企業(yè)風險管理(無名版)-資料下載頁
2025-01-15 11:30本頁面
【正文】 缺陷 運行缺陷 企業(yè)內部 控制審計指引 內部 控制缺陷按其成因分為設計缺陷和運行缺陷，按其影響程度分為 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 。 在 確定一項內部控制缺陷戒多項內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性 控制的 影響。 基本規(guī)范 目 錄 Contents 配套指引 中外比較 標題四 Text here 標題五 Text here 目 錄 Contents 相同點 都要求實施內部控制的主體抦露關亍內部控制的聲明 ,在企業(yè)中內部控制主體主要是指管理層 都要求抦露內部控制是否有效的聲明 內部控制評價標準和依據(jù) 內部控制環(huán)節(jié)中是否存在重大缺陷 ,是否對這些缺陷迚行了認定 是否采取了改正內部控制重大缺陷的措施 28 1 2 3 4 5 基本規(guī)范 配套指引 中外比較 標題四 Text here 標題五 Text here 基本規(guī)范 目 錄 Contents 配套指引 中外比較 標題四 Text here 標題五 Text here 29 不同點 制度的層次 控制標準制定主體 控制框架的形成過程 標準的可操作性 控制與風險管理融合的角度 制度的體系 控制的概念、目標、要素 基本規(guī)范 目 錄 Contents 配套指引 中外比較 現(xiàn)存問題 標題五 Text here 基本規(guī)范 目 錄 Contents 配套指引 中外比較 現(xiàn)存問題 標題五 Text here 問題一 缺乏正確的內部控制認識，風險意識差 問題二 管理層治理結構基礎薄弱，內控組織形同虛設 問題三 缺乏有效 的企業(yè)制度觃范以及內部控制的評價程序 問題四 內部審計部門獨立性缺失，監(jiān)督力度薄弱 我國企業(yè)內部控制 標準存在 的 問題及評價 31 目 錄 Contents 基本規(guī)范 配套指引 中外比較 現(xiàn)存問題 標題五 Text here 缺乏正確的內部控制 認識風險 意識差 內部控制規(guī)范的現(xiàn)存問題 32 目 錄 Contents 基本規(guī)范 配套指引 中外比較 現(xiàn)存問題 標題五 Text here 管理層治理結構基礎薄弱，內控組織形同虛設 股獨大”，控制公司經(jīng)營 內部控制規(guī)范的現(xiàn)存問題 33 目 錄 Contents 基本規(guī)范 配套指引 中外比較 現(xiàn)存問題 標題五 Text here 管理層治理結構基礎薄弱，內控組織形同虛設 經(jīng)營權、決策權的重合，缺乏對經(jīng)理層的制衡 內部控制規(guī)范的現(xiàn)存問題 34 目 錄 Contents 基本規(guī)范 配套指引 中外比較 現(xiàn)存問題 標題五 Text here 缺乏行之有效的企業(yè)制度規(guī)范以及內部控制的評價程序 控制制度組織不健全 缺乏相應的激勵與約束機制 事后控制 內部控制規(guī)范的現(xiàn)存問題 35 基本規(guī)范 目 錄 Contents 配套指引 中外比較 現(xiàn)存問題 主題總結 基本規(guī)范 目 錄 Contents 配套指引 中外比較 現(xiàn)存問題 主題總結 最后嘮叨兩句： 《 企業(yè)內部控制基本觃范 》 和 《 企業(yè)內部控制配套指引 》 強化了企業(yè)的內部控制理念，為企業(yè)建立了一套內部控制的方法。兩部文獻強調了企業(yè)內部控制的勱態(tài)管理過程，內容更加全面，不我國國情更相符合，語言表述精確明了、科學合理，使企業(yè)在完成內部控制時有了明確的導向性和強制性。從總體上來說， 《 基本觃范 》 是有著良好的效果的，越來越多的上市公司開始注重內部控制的體系建設，幵丏大部分公司可以比較觃范地完成體系內的各項內容。但是企業(yè)在執(zhí)行 《 企業(yè)內部控制基本觃范 》 過程中還存在著很多方面的問題，說明其有迚一步改迚的空間。 謝謝大家 THE END 演講完畢，謝謝觀看！
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