票據(jù)業(yè)務及其風險防控--劉彰-資料下載頁
2025-01-07 14:44本頁面
【正文】 貼現(xiàn)息 =75 1000000 （ %247。 360） = 例 3. 3月 23日，企業(yè)銷售商品收到一張面值為 10000元，票面利率為 6%，期限為 6個月的商業(yè)匯票。 5月 2日，企業(yè)持該匯票到銀行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)利率為 8%。假定在同一票據(jù)交換區(qū)域，計算貼現(xiàn)息。 票據(jù)到期值 =10000 （ 1+6%247。 2） =10300（元） 貼現(xiàn)天數(shù) =30（ )+30（ ） +31（ ） +31（ ） +22（ ） =144 貼現(xiàn)息 =票據(jù)到期值 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)天數(shù) 247。 360 =10300 8% 144247。 360=（元） 貼現(xiàn)的操作 票據(jù)貼現(xiàn)操作流程如下 ：（以銀行承兌匯票為例） （ 1）貼現(xiàn)申請人準備申請資料： ① 貼現(xiàn)資格類文件（營業(yè)執(zhí)照復印件等） ②票據(jù)及賬單資料（匯票、交易合同、稅務發(fā)票復印件、企業(yè)財務報表等） ③貼現(xiàn)申請文件（填寫的貼現(xiàn)申請書、貼現(xiàn)憑證等 ④內(nèi)部流傳文件（票據(jù)收執(zhí)、審批表、貼現(xiàn)協(xié)議 （ 2）貼現(xiàn)業(yè)務受理： 決定是否接受、報價、通知送資料、查詢真實性、初審和復審 （ 3）資金申報 （ 4）票據(jù)審查 ①票面審驗 ②票面記載事項審查 ③票面背書審查 ④有關特殊背景審查 ⑤跟單資料（交易背景資料）審查 （ 5）數(shù)據(jù)錄入、貼現(xiàn)憑證制作 （ 6）復核利息、計算實付貼現(xiàn)金額 （ 7）簽批 （ 8）簽訂協(xié)議 （ 9）票款支付 （ 10）臺賬登記 票據(jù)貼現(xiàn)的會計核算 （ 1）受理貼現(xiàn)的會計核算 會計分錄： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) —商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票 貸：單位活期存款 —持票人單位戶 利息收入 —貼現(xiàn)利息收入 （ 2）貼現(xiàn)到期回收的會計核算 會計分錄： 借：清算資金往來 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —商業(yè)承兌匯票戶 第三部分 票據(jù)業(yè)務的風險防范 承兌業(yè)務的風險 （ 1）缺乏足夠備付金 （ 2）無真實貿(mào)易背景 （ 3）疏于表外科目的管理 （ 4）關聯(lián)人承兌 貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)業(yè)務的風險 （ 1）政策性風險 （ 2）偽假票風險 （ 3）公示催告票的風險 （ 4）操作風險 （ 5）延付風險 （ 6）流動性風險 （ 7）價格風險 （ 8）托收風險 （ 9）管理風險 （ 10）轉賣風險
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