【正文】 額 f=ea 98546 華安盛道版權(quán)所有 華安盛道管理咨詢公司 直接原材料采購改善計劃 項 目 A1 … An 合計 本期原料標(biāo)準(zhǔn)成本 A產(chǎn)品原料標(biāo)準(zhǔn)本 : (4%↓) 下期原料標(biāo)準(zhǔn)成本目標(biāo) 計劃下降幅度（ %） 6% 負(fù)責(zé)人 王 需要協(xié)助部門 設(shè)計部 實際達(dá)成原料標(biāo)準(zhǔn)成本 華安盛道版權(quán)所有 華安盛道管理咨詢公司 第 4步：公司銷售產(chǎn)品成本預(yù)算 ? 在各部門預(yù)算基礎(chǔ)上（除去銷售與研發(fā)等），由財務(wù)部門編制 科 目 金額 備注說明 期初成品存貨 a1月 1日 50萬 來自每半年的大盤點數(shù)據(jù) 直接原材料 b 6000萬 來自采購部原材料預(yù)算 人工費(fèi) c 100萬 來自人工費(fèi)預(yù)算 間接制造成本 d 200萬 來自各部門預(yù)算 制造貨物成本 e 900萬 e=b＋ c＋ d 待售貨物成本 f 950萬 f= a＋ b＋ c＋ d 期末成品存貨 g 40萬 來自期末成品存貨預(yù)算 產(chǎn)品銷售成本 h 910萬 h =f－ g=f－（ a＋ b＋ c＋ d） 華安盛道版權(quán)所有 華安盛道管理咨詢公司 第 5步：其他（非生產(chǎn)性）成本預(yù)算 ? 一般的將營銷成本、新產(chǎn)品開發(fā)成本、經(jīng)營層人工費(fèi)單列 科 目 金額 備注說明 營銷、開發(fā)、管理變動成本 a 100萬 來自營銷部、開發(fā)部、財務(wù)部預(yù)算 營銷、開發(fā)、管理固定成本 b 150萬 來自財務(wù)部及營銷部、開發(fā)部當(dāng)期固定資產(chǎn)預(yù)算 合計 c 250萬 c=a＋ b 華安盛道版權(quán)所有 華安盛道管理咨詢公司 第 6步：制定營業(yè)利潤表 (稅前 ) 科 目 金額 備注說明 收入 a 1400萬 來自收入預(yù)算 產(chǎn)品銷售成本 b 910萬 來自產(chǎn)品銷售成本預(yù)算 毛利 c 490萬 c=a－ b 其他非生產(chǎn)成本 d 250萬 來自非生產(chǎn)部門預(yù)算 營業(yè)利潤 e 240萬 e=c－ d= a－ b－ d 華安盛道版權(quán)所有 華安盛道管理咨詢公司 第 7步：財務(wù)部編制的其他表 ? 財務(wù)預(yù)算還包括 資產(chǎn)預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算現(xiàn)金流量 華安盛道版權(quán)所有 華安盛道管理咨詢公司 現(xiàn)金預(yù)算 科目 1月 2月 3 4月 合計 期初現(xiàn)金余額 a 30 35 35 35 30 總收入 b 900 990 970 920 3780 可用現(xiàn)金總量 c =a+b 930 1015 1005 955 3905 總支出 d 1000 900 830 810 3540 最低現(xiàn)金額 e 35 35 35 35 35 現(xiàn)金需求總量 f=d+e 1035 935 865 845 3575 現(xiàn)金盈余（不足） g=cf (105) 90 140 110 235 融資：期初借入 h 150 0 0 0 150 期末歸還 l － 50 50 50 150 月利息 1% m － 1 3 總?cè)谫Y額（歸還） n 150 () (51) () (3) 期末現(xiàn)金余額 p =cd+n 50 89 單位：萬元 華安盛道版權(quán)所有 華安盛道管理咨詢公司 利潤預(yù)算表 (含稅 ) 科 目 金額 備注說明 收入 a 1400萬 來自收入預(yù)算 產(chǎn)品銷售成本 b 910萬 來自產(chǎn)品銷售成本預(yù)算 毛利 c 490萬 c=a－ b 其他非生產(chǎn)成本 d 250萬 來自非生產(chǎn)部門預(yù)算 營業(yè)利潤 e 240萬 e=c－ d= a－ b－ d 營業(yè)稅 f 70萬 f= a5% 利息費(fèi)用 g 3萬 所得稅 h h = (e－ g )15% 稅后利潤 L L= e － f－ g－ h 華安盛道版權(quán)所有 華安盛道管理咨詢公司 預(yù)算步驟及要點 ? 基礎(chǔ)：財務(wù)部門為首制定統(tǒng)一預(yù)算規(guī)則 ? 各部門預(yù)算中特別羅列十大明細(xì)表 ? 財務(wù)部編制的整體預(yù)算 華安盛道版權(quán)所有 華安盛道管理咨詢公司 預(yù)算執(zhí)行 2個原則 ? 發(fā)生主義： 雖然有預(yù)算，也要到發(fā)生時使用。 例：預(yù)算編號 01111的項目在 2月份一科，預(yù)算該項目為10萬元。但在 1月份購入時，要根據(jù)到 1月為止已明確2月訂單 (生產(chǎn)量 )的情況下進(jìn)行，同時還要根據(jù) 1月消耗最新量來購入－－即所謂發(fā)生主義。 ? 相互管理： 使用、核準(zhǔn)、執(zhí)行相互制衡，避免不良現(xiàn)象出現(xiàn)。 華安盛道版權(quán)所有 華安盛道管理咨詢公司 練 習(xí) 現(xiàn)在該部門 (一科）準(zhǔn)備購入設(shè)備備件：步進(jìn)馬達(dá)，型號 SP1，數(shù)量； 2個， 該部門自己找了一家“常遠(yuǎn)公司”，其單價為： 120元 /個 該部門在期初被批準(zhǔn)預(yù)算如下： 請設(shè)計一個執(zhí)行程序 華安盛道版權(quán)所有 華安盛道管理咨詢公司 預(yù)算 編號 科目內(nèi)容 1月 6月 總計 01111 一科產(chǎn)品測試用耗材 8 … 12 50 02111 二科產(chǎn)品測試用耗材 6 … 7 45 03112 制造部生產(chǎn)用工具 1 … 3 5 03113 制造部其它耗材 2 … 2 12 110 生產(chǎn)用直接輔助材 17 … 24 112 03121 廠房維修與保養(yǎng) 01122 一科設(shè)備維修與保養(yǎng) 3 … 2 14 120 維修與保養(yǎng) 華安盛道版權(quán)所有 華安盛道管理咨詢公司 預(yù)算執(zhí)行同目標(biāo)管理結(jié)合 目標(biāo)管理（ MBO=Management By Objective） 自我改進(jìn)與外腦咨詢相結(jié)合 華安盛道版權(quán)所有 華安盛道管理咨詢公司 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , February 7, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 04:10:4404:10:4404:102/7/2023 4:10:44 AM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 :10:4404:10Feb237Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 04:10:4404:10:4404:10Tuesday, February 7, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :10:4404:10:44February 7, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 2月 7日星期二 上午 4時 10分 44秒 04:10: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 2月 上午 4時 10分 :10February 7, 2023 1行動出成果，工作出財富。 2023年 2月 7日星期二 4時 10分 44秒 04:10:447 February 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 上午 4時 10分 44秒 上午 4時 10分 04:10: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , February 7, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 04:10:4404:10:4404:102/7/2023 4:10:44 AM 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 :10:4404:10Feb237Feb23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 04:10:4404:10:4404:10Tuesday, February 7, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :10:4404:10:44February 7, 2023 1意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 7日星期二 上午 4時 10分 44秒 04:10: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 2月 上午 4時 10分 :10February 7, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 2月 7日星期二 4時 10分 44秒 04:10:447 February 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 4時 10分 44秒 上午 4時 10分 04:10: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , February 7, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 04:10:4404:10:4404:102/7/2023 4:10:44 AM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :10:4404:10Feb237Feb23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 04:10:4404:10:4404:10Tuesday, February 7, 2023 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :10:4404:10:44February 7, 2023 1意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 7日星期二 上午 4時 10分 44秒 04:10: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 上午 4時 10分 :10February 7, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 2月 7日星期二 4時 10分 44秒 04:10:447 February 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 上午 4時 10分 44秒 上午 4時 10分 04:10: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴