gòu)必須配合執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要組織架構(gòu)必須配合執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要 ；；☆ ☆ 采納流程防風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)來進(jìn)行架構(gòu)重組，鼓勵跨部門的協(xié)作并減少采納流程防風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)來進(jìn)行架構(gòu)重組，鼓勵跨部門的協(xié)作并減少 架構(gòu)重疊或職責(zé)混淆架構(gòu)重疊或職責(zé)混淆 ?？涂蛻魬魴C(jī)構(gòu)設(shè)置的原則☆ ☆ 組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)決定組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)決定 ；；☆ ☆ 從業(yè)務(wù)流程出發(fā)，運(yùn)用信息技術(shù)，進(jìn)行績效考核，從業(yè)務(wù)流程出發(fā)，運(yùn)用信息技術(shù)，進(jìn)行績效考核， 最終達(dá)到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)最終達(dá)到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) ；；☆ ☆ 組織架構(gòu)需要考慮外部環(huán)境的變遷組織架構(gòu)需要考慮外部環(huán)境的變遷 ；；☆ ☆ 機(jī)構(gòu)設(shè)置是一個(gè)持續(xù)性過程機(jī)構(gòu)設(shè)置是一個(gè)持續(xù)性過程 。 中國目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個(gè)方面：股東大會監(jiān)事會縂 經(jīng)理董事會 公司治理結(jié)構(gòu)通過設(shè)置公司治理結(jié)構(gòu)的職責(zé)劃分，達(dá)到以下幾個(gè)方面的目的：1. 平衡股東各方的利益 ；2. 增加管理的透明度 ；3. 發(fā)揮董事會的作用 。 企業(yè)管理架構(gòu)處于不斷變動中中介中介 媒體媒體制作制作增值增值 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)網(wǎng)站網(wǎng)站產(chǎn)品產(chǎn)品 1 產(chǎn)品產(chǎn)品 2產(chǎn)品產(chǎn)品 2杭州杭州 北京北京上海上海1 價(jià)值鏈價(jià)值鏈6 資產(chǎn)小組資產(chǎn)小組5 矩陣式矩陣式4 產(chǎn)品劃分產(chǎn)品劃分3 功能劃分功能劃分2 地區(qū)劃分地區(qū)劃分業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位 1業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位 2業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位 3上海上海 北京北京 杭州杭州北京北京 上海上海 北京北京五、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)（一）如何防范常見的舞弊☆ 虛報(bào)冒領(lǐng)： 采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)用、冒領(lǐng)物資?！?陰陽發(fā)票： 將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞 貪污收入、擴(kuò)大虛報(bào)支出的目的。☆ 無中生有： 憑空捏造收、付款項(xiàng)目，進(jìn)行貪污作弊的行為。☆ 侵吞不報(bào)： 直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營收入采取少計(jì)價(jià)款、不開發(fā) 票（或開假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞?！?模仿簽字： 模仿有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的簽字以達(dá)到蒙混過關(guān)、竊取公有財(cái) 產(chǎn)物資的目的?！?假公濟(jì)私： 借公家的名義或力量，謀取私人的利益?！?瞞天過海： 將舞弊的事實(shí)真相隱藏在日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中，使人 不易懷疑和發(fā)現(xiàn)，甚至產(chǎn)生錯(cuò)覺，以達(dá)到貪污的目的?！?里應(yīng)外合： 企業(yè)內(nèi)部各職能部門的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與 外部有關(guān)人員之間利用各自的 “ 方便 ” 條件，躲避 企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān)督，合伙作弊，共同竊取企業(yè) 資財(cái)?shù)男袨??！?暗渡陳倉： 采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨??！?混水摸魚： 借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為?！?偷梁換柱： 暗中玩弄手法，以假的代替真的。☆ 張冠李戴： 故意混淆會計(jì)帳戶對應(yīng)關(guān)系的行為。☆ 監(jiān)守自盜： 利用自己經(jīng)管有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)之便進(jìn)行貪污盜 竊的行為。（一）如何防范常見的舞弊（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟： ☆ 確定控制目標(biāo) ； ☆ 整合控制流程 ； ☆ 鑒別控制環(huán)節(jié) ； ☆ 確定控制措施 。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購和付款控制流程圖采購和付款控制流程圖總經(jīng)理總經(jīng)理 配送中心配送中心主主 管管 采購員采購員 采購政策 采購政策 選擇供應(yīng)商 供應(yīng)商檔案修改權(quán)建立供應(yīng)商檔案質(zhì)檢員參與（二）內(nèi)控制度的實(shí)例 演示請購人請購人 配送中心配送中心主主 管管 采購員采購員 填制采購申請單事業(yè)部事業(yè)部經(jīng)理經(jīng)理 總經(jīng)理總經(jīng)理 簽訂合同的要求 合同審批的權(quán)限簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限 簽訂的合同 批準(zhǔn)采購申請單 核準(zhǔn)采購申請單 存檔 登記 選定供應(yīng)商 取消或修改訂單未完成訂單 未完成訂單 審核采購控制說明采購政策控制目標(biāo)：明確采購的職責(zé)和范圍控制要求：編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 制定采購政策 制定和修訂書面的采購政策規(guī)定：? 采購責(zé)任人和具體責(zé)任。? 供應(yīng)商選擇和采購業(yè)績指標(biāo)。?各級有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示選擇供應(yīng)商控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購得質(zhì)量合格的產(chǎn)品控制要求：編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購員 尋找供應(yīng)商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價(jià)格? 將采購價(jià)格與市場價(jià)格相比較。? 進(jìn)行價(jià)格趨勢分析。?衡量供應(yīng)商業(yè)績，建立穩(wěn)定關(guān)系。 配送中心主管選擇供應(yīng)商 制定并核準(zhǔn)選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，包括：? 供貨歷史。? 供貨能力和送貨頻率。? 產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。? 來自其他客戶的評價(jià)。 質(zhì)檢員 選擇供應(yīng)商的質(zhì)量保證參與質(zhì)檢員與供應(yīng)商的選擇。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示選擇供應(yīng)商控制要求 ： (續(xù) )編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購員 建立供應(yīng)商檔案編制供應(yīng)商清單，包括對現(xiàn)有供應(yīng)商的評價(jià)。定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價(jià)格洽談。 配送中心主管供應(yīng)商檔案修改權(quán)限修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員 財(cái)務(wù)中心主管重要采購的審核對重要采購，審查采購價(jià)格，并與市場價(jià)格比較。將所有比價(jià)證據(jù)和價(jià)格審核的結(jié)果存檔。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示供應(yīng)合同控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過核準(zhǔn)并符合公司政策和國家法規(guī)?？刂埔螅壕幪?操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 必須簽訂書面合同的要求制定政策規(guī)定何種情況下需要正式簽訂書面代理和供應(yīng)合同。 總經(jīng)理 /配送中心主管 /事業(yè)部主管合同審批 ? 取得高級管理層對供貨條件的核準(zhǔn)。? 按公司審批權(quán)限的規(guī)定，不同額度的供貨合同應(yīng)經(jīng)不同管理層的批準(zhǔn)。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購訂單處理控制目標(biāo)：所有采購業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)?？刂埔螅壕幪?操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 請購人 預(yù)備采購申請單填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)中心。 事業(yè)部經(jīng)理 批準(zhǔn)采購申請單 有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購申請單的人員名單。 采購員 選定合適的供應(yīng)商在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商。 配送中心 采購訂單登記根據(jù)被批準(zhǔn)的請購單及已確定的供應(yīng)商登記采購訂單。 配送中心主管核準(zhǔn)采購訂單應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨(dú)立地核準(zhǔn)采購訂單。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購訂單處理控制要求：（續(xù)）編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 配送中心 采購訂單存檔采購訂單應(yīng)及時(shí)歸檔，在采購訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購訂單是否連續(xù)編號。 財(cái)務(wù)中心主管采購價(jià)格審核應(yīng)由采購訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來執(zhí)行審核。對所有比以前采購價(jià)格超過一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理。 配送中心主管訂單取消和修改審核每周匯總所有被取消和修改過的訂單，并編制報(bào)表。 配送中心主管未完成采購申請的審核每周匯總所有未完成的采購申請，并編制報(bào)表。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（三）內(nèi)部 審計(jì) 工作☆ 什么是內(nèi)部審計(jì) ☆ 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較 ☆ 內(nèi)部審計(jì)的幾大發(fā)展階段 ☆ 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ☆ 內(nèi)部審計(jì)的工作簡介企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu) ：內(nèi)部審計(jì)的目的 ?通過檢查、評估組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動，評估其效果和效率； 進(jìn)行原因分析、提供咨詢建議。為什么要有內(nèi)部審計(jì) ?什么是內(nèi)部 審計(jì)☆ 上市公司規(guī)模的日益擴(kuò)大；☆ 機(jī)構(gòu)和其業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜；☆ 協(xié)助管理層更有效地履行其責(zé)任；☆ 提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動的附加值。作為內(nèi)部員工，由管理層選派指定 。作為外部聘請的專業(yè)人員，由股東大會選派指定 。由管理層決定需要 。由注冊會計(jì)師協(xié)會及 其 他資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)確定 。只有作為內(nèi)部職工的權(quán)利 由相關(guān)法律規(guī)定 。由管理層決定，如防錯(cuò)糾弊、效率考察等 。對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表真實(shí)公允的審計(jì)意見 。由管理層決定 不應(yīng)受到任何限制 。對審計(jì)委員會、董事會或其他內(nèi)部機(jī)構(gòu) , 不具鑒證作用對董事會或股東大會報(bào)告 , 所出具報(bào)告具有鑒證作用 。僅獨(dú)立于被審計(jì)的機(jī)構(gòu) 既獨(dú)立于委托人 , 又獨(dú)立于被審計(jì)機(jī)構(gòu) 。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較比較對象 內(nèi)部審計(jì) 外部審計(jì)選派指定所需資格獨(dú)立性權(quán) 利主要目的工作范圍報(bào)告責(zé)任第一代（ 1980之前）第二代（ 80年代）第三代（ 90年代）第四代（ 21世紀(jì)）控 制 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流