生產(chǎn)企業(yè)出口退稅培訓(xùn)提綱xxxx03(文件)
【正文】 1月 1日起，出口適用免增值稅政策的貨物勞務(wù)，申報(bào)辦理增值稅免稅時(shí)，不再向退稅部門(mén)報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)。一旦選擇放棄免稅， 36個(gè)月內(nèi)不得變更。全部貨物勞務(wù)銷售額） 上述公式中的銷售額，除來(lái)料加工復(fù)出口貨物為其加工費(fèi)收入外，其他均為出口離岸價(jià)或銷售額。 ? 出口企業(yè)提供虛假、偽造備案單證的貨物。 ? （ 2）以自營(yíng)名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個(gè)人借該出口企業(yè)名義操作完成的。 五、出口視同內(nèi)銷征稅計(jì)算方法 增值稅一般納稅人 銷項(xiàng)稅額 =（ 出口貨物離岸價(jià)格 ― 耗用保稅料件金額） 247。 年度清算應(yīng)繳納增值稅的 ， 在次年 6月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納 . 第三部分 免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)操作 ? 一、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入 ? 二、增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)錄入 ? 三、免抵退申報(bào)匯總表錄入 ? 四、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷 ? 五、出口不能（未）收匯申報(bào)錄入 ? 六、出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入 ? 七、九類企業(yè)出口收匯情況申報(bào)錄入 一、出口明細(xì)申報(bào)錄入 ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 → 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入 → （工具欄） 增加 ? 錄入時(shí)注意以下項(xiàng)目： ? 記銷售日期：會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入的日期 ? 所屬期標(biāo)識(shí)：出口報(bào)關(guān)單出口日期的年度 ? 進(jìn)料手冊(cè)號(hào)：與報(bào)關(guān)單上注明的備案號(hào)一致 ? 單證不齊標(biāo)志：為空（不得錄入標(biāo)志） ? 原幣匯率、美元匯率：確認(rèn)出口收入的記賬匯率 ? 業(yè)務(wù)類型代碼：因退運(yùn)等負(fù)數(shù)申報(bào)的，選擇 “ 紅字沖減 ” ；屬于視同出口或視同自產(chǎn)的，按對(duì)應(yīng)代碼選擇。 ? （三）錄入注意事項(xiàng) ? 免抵退銷售額：必須與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表第 7行數(shù)據(jù)一致； ? 不得抵扣稅額：必須與免抵退稅匯總申報(bào)表 “ 不免抵扣稅額 ” 一致，且與增值稅申報(bào)表附列資料（二）第 18行一致； ? 銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、上期留抵稅額、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額、免抵退應(yīng)退稅、檢查應(yīng)補(bǔ)稅額、應(yīng)納稅額、期末留底稅額：須與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表的第11行、 12行、 13行、 14行、 15行、 16行、 19行、 20行一致。 第四部分 生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退會(huì)計(jì)處理 ?一、確認(rèn)出口銷售業(yè)務(wù)帳務(wù)處理 ?二、不得免抵稅額及免抵退稅帳務(wù)處理 一、確認(rèn)出口銷售業(yè)務(wù)帳務(wù)處理 ? （一）確認(rèn)免抵退出口銷售收入 ? 借：銀行存款（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款） ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 出口免抵退銷售收入 ? （二）確認(rèn)免稅出口銷售收入 ? 借：銀行存款（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款） ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 出口免稅銷售收入 ? （三）確認(rèn)出口征稅銷售收入 ? 借：銀行存款（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款） ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 出口應(yīng)稅銷售收入 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅 二、不得免抵稅額及免抵退稅帳務(wù)處理 ? （一）正式退稅申報(bào)計(jì)算的不得免抵稅額 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ? （二）正式申報(bào)計(jì)算的應(yīng)退稅額 ? 借：其他應(yīng)收款 應(yīng)收出口退稅 ? 貸：貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 出口退稅 ? （三）正式申報(bào)計(jì)算的免抵稅額 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 出口抵減內(nèi)銷稅 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 出口退稅 演講完畢，謝謝觀看！ 。 四、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷 ? 第一步： 免抵退核銷申報(bào)錄入 ? 第二步： 生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù) ? 第三步： 打印進(jìn)料加工免抵退稅核銷申報(bào)表 ? 第四步： 持申報(bào)表、數(shù)據(jù)盤(pán)等到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)審 ? 第五步： 讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審反饋數(shù)據(jù) ? 第六步： 查詢預(yù)審結(jié)果 ? 如預(yù)審反饋結(jié)果與實(shí)際不符，應(yīng)錄入相應(yīng)的進(jìn)口、出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)、生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)、打印調(diào)整申報(bào)表，再次到稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審 ? 第七步： 預(yù)審反饋信息處理 ? 第八步： 實(shí)際分配率確認(rèn) ? 第九步： 生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù) 五、出口不能（未）收匯申報(bào)錄入 ? （一）系統(tǒng)操作步驟 ? 錄入出口未收匯數(shù)據(jù) ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 → 出口收匯情況申報(bào)錄入 → 出口不能收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定） ? 生成未收匯申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán) ? 免抵退稅申報(bào) → 生成收匯申報(bào)數(shù)據(jù)（未認(rèn)定） → 默認(rèn)所屬期、批次“ 確定 ”→ 選擇或默認(rèn)存儲(chǔ)路徑 → 確定 ? 打印未收匯申報(bào)表 ? 免抵退稅申報(bào) → 打印申報(bào)報(bào)表 → 出口貨物不能收匯申報(bào)表□未認(rèn)定 → 打印預(yù)覽 ? （二）數(shù)據(jù)錄入要求 ? 所屬期： 202304 ? 出口銷售金額：按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)錄入 ? 銷售幣種匯率：按確認(rèn)出口收入當(dāng)期記賬匯率錄入 ? 未收金額 =出口銷售金額 已收金額 六、出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入 ? （一）系統(tǒng)操作步驟 ? 錄入出口無(wú)電子信息數(shù)據(jù) ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 → 出口信息情況錄入 → 出口無(wú)電子信息錄入 ? 生成出口無(wú)電子信息申報(bào)盤(pán) ? 免抵退稅申報(bào) → 生成信息申報(bào)數(shù)據(jù) → 默認(rèn)所屬期、批次 “ 確定 ”→ 選擇或默認(rèn)存儲(chǔ)路徑 → 確定 ? 打印未收匯申報(bào)表 ? 免抵退稅申報(bào) → 打印其他報(bào)表 → 出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表 （錄入打印批次 01） → 打印預(yù)覽 ? （二）數(shù)據(jù)錄入要求 ? 所屬期 ： 202307； 申報(bào)批次 ： 01； 序號(hào) ：從 0001開(kāi)始；
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