決策階段工程造價(jià)管理教材-資料下載頁
2025-01-19 00:01本頁面
【正文】 …… n 1 現(xiàn)金流入 營(yíng)業(yè)收入 補(bǔ)貼收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 項(xiàng)目資本金 借款本金償還 借款利息支付 經(jīng)營(yíng)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 所得稅 維持運(yùn)營(yíng)投資 3 凈現(xiàn)金流量 計(jì)算指標(biāo)：資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（％） 此表相當(dāng)于原自有資金現(xiàn)金流量表。 （ 1）現(xiàn)金流入各項(xiàng)與“項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表”相同 （ 2）該表從投資者角度出發(fā)，以投資者自有資金為計(jì)算基礎(chǔ)，把國內(nèi)外借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，考察項(xiàng)目自有資金的盈利能力。 （ 3）借款本金：固定資產(chǎn)借款本金償還和流動(dòng)資金借款本金償還。 （ 4）項(xiàng)目資本金包括用于建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金的資金。 （ 5）此表中為“所得稅”而不是“調(diào)整所得稅” 投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（人民幣單位：萬元） 序號(hào) 年份 科目 合計(jì) 計(jì) 算 期 １ ２ ３ ４ …… n 1 現(xiàn)金流入 實(shí)分利潤(rùn) 資產(chǎn)處置收益分配 租憑費(fèi)收入 技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入 其他現(xiàn)金流入 2 現(xiàn)金流出 實(shí)繳資本 租憑資產(chǎn)支出 其他現(xiàn)金流出 3 凈現(xiàn)金流量（１ 2） １ .投資各方現(xiàn)金流量表既適用于內(nèi)資企業(yè)也適用于外商投資企業(yè)； ；現(xiàn)金流出是指出資方因該項(xiàng)目的實(shí)施將實(shí)際投入的各種支出 。 １ .實(shí)分利潤(rùn)：投資者由項(xiàng)目獲取的利潤(rùn) 。 期限或合資期限的項(xiàng)目 ， 在期滿時(shí)對(duì)資產(chǎn)余值按股比或約定比例的分配 。 ３ .租憑費(fèi)收入是指出資方將自己的資產(chǎn)租給項(xiàng)目使用所獲得的收入 ， 同時(shí)資產(chǎn)價(jià)值為現(xiàn)金流出 。 ４ .技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入是指出資方將專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓或允許該項(xiàng)目使用所獲得的收入 。 （２）基本報(bào)表２ — 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表 序號(hào) 年份 科目 合計(jì) 計(jì) 算 期 １ ２ ３ ４ …… n 1 營(yíng)業(yè)收入 ２ 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ３ 總成本費(fèi)用 ４ 補(bǔ)貼收入 ５ 利潤(rùn)總額（ 123+４） ６ 彌補(bǔ)以前年度虧損 ７ 應(yīng)納稅所得額（ 56） ８ 所得稅 ９ 凈利潤(rùn)（ 58） 10 期初未分配利潤(rùn) 11 可供分配利潤(rùn)（ 9＋ 10） 12 提取法定盈余公積金 13 可供投資者分配的利潤(rùn)（ 1112） 14 應(yīng)付優(yōu)先股股利 15 提取任意盈余公積金 16 應(yīng)付普通股股利（ 131415） 17 投資各方利潤(rùn)分配（其中： 方） 18 未分配利潤(rùn)（ 13141517） 19 息稅前利潤(rùn)（利潤(rùn)總額＋利息支出） 20 息稅折舊攤銷前利潤(rùn)（息稅前利潤(rùn)＋折舊＋攤銷） ＝營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 總成本費(fèi)用＋補(bǔ)貼收入 ＝應(yīng)納稅所得額 所得稅稅率 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)，下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在 5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)， 5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。 。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)扣除用于彌補(bǔ)以前年度虧損額后的 10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金 50％時(shí)可以不再提取。公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設(shè)施支出。 潤(rùn)。 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上期初未分配利潤(rùn)（或減去期初未彌補(bǔ)虧損）為可供分配的利潤(rùn)?？晒┓峙涞睦麧?rùn)減去提取的法定盈余公積金等后，為可供投資者分配的利潤(rùn)。 可供投資者分配的利潤(rùn)，按下列順序分配： 1）應(yīng)付優(yōu)先股股利，是指按照利潤(rùn)分配方案分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。 2）提取任意盈余公積金，是指按規(guī)定提取的任意盈余公積金。 3）應(yīng)付普通股股利，是指企業(yè)按照利潤(rùn)分配方案分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。 4）經(jīng)過上述分配后的的剩余部分為未分配利潤(rùn)。 （ 3）基本報(bào)表 3— 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 序號(hào) 年份 科目 合計(jì) 計(jì) 算 期 １ ２ ３ ４ …… n 1 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（ ） 現(xiàn)金流入 營(yíng)業(yè)收入 增值稅銷項(xiàng)稅額 補(bǔ)貼收入 其他流入 現(xiàn)金流出 經(jīng)營(yíng)成本 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 營(yíng)業(yè)稅金及附加 增值稅 所得稅 其他流出 2 投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（ ） 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 建設(shè)投資 維持運(yùn)營(yíng)投資 流動(dòng)資金 其他流出 （ 3）基本報(bào)表 3— 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（ Cont’d） 序號(hào) 年份 科目 合計(jì) 計(jì) 算 期 １ ２ ３ ４ …… n 3 籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（ ） 現(xiàn)金流入 項(xiàng)目資本金投入 建設(shè)投資借款 流動(dòng)資金借款 債券 短期借款 其他流入 現(xiàn)金流出 各種利息支出 償還債務(wù)本金 應(yīng)付利潤(rùn)（股利分配） 其他流出 4 凈現(xiàn)金流量（ 1＋ 2＋ 3） 5 累計(jì)盈余資金 ，替代了原資金來源與運(yùn)用表，變化最大。 ，本表投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入為零。 ＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量＋投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量＋籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 0. （ 4）基本報(bào)表 4— 資產(chǎn)負(fù)債表 序號(hào) 年份 科目 計(jì) 算 期 １ ２ ３ ４ …… n 1 資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)總額 貨幣資金 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 存貨 在建工程 固定資產(chǎn)凈值 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)凈值 2 負(fù)債及所有者權(quán)益 流動(dòng)負(fù)債總額 短期借款 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 建設(shè)投資借款 流動(dòng)資金借款 負(fù)債小計(jì)（ ＋ ＋ ） 所有者權(quán)益 資本金 資本公積金 累計(jì)盈余公積金 累計(jì)未分配利潤(rùn) （ 5）基本報(bào)表 5— 借款還本付息計(jì)劃表 序號(hào) 年份 科目 合計(jì) 計(jì) 算 期 １ ２ ３ ４ …… n 1 借款 1 期初借款余額 當(dāng)期還本付息 其中：還本 付息 期末借款余額 2 借款 2 …… 3 債券 期初債務(wù)余額 當(dāng)期還本付息 其中：還本 付息 期末債務(wù)余額 4 借款和債券合計(jì) 期初余額 當(dāng)期還本付息 其中：還本 付息 期末余額 計(jì)算指標(biāo) 利息備付率、償債備付率 適用于新設(shè)法人項(xiàng)目。如有多種借款或債券，需要分別列出。 可另加流動(dòng)資金借款的還本付息計(jì)算。 按現(xiàn)行財(cái)稅制度，償還人民幣借款的資金來源主要有未分配利潤(rùn)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)及其他資金。 演講完畢，謝謝觀看！
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