【正文】 科學(xué)地組織企業(yè)資金運 動，正確地處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系，以提高資金使用效率 與企業(yè)經(jīng)濟效益的管理活動。 財務(wù)管理的作用。 （ 1）企業(yè)的財務(wù)管理能綜合反映與影響控制企業(yè) 的生產(chǎn)經(jīng)營活動； （ 2）財務(wù)管理是企業(yè)正常開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的重 要保證； （ 3）財務(wù)管理是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的關(guān)鍵性手段； （ 4）財務(wù)管理是實現(xiàn)國家宏觀調(diào)控，規(guī)范市場經(jīng) 濟秩序的有力機制。 財務(wù)管理的內(nèi)容、任務(wù)與職能 企業(yè)財務(wù)管理的基本內(nèi)容 企業(yè)財務(wù)管理的基本內(nèi)容（見圖 ）。 圖 企業(yè)財務(wù)管理的基本內(nèi)容 財務(wù)管理的內(nèi)容、任務(wù)與職能 企業(yè)財務(wù)管理的目標與任務(wù) 企業(yè)財務(wù)管理目標。在國家法規(guī)政策的指 導(dǎo)下，通過科學(xué)地組織財務(wù)活動，正確地處理 財務(wù)關(guān)系，以盡可能少的資金運用與耗費，努 力追求利潤最大化和所有者權(quán)益的擴大化。 企業(yè)財務(wù)管理的任務(wù)。 財務(wù)管理的內(nèi)容、任務(wù)與職能 財務(wù)管理的基本職能 企業(yè)財務(wù)管理的基本職能有（見圖 ）。 圖 財務(wù)管理的基本職能 資金籌集管理 資金籌集的作用與原則 資金籌集的作用。資金籌集管理是企業(yè)財務(wù)管理 的一項極為重要的內(nèi)容。資金的籌集將決定企業(yè)的經(jīng) 營狀況，乃至生死存亡。 資金籌集的原則（見圖 ）。 圖 資金籌集管理 資金籌集的來源與方式 資金籌集的基本來源。企業(yè)的資金基本 來源于投入資金和借入資金兩個渠道。 籌資渠道?；I資渠道是指企業(yè)取得資金 的來源途徑。 籌資方式?；I資方式是指企業(yè)取得資金 的具體形式。 資產(chǎn)管理 流動資產(chǎn)管理 流動資產(chǎn)的含義。是指在生產(chǎn)經(jīng)營中參加循環(huán)、 周轉(zhuǎn)，資產(chǎn)形態(tài)不斷變化，價值一次性轉(zhuǎn)移到成本費 用中，并通過產(chǎn)品銷售收入得到補償?shù)馁Y產(chǎn)。 流動資產(chǎn)的內(nèi)容，如表 。 四 個 方 面 內(nèi) 容 貨幣資金 是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中停留在貨幣形態(tài)的資金 應(yīng)收或預(yù)付款項 是指在生產(chǎn)經(jīng)營中，由于資金結(jié)算的原因或市場經(jīng)濟活動的需要而占用的各種應(yīng)收、應(yīng)付等款項 存 貨 是指再生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為銷售或耗費而儲備的物資 其 他 包括短期投資、代攤費用、一年內(nèi)到期的債券投資等 表 流動資產(chǎn)的內(nèi)容 資產(chǎn)管理 流動資產(chǎn)的特點。 （ 1）流動資產(chǎn)的流動性大，周轉(zhuǎn)期短； （ 2）在參加循環(huán)、周轉(zhuǎn)的過程中，不斷 地改變資產(chǎn)的形態(tài)； （ 3）流動資產(chǎn)的價值一次性地轉(zhuǎn)移到產(chǎn) 品中，并一次性收回補償。 資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的含義。是指使用年限較長，單位價值 在規(guī)定標準以上，并在使用中始終保持其原有物質(zhì)形 態(tài)的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的形成。工廠及其建設(shè)項目竣工后，項 目總投資中的流動資金部分形成流動資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的特點。 （ 1）固定資產(chǎn)使用時間長； （ 2）固定資產(chǎn)在使用中，實物形態(tài)不變，但其價 值逐步轉(zhuǎn)移，其價值補償與實物更新期不一致； （ 3）固定資產(chǎn)的使用年限決定其資金周轉(zhuǎn)期。 資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的分類，如表 。 分 類 標 準 分 類 結(jié) 果 按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途 經(jīng)營性固定資產(chǎn)和非經(jīng)營性固定資產(chǎn) 按固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán) 自有固定資產(chǎn)、接受投資固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn) 按固定資產(chǎn)的實物形態(tài) 房屋及建筑、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備及其他設(shè)備 表 固定資產(chǎn)的分類 成本費用管理 成本費用的概念與作用 成本費用的概念。成本費用泛指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng) 營中所發(fā)生的各種資金耗費。而在嚴格的意義上講， 成本與費用含義是不同的。 成本費用的作用。 （ 1）成本費用是生產(chǎn)消耗及其補償?shù)某叨?。? 本費用能較為真實地衡量出產(chǎn)品的消耗，并反映出 相應(yīng)補償?shù)臄?shù)量； （ 2）成本費用是制定價格的基礎(chǔ)； （ 3）成本費用是提高經(jīng)濟效益的重要領(lǐng)域； （ 4）成本費用是企業(yè)決策的重要依據(jù)。 成本費用管理 成本費用的分類 制造成本與期間費用。成本費用可以劃分為兩 大類： （ 1）制造成本； （ 2）期間費用。 固定成本與變動成本。按照成本的習(xí)性，可以 把成本劃分為變動成本和固定成本。 總成本與單位成本?？偝杀臼浅杀镜目傊担? 單位成本則是成本的平均值，兩者存在著下列關(guān)系： 總 成 本單 位 成 本 =產(chǎn) 品 數(shù) 量總 成 本 = 單 位 成 本 產(chǎn) 品 數(shù) 量成本費用管理 降低成本費用的途徑與舉措 節(jié)約材料消耗，降低直接材料費用； 提高勞動生產(chǎn)率，降低直接人工費用； 推行定額管理，降低制造費用； 加強預(yù)算控制，降低期間費用； 實行全面成本管理，全面降低成本費用水平。 利潤管理 利潤及其構(gòu)成 利潤的含義。利潤是企業(yè)在一定時期生產(chǎn) 經(jīng)營的最終成果。利潤是收入扣除成本費用后 的余額，是企業(yè)的凈收益。利潤的基本公式為： 利潤，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理各方面工作的 綜合反映，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動最終效益的集 中表現(xiàn)；利潤最大化，是企業(yè)生存的目的與追 求的目標。 利 潤 = 收 入 成 本利潤管理 利 潤 總 額 = 營 業(yè) 利 潤 + 投 資 凈 收 益 + 營 業(yè) 外 收 入 營 業(yè) 外 支 出銷 售 利 潤 = 產(chǎn) 品 銷 售 利 潤 + 其 它 銷 售 利 潤 管 理 費 用 財 務(wù) 費 用營 業(yè) 外 凈 收 入 = 營 業(yè) 外 收 入 營 業(yè) 外 支 出 利潤的構(gòu)成與計算。企業(yè)的利潤總額是 由三部分構(gòu)成的：營業(yè)利潤、對外投資凈收 益和營業(yè)外凈收益。其公式為： 利潤管理 實現(xiàn)利潤最大化的途徑 開拓市場，擴大銷售； 提高效率，降低成本； 運用最佳化分析，實行科學(xué)決策。 利潤管理 利潤分配 企業(yè)的利潤分配，是指根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和 企業(yè)章程的規(guī)定，企業(yè)將所獲利潤在國家及企業(yè) 的各權(quán)益主體之間所進行的分配。企業(yè)所獲得的 利潤，首先要向國家納稅，然后，在企業(yè)、所有 者和員工之間進行分配。 利潤分析 利潤總額分析。 （ 1）利潤總額大小分析； （ 2）利潤總額構(gòu)成分析； （ 3）利潤總額變動分析。 利潤率分析。利潤額只反映企業(yè)盈利潤的絕對水 平，而利潤率則可以反映企業(yè)盈利的相對水平，更有 利于分析與比較。 （ 1）銷售利潤率。其計算公式是： （ 2）成本費用利潤率。其計算公式是： （ 3）資本金利潤率。其計算公式是： 利潤管理 ?= 100 %利 潤 總 額成 本 費 用 利 潤 率成 本 費 用 總 額?= 100 %利 潤 總 額資 本 金 利 潤 率 資 本 金 總 額 ?= 100 %利 潤 總 額銷 售 利 潤 率銷 售 （ 營 業(yè) ） 收 入 總 額（ 1）簡述企業(yè)財務(wù)管理的基本內(nèi)容與基本 職能； （ 2）試述成本費用與利潤的內(nèi)在關(guān)系與效 益最大化。 知識測試的重點內(nèi)容為： 1. 企業(yè)財務(wù)管理的基本內(nèi)容與基本職能； 2. 資金籌集的來源與方式； 3. 資產(chǎn)管理； 4. 成本費用的分類與降低成本費用的途徑； 5. 利潤及其構(gòu)成與實現(xiàn)利潤最大化的途徑； 6. 企業(yè)效績評價的內(nèi)容與指標。 案例 案例分析：材料采購的嚴重超支 1. 增強對預(yù)算與支出的感性認識； 2. 學(xué)會簡單的成本 效益分析思路與方法； 3. 培養(yǎng)財務(wù)管理的初步能力。 1. 閱讀如下案例，并分析下列問題：（ 1）試分 析材料采購的數(shù)量、進貨周期、準時生產(chǎn)與供貨、進貨成本、庫存成本，以及公司整個財務(wù)狀況是何關(guān)系？（ 2）生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)怎樣分析與 權(quán)衡上述變量，以實現(xiàn)最優(yōu)化采購？（ 3）如 果你是這位總經(jīng)理，將怎樣進行決策？提出你們的決策意見。 2. 先由個人閱讀并分析案例，并寫出發(fā)言提綱。 3. 再以模擬公司或班級為單位進行大組討論。 案例 案例分析：材料采購的嚴重超支 1. 標準：能正確運用的預(yù)算、支出、成本、 效益等財務(wù)管理的理論與方法進行分析，并提 出有價值的建議。 2. 評估： （ 1）每個人的發(fā)言提綱可作為一次作業(yè)， 評定成績； （ 2）根據(jù)班級討論中的表現(xiàn)評定成績。 案例 案例分析：材料采購的嚴重超支 1. 在實踐中理解收入、成本、利潤等 基本財務(wù)指標含義； 2. 學(xué)會利潤計算方法，會簡單評價企 業(yè)經(jīng)營績效。 案例 ：企業(yè)盈利水平分析 案例 ：企業(yè)盈利水平分析 1. 閱讀并分析下面的企業(yè)經(jīng)營情況表。 宏發(fā)公司是一家小型企業(yè)。創(chuàng)辦初期效益較好， 銷售利潤率可高達 %。后來大量投資（主要是貸 款），大力擴張，銷售額上去了，利潤水平卻不理 想。見企業(yè)經(jīng)營情況表 …… 2. 計算該企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總 額、凈利潤，并填于上表空格畫線處。 3. 計算該企業(yè)盈利水平，主要計算銷售利潤率、 成本費用利潤率、與上一年相比銷售利潤率增長百分 比。 4. 評價其經(jīng)營績效。 案例 ：企業(yè)盈利水平分析 1. 標準：能正確地運用財務(wù)原理及相關(guān) 指標的計算方法進行分析計算。 2. 評估： （ 1）完成利潤表； （ 2）計算該企業(yè)的盈利水平； （ 3）評價該企業(yè)經(jīng)營績效； （ 4）評估在活動種的表現(xiàn)。 演講完畢，謝謝觀看！