07第六章風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進德勤-資料下載頁
2025-01-14 02:29本頁面
【正文】 程的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)； (三 ) 風(fēng)險管理組織體系與信息系統(tǒng)； (四 ) 全面風(fēng)險管理總體目標(biāo)?！? 1. 國有企業(yè)實施全面風(fēng)險管理的難點 2. 專業(yè)中介機構(gòu)參與這項工作的必要性 3. 專業(yè)中介機構(gòu)的工作內(nèi)容和方法 4. 專業(yè)咨詢機構(gòu)參與企業(yè)風(fēng)險管理監(jiān)督的成功要素 41 國有企業(yè)實施全面風(fēng)險管理的難點 目前，在美國上市的中國公司已經(jīng)開始按照薩班斯法案 404條款的要求建立全面的內(nèi)部控制體系，如中海油、中國石油、中國聯(lián)通、中國鋁業(yè)、華能電力、中國人壽等。根據(jù)德勤的項目經(jīng)驗，國有企業(yè)目前實施全面風(fēng)險管理的難點主要是： 目標(biāo)設(shè)定 未設(shè)定具體控制目標(biāo) 風(fēng)險評估 無正式風(fēng)險評估程序 控制措施 不正規(guī)不標(biāo)準(zhǔn)或沒有證據(jù)支持的控制措施 ? 控制文件不完整 ， 如 – 不完整或過時的政策和程序 – 缺乏對主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) /程序 /目標(biāo) /風(fēng)險 /控制的 全面分析 ? 不符合 COSO標(biāo)準(zhǔn)的 控制框架 ? 內(nèi)部審計不完全獨立，更像一個特別財務(wù)項目小組 測試方法 缺乏正式的測試方法來支持管理層對內(nèi)控的評估 42 國有企業(yè)實施全面風(fēng)險管理的難點（續(xù)） 內(nèi)部控制整體框架 僅僅認為內(nèi)控是在業(yè)務(wù)層面，忽略了公司層面和 IT基礎(chǔ)層面的內(nèi)控 內(nèi)控目標(biāo) 很多中國企業(yè)思考的內(nèi)控目標(biāo)也囿于財務(wù)報告可靠性而忽略運營效果效率和合規(guī)性目標(biāo)，使得內(nèi)部控制僅僅限制在財務(wù)會計部門，成為一種純粹的會計控制，因此無法延伸到整個企業(yè)的各個流程內(nèi)部，進而演變?yōu)橐环N管理文化。 實施方法 很多企業(yè)尚未建立流程企業(yè)的觀念，建立內(nèi)控體系時仍然按照職能部門展開。 內(nèi)部審計 缺乏強有力的內(nèi)部審計部門來評估內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性 內(nèi)控觀念 很多企業(yè)思考內(nèi)控時，一般都是“他律”的概念，并未考慮與“自律”的業(yè)績管理的結(jié)合問題。 信息化管理 忽略信息化在內(nèi)控的應(yīng)用 43 培訓(xùn)內(nèi)容 ? 第一部分：本章概述 ? 第二部分：逐條講解 ? 第三部分：重點回顧 44 第三部分：重點回顧 ? 風(fēng)險管理監(jiān)督和改進的對象和重點 ? 三道防線各自在風(fēng)險管理監(jiān)督和改進中的作用和職責(zé) ? 專業(yè)中介機構(gòu)在風(fēng)險管理監(jiān)督和改進中的作用 45 監(jiān)督的對象 監(jiān)督和改進的對象和重點 監(jiān)督的重點 1. 重大風(fēng)險 2. 重大事項和重大決策 3. 重要管理及業(yè)務(wù)流程 風(fēng)險管理活動是否有效 結(jié)論 改進 46 三道防線各自在風(fēng)險管理監(jiān)督和改進中的作用和職責(zé) 風(fēng)險管理流程所有者 ? 持續(xù)自我評估以識別風(fēng)險和控制 ? 文檔記錄和實施控制 ? 識別控制差異 ? 執(zhí)行補救活動 ? 運行和監(jiān)督公司風(fēng)險管理活動 ? 維持基本結(jié)構(gòu)和執(zhí)行風(fēng)險管理職能部門的建議 ? 定義風(fēng)險管理流程所有者和確保執(zhí)行管理控制活動 ? 報告風(fēng)險管理信息 ? 確保維持和評估風(fēng)險管理有效性 ? 監(jiān)督風(fēng)險管理缺陷的補救措施 ? 報告風(fēng)險管理信息 擁有和管理風(fēng)險 內(nèi)部控制責(zé)任主體 監(jiān)視和建議 內(nèi)審部門和 內(nèi)審委員會 風(fēng)險管理職能部門和風(fēng)險管理委員會 各相關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位 確認和報告 ? 向董事會報告 風(fēng)險管理的現(xiàn)狀 ? 證明各自領(lǐng)域風(fēng)險管理 的設(shè)計和執(zhí)行有效性 風(fēng)險管理 47 專業(yè)中介機構(gòu)在風(fēng)險管理監(jiān)督和改進中的作用 加強并改進項目管理 成立項目管理辦公室 項目計劃 項目管理和質(zhì)量保證 項目結(jié)束 Assertion 項目計劃 試點 、 推廣 、 全面實施 項目結(jié)束 Entity Level Process Level Technology Solution Support Program Communications Project Team Scope Plan Assess Define Identify Document Test Remediate Monitor, Certify Assert 規(guī)范和完善控制 目標(biāo)和控制活動 內(nèi)部控制手冊 監(jiān)控程序 運行控制活動 并進一步改進 控制目標(biāo) 公司層面控制 流程層面控制 控制活動 控制矩陣 內(nèi)部控制手冊 技術(shù) 流程 人員 項目管理 方法 落實分層責(zé)任 項目組的溝通與協(xié)調(diào) 培訓(xùn)及知識轉(zhuǎn)移 共同組成項目 組并進行培訓(xùn) 階段 范圍和計劃 識別和記錄 規(guī)范和完善 運行及改進 監(jiān)督及報告 價值管理 COSO框架 價值分析 風(fēng)險評估 IT層面控制 根據(jù)客戶要求以及德勤在全球的服務(wù)經(jīng)驗，德勤開發(fā)了風(fēng)險管理咨詢項目整體框架： 成立項目管理辦公室 項目管理和質(zhì)量保證 48 問答 49 演講完畢，謝謝觀看！
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