07第六章風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)德勤-資料下載頁(yè)
2025-01-14 02:29本頁(yè)面
【正文】 程的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)； (三 ) 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系與信息系統(tǒng)； (四 ) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)?！? 1. 國(guó)有企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的難點(diǎn) 2. 專業(yè)中介機(jī)構(gòu)參與這項(xiàng)工作的必要性 3. 專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和方法 4. 專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督的成功要素 41 國(guó)有企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的難點(diǎn) 目前，在美國(guó)上市的中國(guó)公司已經(jīng)開始按照薩班斯法案 404條款的要求建立全面的內(nèi)部控制體系，如中海油、中國(guó)石油、中國(guó)聯(lián)通、中國(guó)鋁業(yè)、華能電力、中國(guó)人壽等。根據(jù)德勤的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，國(guó)有企業(yè)目前實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的難點(diǎn)主要是： 目標(biāo)設(shè)定 未設(shè)定具體控制目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 無正式風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 控制措施 不正規(guī)不標(biāo)準(zhǔn)或沒有證據(jù)支持的控制措施 ? 控制文件不完整 ， 如 – 不完整或過時(shí)的政策和程序 – 缺乏對(duì)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) /程序 /目標(biāo) /風(fēng)險(xiǎn) /控制的 全面分析 ? 不符合 COSO標(biāo)準(zhǔn)的 控制框架 ? 內(nèi)部審計(jì)不完全獨(dú)立，更像一個(gè)特別財(cái)務(wù)項(xiàng)目小組 測(cè)試方法 缺乏正式的測(cè)試方法來支持管理層對(duì)內(nèi)控的評(píng)估 42 國(guó)有企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的難點(diǎn)（續(xù)） 內(nèi)部控制整體框架 僅僅認(rèn)為內(nèi)控是在業(yè)務(wù)層面，忽略了公司層面和 IT基礎(chǔ)層面的內(nèi)控 內(nèi)控目標(biāo) 很多中國(guó)企業(yè)思考的內(nèi)控目標(biāo)也囿于財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性而忽略運(yùn)營(yíng)效果效率和合規(guī)性目標(biāo)，使得內(nèi)部控制僅僅限制在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，成為一種純粹的會(huì)計(jì)控制，因此無法延伸到整個(gè)企業(yè)的各個(gè)流程內(nèi)部，進(jìn)而演變?yōu)橐环N管理文化。 實(shí)施方法 很多企業(yè)尚未建立流程企業(yè)的觀念，建立內(nèi)控體系時(shí)仍然按照職能部門展開。 內(nèi)部審計(jì) 缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)部門來評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性 內(nèi)控觀念 很多企業(yè)思考內(nèi)控時(shí)，一般都是“他律”的概念，并未考慮與“自律”的業(yè)績(jī)管理的結(jié)合問題。 信息化管理 忽略信息化在內(nèi)控的應(yīng)用 43 培訓(xùn)內(nèi)容 ? 第一部分：本章概述 ? 第二部分：逐條講解 ? 第三部分：重點(diǎn)回顧 44 第三部分：重點(diǎn)回顧 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和改進(jìn)的對(duì)象和重點(diǎn) ? 三道防線各自在風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和改進(jìn)中的作用和職責(zé) ? 專業(yè)中介機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和改進(jìn)中的作用 45 監(jiān)督的對(duì)象 監(jiān)督和改進(jìn)的對(duì)象和重點(diǎn) 監(jiān)督的重點(diǎn) 1. 重大風(fēng)險(xiǎn) 2. 重大事項(xiàng)和重大決策 3. 重要管理及業(yè)務(wù)流程 風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)是否有效 結(jié)論 改進(jìn) 46 三道防線各自在風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和改進(jìn)中的作用和職責(zé) 風(fēng)險(xiǎn)管理流程所有者 ? 持續(xù)自我評(píng)估以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和控制 ? 文檔記錄和實(shí)施控制 ? 識(shí)別控制差異 ? 執(zhí)行補(bǔ)救活動(dòng) ? 運(yùn)行和監(jiān)督公司風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng) ? 維持基本結(jié)構(gòu)和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的建議 ? 定義風(fēng)險(xiǎn)管理流程所有者和確保執(zhí)行管理控制活動(dòng) ? 報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理信息 ? 確保維持和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理有效性 ? 監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷的補(bǔ)救措施 ? 報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理信息 擁有和管理風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制責(zé)任主體 監(jiān)視和建議 內(nèi)審部門和 內(nèi)審委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 各相關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位 確認(rèn)和報(bào)告 ? 向董事會(huì)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀 ? 證明各自領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理 的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性 風(fēng)險(xiǎn)管理 47 專業(yè)中介機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和改進(jìn)中的作用 加強(qiáng)并改進(jìn)項(xiàng)目管理 成立項(xiàng)目管理辦公室 項(xiàng)目計(jì)劃 項(xiàng)目管理和質(zhì)量保證 項(xiàng)目結(jié)束 Assertion 項(xiàng)目計(jì)劃 試點(diǎn) 、 推廣 、 全面實(shí)施 項(xiàng)目結(jié)束 Entity Level Process Level Technology Solution Support Program Communications Project Team Scope Plan Assess Define Identify Document Test Remediate Monitor, Certify Assert 規(guī)范和完善控制 目標(biāo)和控制活動(dòng) 內(nèi)部控制手冊(cè) 監(jiān)控程序 運(yùn)行控制活動(dòng) 并進(jìn)一步改進(jìn) 控制目標(biāo) 公司層面控制 流程層面控制 控制活動(dòng) 控制矩陣 內(nèi)部控制手冊(cè) 技術(shù) 流程 人員 項(xiàng)目管理 方法 落實(shí)分層責(zé)任 項(xiàng)目組的溝通與協(xié)調(diào) 培訓(xùn)及知識(shí)轉(zhuǎn)移 共同組成項(xiàng)目 組并進(jìn)行培訓(xùn) 階段 范圍和計(jì)劃 識(shí)別和記錄 規(guī)范和完善 運(yùn)行及改進(jìn) 監(jiān)督及報(bào)告 價(jià)值管理 COSO框架 價(jià)值分析 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 IT層面控制 根據(jù)客戶要求以及德勤在全球的服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，德勤開發(fā)了風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢項(xiàng)目整體框架： 成立項(xiàng)目管理辦公室 項(xiàng)目管理和質(zhì)量保證 48 問答 49 演講完畢，謝謝觀看！
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