短期資產(chǎn)管理培訓教材-資料下載頁
2025-01-10 02:16本頁面
【正文】 及時補充存貨，即需要訂貨時便可立即取得存貨。 （瞬間訂貨） ⑵能集中到貨，而不是陸續(xù)入庫 （瞬間到貨） ⑶不允許缺貨，即 無缺貨成本 ，這是因為良好的存貨管理本來就不應該出現(xiàn)缺貨成本。 ⑷需求量穩(wěn)定，并且能預測。 ⑸存貨單價不變。 ⑹企業(yè)現(xiàn)金充足，不會因現(xiàn)金短缺而影響進貨。 ⑺ 所需存貨市場供應充足，不會因買不到需要的存貨而影響其他。 存貨規(guī)劃 22QCQAFTQAFA????????）總成本（訂貨成本平均庫存量訂購批量存貨規(guī)劃 AFCTFACQACAFQ222???）總成本（）經(jīng)濟批數(shù)（）經(jīng)濟批量（A：全年需求量 Q：每批訂貨量 F：每批訂貨成本 C：每件存貨的年儲存成本 （ 1）經(jīng)濟批量 ? 基本經(jīng)濟批量模型 ? 有數(shù)量折扣的經(jīng)濟 批量模型 存貨規(guī)劃 ? 公式法 ? 逐批測試法 ? 圖示法 ? 按經(jīng)濟批量采購，不取得數(shù)量折扣 ? 不按經(jīng)濟批量采購，取得數(shù)量折扣 總成本 = 訂貨成本 +儲存成本 +采購成本 （ 2）再訂貨點 (R)： 指訂購下一批存貨時本批存貨的儲備量。 再訂貨點 = 平均每日存貨的正常耗用量 訂貨時間 存貨規(guī)劃 再訂貨點 時間 數(shù)量 交貨時間 （ 3）保險儲備 (S) 是 為防止存貨使用量突然增加或交貨延誤等不確定性情況所持有的存貨儲備。這些存貨在正常情況下不動用，只有當存貨過量使用或送貨延遲時才動用。 存貨規(guī)劃 ? 保險儲備量的確定 S = 189。(mrnt) ?保險儲備下的再訂貨點 R = nt+S=1/2(mr+nt) 數(shù)量 時間 再訂貨點 保險儲備 O 預計交貨期內(nèi)的需要 預計原料使用情況 實際原料使用增加 延遲交貨 （ 4）考慮不確定性的存貨成本 由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營時常存在一定的不確定性，企業(yè)的年度存貨成本包括訂貨成本、儲存成本和缺貨成本。 總成本 = 訂貨成本 +儲存成本 +缺貨成本 存貨規(guī)劃 缺貨成本：根據(jù)存貨中斷的概率和相應 的存貨中斷造成的損失計算。 存貨控制： 指在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，按照存貨計劃的要求，對存貨的使用和周轉(zhuǎn)進行的組織、調(diào)節(jié)和監(jiān)督。 存貨控制 ?財務部門對存貨資金統(tǒng)一管理 ?實行資金的歸口管理 ?實行資金的分級管理 ?存貨的歸口分級控制 ?ABC分類管理 ?適時制管理 n 存貨的歸口分級控制 ? ABC分類管理 分類標準： ?A類存貨的特點是金額巨大，但品種較少 ?B類存貨的金額一般，品種數(shù)量相對較多 ?C類存貨品種數(shù)量較多，金額較少 三類存貨金額的比重： A:B:C=70%:20%:10% 三類存貨品種的比重： A:B:C=10%:20%:70% 按照統(tǒng)一的標準，將企業(yè)的存貨劃分為 ABC三類加以區(qū)分，而采用不同方法進行管理。 存貨控制 分類標準：金額標準 /品種數(shù)量標準 0 20 40 60 80 100 100 20 40 60 80 A B C 品種百分比（ %） 資金百分比（%） 80% 16% 4% ? 適時制管理 ? 基本原理 ? 在適時制下，庫存是沒有替代品的，每一個零部件必須都是合格的。 ? 成功取決的因素 存貨控制 ?計劃要求 ?與供應商的關系 ?準備成本 /其他成本因素 ?電子數(shù)據(jù)互換 ?只有在使用之前才要求供應商送貨，將存貨數(shù)量降到最低 ?公司的物質(zhì)供應、生產(chǎn)和銷售形成連續(xù)同步運動過程 ?消除企業(yè)內(nèi)部存在的所有浪費 ?不間斷地提高產(chǎn)品數(shù)量和生產(chǎn)效率 ? 營運資本有廣義與狹義的分別，在財務管理中是指狹義意義上的營運資本，即短期資產(chǎn)減去短期負債的凈營運資本。 ? 短期資產(chǎn)持有政策按其與銷售量之間的關系有寬松、適中和緊縮三種政策，并受風險與收益、企業(yè)所處行業(yè)、企業(yè)規(guī)模和外部融資環(huán)境等因素的影響。 ? 企業(yè)持有現(xiàn)金的動機有補償、交易、謹慎和投資四種動機。現(xiàn)金預算的管理有收支預算法和調(diào)整凈收益法?，F(xiàn)金持優(yōu)量決策時，可以采用成本分析模型、存貨模型、隨機模型。 ? 短期金融資產(chǎn)在投資組合決策時有三分組合、風險與收益組合、期限搭配組合三種模型。 本章小結： ? 應收賬款能促進企業(yè)銷售，減少存貨，相關的成本有機會成本、壞賬成本、收賬成本，以及現(xiàn)金折扣成本。 ? 應收賬款的制定包括信用標準、信用條件（信用期限 /折扣期限 /現(xiàn)金折扣）和收賬政策，不同的信用標準、信用條件和收賬政策對企業(yè)銷售影響不同，由此產(chǎn)生的機會成本、壞賬成本、收賬成本，以及現(xiàn)金折扣成本也不一樣。 ? 5C評估與應收賬款賬齡分析對應收帳款的日?？刂坪苤匾? ? 存貨的成本有采購成本、訂貨成本、儲存成本和短缺成本。存貨規(guī)劃的方法：經(jīng)濟批量、再訂貨點、保險儲備和考慮不確定性下的存貨成本。存貨控制時注意 ABC管理法。 本章小結： 演講完畢，謝謝觀看！
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