生產(chǎn)企業(yè)出口退稅培訓(xùn)提綱xxxx03-資料下載頁(yè)
2025-01-16 10:13本頁(yè)面
【正文】 入。 ? （二）申報(bào)表打印 ? 先用 EXCEL導(dǎo)出，再編輯 EXCEL表。用復(fù)制 選擇性粘貼 轉(zhuǎn)臵 確定，即可把橫排版的增值稅項(xiàng)目小表打印成豎排表。 ? （三）錄入注意事項(xiàng) ? 免抵退銷售額：必須與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表第 7行數(shù)據(jù)一致； ? 不得抵扣稅額：必須與免抵退稅匯總申報(bào)表 “ 不免抵扣稅額 ” 一致，且與增值稅申報(bào)表附列資料（二）第 18行一致； ? 銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、上期留抵稅額、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額、免抵退應(yīng)退稅、檢查應(yīng)補(bǔ)稅額、應(yīng)納稅額、期末留底稅額：須與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表的第11行、 12行、 13行、 14行、 15行、 16行、 19行、 20行一致。 三、免抵退匯總申報(bào)表錄入 ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 → 免抵退稅匯總數(shù)據(jù)錄入 → 免抵退匯總表錄入 → （工具欄）增加 ? 錄入時(shí)注意以下問(wèn)題： ? 點(diǎn)工具欄 “ 增加 ” 后，按回車鍵到底，自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù)不要進(jìn)行修改，否則無(wú)法審核通過(guò)； ? 第 1個(gè) “ 與納稅表差額 ” （即：免抵退出口銷售額 C列）可以有數(shù)字（表示已經(jīng)出口尚未正式申報(bào)的銷售額）； ? 第 2個(gè) “ 與納稅表差額 ” （即：不得免征和抵扣稅額 C列）不可以出現(xiàn)數(shù)字。 四、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷 ? 第一步： 免抵退核銷申報(bào)錄入 ? 第二步： 生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù) ? 第三步： 打印進(jìn)料加工免抵退稅核銷申報(bào)表 ? 第四步： 持申報(bào)表、數(shù)據(jù)盤等到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)審 ? 第五步： 讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審反饋數(shù)據(jù) ? 第六步： 查詢預(yù)審結(jié)果 ? 如預(yù)審反饋結(jié)果與實(shí)際不符，應(yīng)錄入相應(yīng)的進(jìn)口、出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)、生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)、打印調(diào)整申報(bào)表，再次到稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審 ? 第七步： 預(yù)審反饋信息處理 ? 第八步： 實(shí)際分配率確認(rèn) ? 第九步： 生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù) 五、出口不能（未）收匯申報(bào)錄入 ? （一）系統(tǒng)操作步驟 ? 錄入出口未收匯數(shù)據(jù) ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 → 出口收匯情況申報(bào)錄入 → 出口不能收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定） ? 生成未收匯申報(bào)數(shù)據(jù)盤 ? 免抵退稅申報(bào) → 生成收匯申報(bào)數(shù)據(jù)（未認(rèn)定） → 默認(rèn)所屬期、批次“ 確定 ”→ 選擇或默認(rèn)存儲(chǔ)路徑 → 確定 ? 打印未收匯申報(bào)表 ? 免抵退稅申報(bào) → 打印申報(bào)報(bào)表 → 出口貨物不能收匯申報(bào)表□未認(rèn)定 → 打印預(yù)覽 ? （二）數(shù)據(jù)錄入要求 ? 所屬期： 202304 ? 出口銷售金額：按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)錄入 ? 銷售幣種匯率：按確認(rèn)出口收入當(dāng)期記賬匯率錄入 ? 未收金額 =出口銷售金額 已收金額 六、出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入 ? （一）系統(tǒng)操作步驟 ? 錄入出口無(wú)電子信息數(shù)據(jù) ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 → 出口信息情況錄入 → 出口無(wú)電子信息錄入 ? 生成出口無(wú)電子信息申報(bào)盤 ? 免抵退稅申報(bào) → 生成信息申報(bào)數(shù)據(jù) → 默認(rèn)所屬期、批次 “ 確定 ”→ 選擇或默認(rèn)存儲(chǔ)路徑 → 確定 ? 打印未收匯申報(bào)表 ? 免抵退稅申報(bào) → 打印其他報(bào)表 → 出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表 （錄入打印批次 01） → 打印預(yù)覽 ? （二）數(shù)據(jù)錄入要求 ? 所屬期 ： 202307； 申報(bào)批次 ： 01； 序號(hào) ：從 0001開(kāi)始； ? 單證種類： 選擇出口報(bào)關(guān)單； 單證號(hào)碼 ：錄入報(bào)關(guān)單 21位碼； ? 出口（開(kāi)具）日期 ：錄入出口報(bào)關(guān)單注明的出口日期。 七、九類企業(yè)出口收匯情況申報(bào)錄入 ? （一）系統(tǒng)操作步驟 ? 錄入出口收匯信息數(shù)據(jù) ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 → 出口收匯情況申報(bào)錄入 → 出口貨物收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定） ? 生成出口收匯申報(bào)盤 ? 免抵退稅申報(bào) → 生成收匯申報(bào)數(shù)據(jù)（已認(rèn)定） → 默認(rèn)所屬期 → 確定 → 選擇或默認(rèn)存儲(chǔ)路徑 → 確定 ? 打印出口收匯申報(bào)表 ? 免抵退稅申報(bào) → 打印申報(bào)報(bào)表 → 出口貨物收匯申報(bào)表 （已認(rèn)定） → 打印預(yù)覽 ? （二）數(shù)據(jù)錄入要求 ? 先錄入出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，再錄入出口收匯信息； ? 一筆出口分次收匯的，按收匯憑證的張數(shù)逐條錄入； ? 出口銷售金額：修改為成交總價(jià)； ? 金融機(jī)構(gòu)代碼：錄入收匯銀行的行號(hào)。 第四部分 生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退會(huì)計(jì)處理 ?一、確認(rèn)出口銷售業(yè)務(wù)帳務(wù)處理 ?二、不得免抵稅額及免抵退稅帳務(wù)處理 一、確認(rèn)出口銷售業(yè)務(wù)帳務(wù)處理 ? （一）確認(rèn)免抵退出口銷售收入 ? 借：銀行存款（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款） ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 出口免抵退銷售收入 ? （二）確認(rèn)免稅出口銷售收入 ? 借：銀行存款（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款） ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 出口免稅銷售收入 ? （三）確認(rèn)出口征稅銷售收入 ? 借：銀行存款（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款） ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 出口應(yīng)稅銷售收入 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅 二、不得免抵稅額及免抵退稅帳務(wù)處理 ? （一）正式退稅申報(bào)計(jì)算的不得免抵稅額 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ? （二）正式申報(bào)計(jì)算的應(yīng)退稅額 ? 借：其他應(yīng)收款 應(yīng)收出口退稅 ? 貸：貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 出口退稅 ? （三）正式申報(bào)計(jì)算的免抵稅額 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 出口抵減內(nèi)銷稅 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 出口退稅 演講完畢，謝謝觀看！
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1