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決策階段工程造價管理教材-資料下載頁

2025-01-19 00:01本頁面
  

【正文】 …… n 1 現(xiàn)金流入 營業(yè)收入 補貼收入 回收固定資產余值 回收流動資金 2 現(xiàn)金流出 項目資本金 借款本金償還 借款利息支付 經營成本 營業(yè)稅金及附加 所得稅 維持運營投資 3 凈現(xiàn)金流量 計算指標:資本金財務內部收益率(%) 此表相當于原自有資金現(xiàn)金流量表。 ( 1)現(xiàn)金流入各項與“項目投資現(xiàn)金流量表”相同 ( 2)該表從投資者角度出發(fā),以投資者自有資金為計算基礎,把國內外借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出,考察項目自有資金的盈利能力。 ( 3)借款本金:固定資產借款本金償還和流動資金借款本金償還。 ( 4)項目資本金包括用于建設投資、建設期利息和流動資金的資金。 ( 5)此表中為“所得稅”而不是“調整所得稅” 投資各方財務現(xiàn)金流量表(人民幣單位:萬元) 序號 年份 科目 合計 計 算 期 1 2 3 4 …… n 1 現(xiàn)金流入 實分利潤 資產處置收益分配 租憑費收入 技術轉讓或使用收入 其他現(xiàn)金流入 2 現(xiàn)金流出 實繳資本 租憑資產支出 其他現(xiàn)金流出 3 凈現(xiàn)金流量(1 2) 1 .投資各方現(xiàn)金流量表既適用于內資企業(yè)也適用于外商投資企業(yè); ;現(xiàn)金流出是指出資方因該項目的實施將實際投入的各種支出 。 1 .實分利潤:投資者由項目獲取的利潤 。 期限或合資期限的項目 , 在期滿時對資產余值按股比或約定比例的分配 。 3 .租憑費收入是指出資方將自己的資產租給項目使用所獲得的收入 , 同時資產價值為現(xiàn)金流出 。 4 .技術轉讓或使用收入是指出資方將專利或專有技術轉讓或允許該項目使用所獲得的收入 。 (2)基本報表2 — 利潤與利潤分配表 序號 年份 科目 合計 計 算 期 1 2 3 4 …… n 1 營業(yè)收入 2 營業(yè)稅金及附加 3 總成本費用 4 補貼收入 5 利潤總額( 123+4) 6 彌補以前年度虧損 7 應納稅所得額( 56) 8 所得稅 9 凈利潤( 58) 10 期初未分配利潤 11 可供分配利潤( 9+ 10) 12 提取法定盈余公積金 13 可供投資者分配的利潤( 1112) 14 應付優(yōu)先股股利 15 提取任意盈余公積金 16 應付普通股股利( 131415) 17 投資各方利潤分配(其中: 方) 18 未分配利潤( 13141517) 19 息稅前利潤(利潤總額+利息支出) 20 息稅折舊攤銷前利潤(息稅前利潤+折舊+攤銷) =營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 總成本費用+補貼收入 =應納稅所得額 所得稅稅率 企業(yè)發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤等彌補,下一年度利潤不足彌補的,可以在 5年內延續(xù)彌補, 5年內不足彌補的,用稅后利潤等彌補。 。法定盈余公積金按照凈利潤扣除用于彌補以前年度虧損額后的 10%提取,盈余公積金已達注冊資金 50%時可以不再提取。公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設施支出。 潤。 當期實現(xiàn)的凈利潤,加上期初未分配利潤(或減去期初未彌補虧損)為可供分配的利潤??晒┓峙涞睦麧櫆p去提取的法定盈余公積金等后,為可供投資者分配的利潤。 可供投資者分配的利潤,按下列順序分配: 1)應付優(yōu)先股股利,是指按照利潤分配方案分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。 2)提取任意盈余公積金,是指按規(guī)定提取的任意盈余公積金。 3)應付普通股股利,是指企業(yè)按照利潤分配方案分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。 4)經過上述分配后的的剩余部分為未分配利潤。 ( 3)基本報表 3— 財務計劃現(xiàn)金流量表 序號 年份 科目 合計 計 算 期 1 2 3 4 …… n 1 經營活動凈現(xiàn)金流量( ) 現(xiàn)金流入 營業(yè)收入 增值稅銷項稅額 補貼收入 其他流入 現(xiàn)金流出 經營成本 增值稅進項稅額 營業(yè)稅金及附加 增值稅 所得稅 其他流出 2 投資活動凈現(xiàn)金流量( ) 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 建設投資 維持運營投資 流動資金 其他流出 ( 3)基本報表 3— 財務計劃現(xiàn)金流量表( Cont’d) 序號 年份 科目 合計 計 算 期 1 2 3 4 …… n 3 籌資活動凈現(xiàn)金流量( ) 現(xiàn)金流入 項目資本金投入 建設投資借款 流動資金借款 債券 短期借款 其他流入 現(xiàn)金流出 各種利息支出 償還債務本金 應付利潤(股利分配) 其他流出 4 凈現(xiàn)金流量( 1+ 2+ 3) 5 累計盈余資金 ,替代了原資金來源與運用表,變化最大。 ,本表投資活動的現(xiàn)金流入為零。 =經營活動凈現(xiàn)金流量+投資活動凈現(xiàn)金流量+籌資活動凈現(xiàn)金流量 0. ( 4)基本報表 4— 資產負債表 序號 年份 科目 計 算 期 1 2 3 4 …… n 1 資產 流動資產總額 貨幣資金 應收賬款 預付賬款 存貨 在建工程 固定資產凈值 無形資產及其他資產凈值 2 負債及所有者權益 流動負債總額 短期借款 應付賬款 預收賬款 建設投資借款 流動資金借款 負債小計( + + ) 所有者權益 資本金 資本公積金 累計盈余公積金 累計未分配利潤 ( 5)基本報表 5— 借款還本付息計劃表 序號 年份 科目 合計 計 算 期 1 2 3 4 …… n 1 借款 1 期初借款余額 當期還本付息 其中:還本 付息 期末借款余額 2 借款 2 …… 3 債券 期初債務余額 當期還本付息 其中:還本 付息 期末債務余額 4 借款和債券合計 期初余額 當期還本付息 其中:還本 付息 期末余額 計算指標 利息備付率、償債備付率 適用于新設法人項目。如有多種借款或債券,需要分別列出。 可另加流動資金借款的還本付息計算。 按現(xiàn)行財稅制度,償還人民幣借款的資金來源主要有未分配利潤、折舊費、攤銷費及其他資金。 演講完畢,謝謝觀看!
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