【正文】 /小組業(yè)績 企業(yè)戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)流程 企業(yè)級別分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 部門級別分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個人分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 部門級別分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個人分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個人分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 企業(yè)管理最佳實踐－設(shè)定目標(biāo)和評估體系 平衡分?jǐn)?shù)卡 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 112 設(shè)定績效目標(biāo) 短期 長期 克服績效障礙 獎勵與指導(dǎo) 我們?nèi)绾卧O(shè)定方向？ 我們鼓勵了正確的行為嗎？ 我們進步了多少？ 什么是我們的障礙？ 我們想要達到什么？ 戰(zhàn)略聲明 客戶 營運 服務(wù) 需要采取什么行動？ 監(jiān)控與評估 表現(xiàn) 表揚 承認(rèn) ? 平衡分?jǐn)?shù)卡 ? 異常 報告 ? 行動計劃 確認(rèn)績效障礙 人員 技術(shù) 企業(yè)流程 ? 績效管理流程 ? 持續(xù)的學(xué)習(xí) ? 工作設(shè)計 /職業(yè)道路規(guī)劃 ? 缺乏知識分享 ? 缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為 ? 職責(zé)的明確度 愿 景 使命 ? 人員 ? 技術(shù) ? 企業(yè)流程 績效管理循環(huán) 通過建立績效評估體系及相應(yīng)的激勵機制，引導(dǎo)員工積極努力地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 113 績效指標(biāo) (案例 ) Y： 滿足此特性 N： 不滿足此特性 制定人力資源規(guī)劃 完善人力資源組織體系 規(guī)范各項管理制度與流程 完成人才儲備的網(wǎng)絡(luò)設(shè)立 推行績效管理 優(yōu)化薪酬體系 提供發(fā)展所需的人力配臵 人力資源現(xiàn)狀分析、盤活現(xiàn)有資源 籌建人力資源委員會 建立共享的信息資源網(wǎng)絡(luò) 初點素質(zhì)模型、進行職位分析 高、精、尖人才的吸引與培養(yǎng) 費用支出控制在財務(wù)預(yù)算內(nèi) 備注 績效評價指標(biāo) 與戰(zhàn) 略目 標(biāo)的 聯(lián)系 可 控 性 可實施性 簡 明 性 可 信 性 整 合 性 可 衡 量 性 指標(biāo) 分類 人力資源部 圍繞公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的主要工作 本年度重大專項工作 Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N N Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y N Y Y N Y N N N Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N Y Y N Y N Y Y Y Y N Y Y Y Y Y Y Y 難以量化 對于企業(yè)的運作結(jié)果沒有實際意義 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 定義不購明確，無法量化 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 定義不購明確，無法量化 定義不購明確，無法量化 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 定義不購明確，無法量化 非被考核部門可以控制 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，無法量化 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 114 通過 KPI的設(shè)計和執(zhí)行 ? 把部門的利益捆綁在一起，從而促進部門間的合作 ? 最大程度地發(fā)揮各相關(guān)部門的監(jiān)控職能 ? 提高管理支持部門的服務(wù)意識 ? 推動部門改善經(jīng)營和日常業(yè)務(wù)上所面對的問題 ? 鼓勵部門節(jié)省開支 ? 引導(dǎo)所有部門關(guān)注管理方面的基本問題 KPI體系的設(shè)計目標(biāo) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 115 企業(yè)管理－ 組織架構(gòu)不是因，而是果 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績 評 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 ? 它是會因應(yīng)經(jīng)營戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績考核的變化而轉(zhuǎn)變的 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 116 了解市場和客戶需求 樹立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃 產(chǎn)品銷售和售后服務(wù) 原材料采購 儲運管理 拓展人力資源 市場營銷 采購 倉庫 送貨 行政 目前 未來 ? 組織架構(gòu)必須體現(xiàn)靈活性和職責(zé)性 ? 組織架構(gòu)必須配合執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要 ? 采納流程防風(fēng)險的觀點來進行架構(gòu)重組，鼓勵跨部門的協(xié)作并減少架構(gòu)重疊或職責(zé)混淆 客 戶 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 117 機構(gòu)設(shè)臵的原則 ? 組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)決定 ? 從業(yè)務(wù)流程出發(fā)，運用信息技術(shù)，進行績效考核，最終達到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) ? 組織架構(gòu)需要考慮外部環(huán)境的變遷 ? 機構(gòu)設(shè)臵是一個持續(xù)性過程 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 118 中國目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個方面： 股東大會 監(jiān)事會 經(jīng)理 董事會 公司治理結(jié)構(gòu) 通過設(shè)臵公司治理結(jié)構(gòu)的職責(zé)劃分，達到以下幾個方面的目的： 1. 平衡股東各方的利益 2. 增加管理的透明度 3. 發(fā)揮董事會的作用 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 119 企業(yè)管理架構(gòu)處于不斷變動中 中介 媒體 制作 增值 財務(wù) 網(wǎng)站 產(chǎn)品 1 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 2 杭州 北京 上海 1 價值鏈 6 資產(chǎn)小組 5 矩陣式 4 產(chǎn)品劃分 3 功能劃分 2 地區(qū)劃分 業(yè)務(wù)單位 1 業(yè)務(wù)單位 2 業(yè)務(wù)單位 3 上海 北京 杭州 北京 上海 北京 五、內(nèi)部控制實務(wù) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 121 （一）如何防范常見的舞弊 ? 虛報冒領(lǐng)： 采取弄虛作假的手法、虛報費用、冒領(lǐng)物資。 ? 陰陽發(fā)票： 將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫不同的數(shù)字，以達到隱瞞貪 污收入、擴大虛報支出的目的。 ? 無中生有： 憑空捏造收、付款項目，進行貪污作弊的行為。 ? 侵吞不報： 直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營收入采取少計價款、不開發(fā)票 （或開假發(fā)票）、不入帳等方式直接進行侵吞。 ? 模仿簽字： 模仿有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的簽字以達到蒙混過關(guān)、竊取公有財產(chǎn) 物資的目的。 ? 假公濟私： 借公家的名義或力量，謀取私人的利益。 ? 瞞天過海： 將舞弊的事實真相隱藏在日常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中，使人不 易懷疑和發(fā)現(xiàn)，甚至產(chǎn)生錯覺，以達到貪污的目的。 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 122 （一）如何防范常見的舞弊（續(xù)） ? 里應(yīng)外合： 企業(yè)內(nèi)部各職能部門的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與外部有關(guān) 人員之間利用各自的“方便”條件，躲避企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān) 督，合伙作弊，共同竊取企業(yè)資財?shù)男袨椤? ? 暗渡陳倉： 采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財?shù)男袨椤? ? 混水摸魚： 借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為。 ? 偷梁換柱： 暗中玩弄手法，以假的代替真的。 ? 張冠李戴： 故意混淆會計帳戶對應(yīng)關(guān)系的行為。 ? 監(jiān)守自盜： 利用自己經(jīng)管有關(guān)財產(chǎn)物資的職務(wù)之便進行貪污盜竊的行為。 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 123 （二）內(nèi)控制度的實例演示 內(nèi)部控制的設(shè)計步驟： 確定控制目標(biāo) 整合控制流程 鑒別控制環(huán)節(jié) 確定控制措施 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 124 （二）內(nèi)控制度的實例演示 采購和付款控制流程圖 總經(jīng)理 配送中心 主管 采購員 采購政策 采購政策 選擇供應(yīng)商 供應(yīng)商檔案修改權(quán) 建立供應(yīng)商檔案 質(zhì)檢員參與 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 125 （二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)） 請購人 配送中心 主管 采購員 填制采購申請單 事業(yè)部經(jīng)理 總經(jīng)理 簽訂合同的要求 合同審批的權(quán)限 簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限 簽訂的合同 批準(zhǔn) 采購申請單 核準(zhǔn) 采購申請單 存檔 登記 選定供應(yīng)商 取消或修改訂單 未完成訂單 未完成訂單 審核 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 126 （二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)） 采購控制說明 采購政策 控制目標(biāo)：明確采購的職責(zé)和范圍 控制要求： 編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 制定采購政策 制定和修訂書面的采購政策規(guī)定： ? 采購責(zé)任人和具體責(zé)任。 ? 供應(yīng)商選擇和采購業(yè)績指標(biāo)。 ?各級有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度。 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 127 （二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)） 選擇供應(yīng)商 控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價格購得質(zhì)量合格的產(chǎn)品 控制要求： 編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購員 尋找供應(yīng)商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價格 ? 將采購價格與市場價格相比較。 ? 進行價格趨勢分析。 ?衡量供應(yīng)商業(yè)績，建立穩(wěn)定關(guān)系。 配送中心主管 選擇供應(yīng)商 制定并核準(zhǔn)選擇