【正文】 稅申報表期末留抵稅額 22 進(jìn)項合計 +上期留抵－銷項合計 計算退稅的期末留抵稅額 23=2215c 增值稅納稅申報表期末留抵 － 15c，重要計算依據(jù) 當(dāng)期應(yīng)退稅額 24=(如 2023則為 23,否則為20) 期末留抵 退稅指標(biāo)，則為期末留抵；期末留抵 退稅指標(biāo)，則為免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額 25=2024 免抵退稅額 － 當(dāng)期應(yīng)退稅額，此數(shù)據(jù)無實際意義 前期單證收齊 26 前期單證不齊，當(dāng)期收齊單證且信息齊全的出口貨物銷售額 前期信息齊全 27 前期單證齊全，當(dāng)期信息收齊的出口貨物銷售額 （所有單證齊全） 海關(guān)編號 123456789888888888 項號 01 商品編碼： 9006919900 項號 01 商品數(shù)量： 100 項號 01 原幣離岸價 $ 項號 01 原幣匯率： 增值稅納稅申報表 免抵退銷售額 ￥ 400,000 不得抵扣稅額 ￥ 16,000 銷項稅額 ￥ 20,400 進(jìn)項稅額 ￥ 47,800 上期留抵稅額 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 ￥ 16,000 免抵退稅額 應(yīng)納稅額 期末留抵稅額 ￥ 11,400 （所有單證不齊） 海關(guān)編號 123456789888888888 項號 01 商品編碼： 9006919900 項號 01 商品數(shù)量： 100 項號 01 原幣離岸價 $ 項號 01 原幣匯率： 增值稅納稅申報表 免抵退銷售額 ￥ 400,000 不得抵扣稅額 ￥ 16,000 銷項稅額 ￥ 20,400 進(jìn)項稅額 ￥ 47,800 上期留抵稅額 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 ￥ 16,000 免抵退稅額 應(yīng)納稅額 期末留抵稅額 ￥ 11,400 上海出口退稅網(wǎng) （無外銷，收齊前期單證） 增值稅納稅申報表 免抵退銷售額 ￥ 0 不得抵扣稅額 ￥ 0 銷項稅額 ￥ 0 進(jìn)項稅額 ￥ 0 上期留抵稅額 ￥ 11,400 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 ￥ 0 免抵退稅額 應(yīng)納稅額 期末留抵稅額 ￥ 11,400 項目 欄次 當(dāng)期齊全 (a1) 當(dāng)期單證不齊 (a2) 當(dāng)期無外銷， 收齊前期單證 (a3) 免抵退出口貨物銷售額 (美元 ) 1 免抵退出口貨物銷售額 2=3+4 其中：單證不齊銷售額 3 單證齊全銷售額 4 前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額 5 單證齊全出口貨物銷售額 6=4+5 免稅出口貨物銷售額 (美元 ) 7 免稅出口貨物銷售額 8 全部出口貨物銷售額 (美元 ) 9=1+7 全部出口貨物銷售額 10=2+8 不予免抵退出口貨物銷售額 11 出口銷售額乘征稅率之差 12 上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 13 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 14 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 15(如 1213+14則為 121314,否則為 0) 結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 16 (如 13+1412則為 13+1412,否則為 0) 出口銷售額乘退稅率 17 上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額 18 免抵退稅額抵減額 19 免抵退稅額 20 (如 1718+19則為 171819,否則為 0) 結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額 21 (如 1718+19則為 18+1917,否則為 0) 增值稅納稅申報表期末留抵稅額 22 計算退稅的期末留抵稅額 23=2215c 當(dāng)期應(yīng)退稅額 24=(如 2023則為 23,否則為 20) 當(dāng)期免抵稅額 25=2024 前期單證收齊 26 前期信息收齊 27 免抵退稅的基本計算說明 ? 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 ＝當(dāng)期出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 （出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ? 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ＝免稅購進(jìn)原材料價格 （出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）， “免稅購進(jìn)原材料價格”以下簡稱“組成計稅價格” ? 實耗法下的日常免稅證明出具的組成計稅價格 ＝ 出口貨物離岸價 計劃分配率 ? 實耗法下的核銷免稅證明出具的組成計稅價格 ＝ 出口貨物離岸價 實際分配率 ? 免抵退稅額 ＝出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 ? 免抵退稅額抵減額 ＝免稅購進(jìn)原材料價格 出口貨物退稅率 ? 當(dāng)期期末留抵稅額 ≤當(dāng)期免抵退稅額時 ， ? 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 ? 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 ? 當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額時 ， ? 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 ? 當(dāng)期免抵稅額＝ 0 ? “當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期 《 增值稅納稅申報表 》 的“期末留抵稅額”。 匯總表數(shù)據(jù)處理：單證不齊處理 ? 單證不齊的出口貨物也應(yīng)計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，但不參與當(dāng)期免抵退稅額的計算 ? 申報系統(tǒng)中“單證不齊標(biāo)識”不為空的記錄不參與 《 匯總表 》 免抵退稅額計算，但仍計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額” ? 生成數(shù)據(jù)時單證不齊記錄一并申報，并自動轉(zhuǎn)入“前期單證收齊申報數(shù)據(jù)”（另一表）中，待單證收齊后單獨進(jìn)行申報并參與計算。 匯總表數(shù)據(jù)處理：信息不齊處理 ? 信息不齊不參與免抵退計算，信息是否齊全企業(yè)并不能掌握，要通過預(yù)申報、預(yù)審核和反饋預(yù)審信息來完成增減標(biāo)志。 ? 申報系統(tǒng)中“信息不齊標(biāo)識”為企業(yè)當(dāng)期未比對到海關(guān)電子信息的明細(xì)數(shù)據(jù)；“免抵退年月”記錄明細(xì)數(shù)據(jù)單證齊全且信息齊全后參與免抵退稅計算的所屬期 ? “免抵退稅年月”有三個處理過程： – 生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)時系統(tǒng)自動填寫，要求單證不齊標(biāo)識（ B類企業(yè)核銷單不齊視同齊全）和信息不齊標(biāo)識均為空； – 撤銷申報數(shù)據(jù)時系統(tǒng)自動清空； – 讀入正式審核反饋信息時由系統(tǒng)按審核系統(tǒng)的反饋信息自動填入 匯總表數(shù)據(jù)處理：信息不齊處理 ? 信息不齊不參與免抵退計算，信息是否齊全企業(yè)并不能掌握，要通過預(yù)申報、預(yù)審核和反饋預(yù)審信息來完成增減標(biāo)志。 ? 申報系統(tǒng)中“信息不齊標(biāo)識”為企業(yè)當(dāng)期未比對到海關(guān)電子信息的明細(xì)數(shù)據(jù)；“免抵退年月”記錄明細(xì)數(shù)據(jù)單證齊全且信息齊全后參與免抵退稅計算的所屬期 ? “免抵退稅年月”有三個處理過程： – 生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)時系統(tǒng)自動填寫，要求單證不齊標(biāo)識（ B類企業(yè)核銷單不齊視同齊全）和信息不齊標(biāo)識均為空； – 撤銷申報數(shù)據(jù)時系統(tǒng)自動清空； – 讀入正式審核反饋信息時由系統(tǒng)按審核系統(tǒng)的反饋信息自動填入 打印申報報表 打印向稅務(wù)機關(guān)報送的各種報表，選擇“免抵退稅申報 → 打印申報報表”該打印功能為固定格式的報表打印，企業(yè)不能自行定義。在一般業(yè)務(wù)情況下，稅務(wù)機關(guān)要求打印出口貨物免抵退申報明細(xì)表、出口貨物免抵退稅申報匯總表。 打印方式分為兩種：申報系統(tǒng)打印、 excel打??； 打印報表分類： ?進(jìn)料加工登記申報表 ?進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表 ?進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報表 ?出口貨物免抵退申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì) /前期單證收齊） ?出口貨物免稅申報明細(xì)表（免稅貨物） ?出口貨物免稅申報明細(xì)表（間接出口） ?出口貨物免稅申報明細(xì)表（來料加工） 打印申報報表 ?出口貨物免稅申報明細(xì)表（卷煙出口） ?進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明 ?出口貨物免抵退申報匯總表 ?出口貨物免抵退申報匯總表附表 ?出口貨物免抵退申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)） ?出口貨物免抵退申報明細(xì)表（前期單證收齊） ?出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表 ?出口貨物前期單證收齊并且信息收齊明細(xì)表 打印申報報表 用戶選擇所需要打印的相關(guān)的報表，輸入打印所屬期，確定打印方式并進(jìn)行合適的報表設(shè)置后即可進(jìn)行報表打印。 上海出口退稅網(wǎng) 免抵退稅正式申報 所有明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報工作。 選擇“免抵退稅申報 → 生成匯總申報數(shù)據(jù)”，輸入所屬期點擊“確定”按鈕后，要求錄入?yún)R總申報數(shù)據(jù)存放的文件夾，企業(yè)可以按照申報年月 +hz的規(guī)則設(shè)定，例如 202301hz，生成完后顯示匯總申報數(shù)據(jù)列表。 匯總申報數(shù)據(jù)包括如下內(nèi)容： ； ； 免抵退稅正式申報 至此，免抵退稅申報的完整流程介紹完畢。 上海出口退稅網(wǎng) 正式審核反饋信息處理注意事項 ? 企業(yè)必須每月從稅務(wù)機關(guān)取得正式申報反饋文件，并通過申報系統(tǒng)進(jìn)行讀入、處理 ? 稅務(wù)機關(guān)審核系統(tǒng)可以的正式反饋包括三種。稅務(wù)機關(guān)每月給企業(yè)的為月度反饋。如企業(yè)申報數(shù)據(jù)發(fā)生丟失或無法通過備份數(shù)據(jù)恢復(fù)的，稅務(wù)機關(guān)可提供給企業(yè)全部反饋，以供恢復(fù)數(shù)據(jù)。（圖為審核系統(tǒng)） 第 4章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng) ? . 申報系統(tǒng)補充資料 – . 零申報和集中申報注意事項 – . 打印問題 – . 通用打印示例 – . 數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)示例 – . 數(shù)據(jù)篩選示例 第 4章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng) ? . 常見疑點解決方案 項目 行次 一般貨物及勞務(wù) 即征即退貨物及勞務(wù) 本月數(shù) 本年累計 本月數(shù) 本年累計 銷 售 額 （一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額 1 其中：應(yīng)稅貨物銷售額 2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額 3 納稅檢查調(diào)整的銷售額 4 （二）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額 5 其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額 6 （三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額 7 （四）免稅貨物及勞務(wù)銷售額 8 其中：免稅貨物銷售額 9 免稅勞務(wù)銷售額 10 附件一 稅 額 計 算 銷項稅額 11 進(jìn)項稅額 12 上期留抵稅額 13 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 14 免抵退貨物應(yīng)退稅額 15 按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額 16 應(yīng)抵扣稅額合計 17=12+131415+16 實際抵扣稅額 18（若 17＜ 11則為 17，否則為 11 應(yīng)納稅額 19=1118 期末留抵稅額 20=1718 簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額 21 按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額 22 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計 24=19+2123 附件一 演講完畢，謝謝觀看！