擬上市中小板、創(chuàng)業(yè)板企業(yè)改制上市主要問題、失敗案例-資料下載頁
2025-01-07 02:16本頁面
【正文】 ，則不需申報增值稅。由此使公司 2023年末存在未繳納增值稅但已按完工百分比確認銷售收入 ，相應增值稅為 。但根據(jù)主管稅務機關的要求，在按完工百分比法確認銷售收入的同時應申報銷項稅金和繳納增值稅，公司于2023年 5月所得稅匯算清繳時主動補充申報并繳納了增值稅。公司稱，雖然上海市稅務部門對公司報告期內增值稅繳納符合相關法律法規(guī)的規(guī)定出具了證明，但公司 2023年補繳 2023年度增值稅的行為仍存在著因對稅法的理解不同，而在將來被主管稅務部門追加處罰的風險。 70 創(chuàng)業(yè)板被否案例分析 案例 股東懸疑。 創(chuàng)投機構北京中通和達發(fā)起人股東連自己的注冊資本都不能保證完全到賬。 北京中通和達注冊資本 1000萬元，而實收資本僅為 600萬元。難道在公司成立即將兩年之際，中通和達股東的資金還未完全到賬？如果一家擬上市公司的發(fā)起人股東連自己的注冊資本都不能保證完全到賬，假定這家公司最終過會，又將發(fā)生什么呢？ 71 四 、 改制上市中財稅處理與案例 （ 72 改制上市中財稅處理及案例 一、資產負債率不宜過大或過小 二、原始會計報表與申報會計報表差異大 三、收入沒有按權責發(fā)生制進行確認； 四、存貨與成本結轉； 五、往來款項； 六、分公司問題； 73 部分中小企業(yè)板上市公司資產負債率實例： 上市公司 資產負債率 廣宇集團 % 東南網架 % 利歐股份 % 安納達 % 銀輪股份 % 新民科技 % 恒星科技 % 中環(huán)股份 % 天津普林 % 沃爾核材 % 74 2023年 2023年 2023年 07年 13月 企業(yè)會計制度 企業(yè)會計制度 企業(yè)會計制度 新會計準則 原始財務報表 申報財務報表 新會計準則 加追溯調整 加追溯調整 加追溯調整 備考利潤表 新會計準則 新會計準則 新會計準則 備考利潤表的編制起點：按 《 首次執(zhí)行企業(yè)會計準則 》 的規(guī)定編制的 2023年 1月 1日資產負債表 75 改制上市中財稅處理及案例 七、 股份分紅為不繳個稅形成的其他應收款如何處理 ； 八、 銷售回扣或分成形成的其他應收款如何處理 ； 九、 減值準備的處理 ； 十、 現(xiàn)金流量 ； 十一、 帳外經營收入（成本、費用）及其如何處理 。 76 上市公司 1年以內 12年 23年 34年 45年 5年以上 宜科科技 5% 10% 30% 50% 50% 50% 蘇泊爾 5% 8% 15% 50% 80% 100% 思源電氣 5% 10% 30% 50% 50% 100% 雙鷺藥業(yè) 1%、 3% 10% 20% 30% 50% 100% 山東威達 5% 10% 20% 50% 50% 50% 七喜股份 2% 10% 50% 100% 100% 100% 七匹狼 5% 10% 10% 40% 80% 100% 美欣達 5% 30% 50% 100% 100% 100% 麗江旅游 5% 10% 50% 100% 100% 100% 巨輪股份 5% 10% 25% 100% 100% 100% 久聯(lián)發(fā)展 5% 7% 10% 20% 40% 100% 達安基因 % 10% 15% 40% 40% 40% 華帝股份 5% 10% 20% 30% 50% 100% 簡單平均 4% 11% 25% 55% 64% 82% 部分上市公司壞賬準備政策 77 上市公司簡稱 房屋建筑物 機器設備 (通用 ) 機器設備 (專用 ) 運輸設備 電子設備 其他設備 凈殘值率 宜科科技 2035 10 10 5 5 5 5%、10% 蘇泊爾 2030 5 10 610 3% 思源電氣 20 8 8 5 5 4% 雙鷺藥業(yè) 1530 815 815 10 3% 山東威達 35 10 10 8 5 3% 七喜股份 2040 10 10 5 5 5% 七匹狼 20 510 510 10 5 10% 美欣達 530 58 58 510 58 38 35% 麗江旅游 1020 1015 1015 710 5 10% 巨輪股份 1535 10 10 8 5 7 5% 久聯(lián)發(fā)展 2040 520 520 8 0 達安基因 3035 510 35 0、 4% 華帝股份 20 10 10 5 5 10% 部分上市公司固定資產折舊政策 : 78 五、企業(yè)改制上市的幾點建議 79 ? 資本市場對 企業(yè)的滲透力和影響力已 大幅提升 ， 企業(yè)將迎來跨越式發(fā)展，占領市場競爭的制高點； ? 為企業(yè)融資，將企業(yè)潛在發(fā)展能力盡快轉化為企業(yè)財富； ? 廣告效應，提升企業(yè)公信力，有利于競標； ? 有利于整合社會資源、市場資源、人力資源、技術資源。 ? 成功企業(yè)都會通過資本市場。 （ 一 ） 充分認識資本市場與企業(yè)自身發(fā)展關系 80 （ 二 ） 在專業(yè)機構與專家咨詢的基礎上進行總體規(guī)劃與改制 ? 良好的前期準備及計劃，越早開展前期工作，越能確保上市工作流程順利； 改制的過程很多為不可逆 ? 及早起動上市工作可待上市時機成熟時，令企業(yè)抓緊機遇進行招股，達至上市的最佳效益。 81 (三 ） 選好中介機構 需要企業(yè)內部及各中介機構的緊密合作； ? 關注中介機構的敬業(yè)精神與業(yè)務能力，對企業(yè)經營模式的理解能力與特殊、疑難問題的處理。 ? 高素質的中介團隊，更重要的是為企業(yè)提供決策咨詢。 ? 不要片面追求中介機構的大小，關鍵是其項目負責人的業(yè)務能力。 82 問答 83 上市工作業(yè)績 東方通信股份有限公司 河南豫能控股股份有限公司 八菱科技股份有限公司 保利地產集團股份有限公司 華電股份有限公司 中國嘉陵股份有限公司 長城信息股份有限公司 北海國發(fā)海洋生物產業(yè)股份有限公司 深圳庫馬克科技股份有限公司 創(chuàng)智信息科技股份有限公司 湖南洞庭水殖股份有限公司 柳州鳳糖甘化股份有限公司 柳州鋼鐵股份有限公司 湖北天發(fā)股份有限公司 貴港甘化股份有限公司 深圳桑達實業(yè)股份有限公司 梧州中恒集團股份有限公司 北京三元種業(yè)科技股份有限公司 深圳能源集團股份有限公司 湖北天頤科技股份有限公司 黑龍江華本能源投資股份有限公司 北海銀河科技產業(yè)股份有限公司 長春高斯達生物科技集團股份有限公司 四川華鎣山廣能 （ 集團 ） 有限責任公司 山東江泉實業(yè)股份有限公司 光彩建設股份有限公司 桂林大錳投資有限公司 廣西北生藥業(yè)股份有限公司 深圳國際企業(yè)股份有限公司 南寧江海電子科技有限公司 長海數(shù)碼科技信息股份有限公司 廣西三環(huán)實業(yè)股份公司 中鐵聯(lián)合物流有限公司 北京聯(lián)飛翔科技股份有限公司 中海陽 (北京 )新能源股份有限公司 北京中訊四方科技股份有限公司 北京四維約翰遜保安公司 北京視翰科技公司 中信國安的資產包借殼上市 84 謝謝！ 謝謝！ 85
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1