【正文】 過程中可能增加工程量的費(fèi)用?；绢A(yù)備費(fèi)以建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為計(jì)算基數(shù)乘以基本預(yù)備費(fèi)率計(jì)算。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 66 ? 應(yīng)用指標(biāo)估算法時(shí)，應(yīng)注意以下： ? a. 使用估算指標(biāo)法應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、年代而進(jìn)行調(diào)整。不同地區(qū)和年代，設(shè)備和材料的價(jià)格也不同，調(diào)整方法可按主要材料消耗量或“工程量”為計(jì)算依據(jù)，或按不同的工程項(xiàng)目的“萬元工料消耗定額”而定不同的系數(shù)，或是按有關(guān)部門頒布的定額和材料價(jià)差系數(shù)（物價(jià)指數(shù)）調(diào)整。 ? b. 使用估算指標(biāo)法不能生搬硬套，在對(duì)工藝流程、定額、價(jià)格及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行準(zhǔn)確分析基礎(chǔ)上，實(shí)事求是地調(diào)整與換算，以提高其精確度。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 67 ? 固定資產(chǎn)投資動(dòng)態(tài)投資部分的估算方法 ? 固定資產(chǎn)投資的動(dòng)態(tài)投資部分主要包括漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期貸款利息，如果是涉外項(xiàng)目，還應(yīng)計(jì)算匯率的影響。動(dòng)態(tài)投資部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)來計(jì)算，而不是以編制的年靜態(tài)投資為基礎(chǔ)計(jì)算。 ? 匯率是兩種不同貨幣之間的兌換比率。匯率的變化意味著一種貨幣相對(duì)于另一種貨幣的升值或貶值。在我國，人民幣與外幣之間的匯率采取以人民幣表示外幣價(jià)格的形式給出，如 1美元 =。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 68 ? （ 1）外幣對(duì)人民幣升值 ? 項(xiàng)目從國外市場購買設(shè)備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加；從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加。 ? （ 2）外幣對(duì)人民幣貶值 ? 項(xiàng)目從國外市場購買設(shè)備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少；從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少。 ? 估計(jì)匯率變化對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資的影響大小，是通過預(yù)測(cè)匯率在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)的變動(dòng)程度，以估算年份的投資額為基數(shù)計(jì)算求得。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 69 ? 流動(dòng)資金估算方法 ? 流動(dòng)資金是指建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)后為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營用于購買原材料、燃料、支付工資及其他生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。 ? （ 1）分項(xiàng)詳細(xì)估算法 ? 分項(xiàng)詳細(xì)估算法，即對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債應(yīng)分別進(jìn)行估算，具體計(jì)算公式為： ? 流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 ? 流動(dòng)資產(chǎn)＝應(yīng)收賬款＋預(yù)付賬款＋存貨＋現(xiàn)金 ? 流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款 ? 流動(dòng)資金本年增加額＝本年流動(dòng)資金 上年流動(dòng)資金 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 70 ? ① 周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算。 ? 周轉(zhuǎn)次數(shù)等于 360天除以最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)，并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門（行業(yè)）規(guī)定，在確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)應(yīng)考慮儲(chǔ)存天數(shù)、在途天數(shù)，并考慮適當(dāng)保險(xiǎn)系數(shù)。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 71 ? ② 流動(dòng)資產(chǎn)的估算 ? a. 應(yīng)收賬款估算。 應(yīng)收賬款是指企業(yè)對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金。計(jì)算公式為： 應(yīng)收賬款＝年經(jīng)營成本／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) ? b. 預(yù)付賬款估算。 預(yù)付賬款是指企業(yè)為購買各類材料、半成品或服務(wù)所預(yù)先支付的款額，計(jì)算公式為： 預(yù)付賬款＝外購商品或服務(wù)年費(fèi)用金額 /預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 72 ? c. 存貨估算。存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算公式為： 存貨＝外購原材料、燃料＋其他材料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品 外購原材料＝年外購原材料、燃料費(fèi)用 /分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) 其他材料＝年其他材料費(fèi)用 /其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品＝（年外購原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)用＋年工資及福利費(fèi) ＋年修理費(fèi)＋年其他制造費(fèi)用） /在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品＝（年經(jīng)營成本 — 年?duì)I業(yè)費(fèi)用） /產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 其他制造費(fèi)用是指由制造費(fèi)用中扣除生產(chǎn)單位管理人員工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)后的其余部分。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 73 ? d. 現(xiàn)金需要量估算 。項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)為維持正常生產(chǎn)運(yùn)營必須預(yù)留的貨幣資金。計(jì)算公式為： 現(xiàn)金＝（年工資及福利費(fèi)＋年其他費(fèi)用）／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費(fèi)用＝制造費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋營業(yè)費(fèi)用 －以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利 費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi) 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 74 ? ③ 流動(dòng)負(fù)債估算 ? 流動(dòng)負(fù)債是指在一年（含一年）或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的各種債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，流動(dòng)負(fù)債的估算可以只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款兩項(xiàng)。計(jì)算公式為： 應(yīng)付賬款＝年外購原材料、燃料動(dòng)力及其他 材料年費(fèi)用／應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 預(yù)收賬款＝預(yù)收的營業(yè)收入年金額 /預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 75 ? （ 2）擴(kuò)大指標(biāo)估算法 ? 擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，也可根據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率，將各類流動(dòng)資金率乘以相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動(dòng)資金。一般常用的基數(shù)有銷售收入，經(jīng)營成本、總成本費(fèi)用和固定資產(chǎn)投資等，究竟采用何種基數(shù)依行業(yè)習(xí)慣而定。 年流動(dòng)資金額＝年費(fèi)用基數(shù)各類流動(dòng)資金率 年流動(dòng)資金額＝年產(chǎn)量單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 76 ? （ 3）流動(dòng)資金的估算應(yīng)注意的問題 ? ① 在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，需要分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和預(yù)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。在確定周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)，因?yàn)樽畹椭苻D(zhuǎn)天數(shù)減少，將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)，從而減少流動(dòng)資金需用量。因此，必須切合實(shí)際地選用最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，以防安排的流動(dòng)資金量不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要。對(duì)于存貨中的外購原材料、燃料要根據(jù)不同品種和來源，考慮運(yùn)輸方式和運(yùn)輸距離，以及占用流動(dòng)資金的比重大小等因素確定其最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 77 ? ② 不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金，是按照相應(yīng)負(fù)荷時(shí)的各項(xiàng)費(fèi)用金額和給定的公式計(jì)算出來的，而不能直接按 100％負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以負(fù)荷百分?jǐn)?shù)求得。 ? ③ 流動(dòng)資金屬于長期性（永久性）資金，流動(dòng)資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金（權(quán)益融資）方式解決。流動(dòng)資金一般要求在投產(chǎn)前一年開始籌措，為簡化計(jì)算，一般在投產(chǎn)的第一年開始按預(yù)計(jì)的生產(chǎn)符合安排流動(dòng)資金需用量。流動(dòng)資金借款部分按全年計(jì)算利息，其利息應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用，在項(xiàng)目計(jì)算期末收回全部流動(dòng)資金（不含利息）。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 78 項(xiàng)目 方案 A 方案 B 投資（萬元） 3500 5000 年收益值（萬元） 1900 2500 年支出值（萬元） 645 1383 估計(jì)壽命（年） 4 8 表 某項(xiàng)目 A、 B兩種方案的資料 建設(shè)項(xiàng)目投資估算內(nèi)容與方法 79 建設(shè)工程造價(jià)管理 80 演講完畢，謝謝觀看！