【正文】 企業(yè)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為850元。(說明:化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)要求:根據(jù)上述材料，回答下列問題。下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述業(yè)務(wù)是否應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅的分析正確的有( )。，銷售化妝品收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)槠涫杖胛从?jì)入銷售收入計(jì)算繳納增值，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅B．第二筆業(yè)務(wù)中，外購的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅C．第二筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用干無償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)計(jì)算補(bǔ)繳增值稅D．第四筆業(yè)務(wù)中，支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為350元，該公司多計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額500元，需要補(bǔ)繳增值銳該公司上述第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為( )。A．15300元B． 11700元C． 2700元D． (3}該公司上述第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為( )。A．1836元B．C．D．(4)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳( )。(5)根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為處理正確的是()。A責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，B責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處以少繳稅款6倍的罰款C扣押查封該企業(yè)價(jià)值相當(dāng)干少繳數(shù)款的商品D通知該公司開戶銀行凍結(jié)其金額相當(dāng)于少繳稅款的存款答案： 【案例Q10】.甲公司主要從事建筑工程，2010年開張了以下業(yè)務(wù)：(1) 承包某建筑工程項(xiàng)目，并與對(duì)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬，其中200萬的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司。年底項(xiàng)目全部完工。甲公司取得工程款3000萬，并支付B建筑工程200萬工程款。(2) 甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價(jià)700萬）取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬。(3) 甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客戶收入30萬，取得歌廳舞廳收入55萬，執(zhí)行所分別核算客戶收入、歌廳舞廳收入。（說明：甲公司執(zhí)行所在的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率10%）要求：根據(jù)以上材料回答下列問題(1). 甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅率的有（ ）A、 承包建筑工程項(xiàng)目 B、閑置辦公用房C、招待所客戶收入 D、招待所歌廳舞廳收入(2).下列關(guān)于甲公司開展建筑承包工程應(yīng)繳納和代扣的營業(yè)稅稅額說法正確的是（ ）A、 應(yīng)繳納的營業(yè)稅額84萬B、 應(yīng)繳納的營業(yè)稅額90萬C、 代扣代繳的營業(yè)稅稅額6萬D、 代扣代繳的營業(yè)稅稅額10萬(3).公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅額為（ ）A、65萬 B、30萬 C、18萬 D、39萬(4).公司所屬招待所取得的客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅額（ ）A、 B、 (5).下列關(guān)于甲公司營業(yè)稅納稅地點(diǎn)說法正確的有（ ）A、 甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)B、 甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、 甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)D、 甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)答案： 【案例Q11】.某縣稅務(wù)局在2010年6月進(jìn)行了以下的稅務(wù)活動(dòng):(1)6月1日實(shí)施檢查中，發(fā)現(xiàn)某商店(系個(gè)體)2010年5月20日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，未申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記據(jù)此，該稅務(wù)所于2010年6月3日作出責(zé)令該商店必須在2010年6月20日前辦理稅務(wù)登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定處以罰款的決定。(2)6月12日接到群眾舉報(bào)，轄區(qū)內(nèi)為民服裝廠(系個(gè)體)開業(yè)近兩個(gè)月尚未辦理稅務(wù)登記經(jīng)查，該服裝廠2010年4月24日辦理工商營業(yè)執(zhí)照，4月26日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務(wù)登記根據(jù)檢查情況，稅務(wù)局于6月16日作出責(zé)令為民服裝廠于6月23日前辦理稅務(wù)登記并處以500元罰款的決定.(3). ， 稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題， ， 超過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期， 不應(yīng)再繳納這筆稅款.(4).某服裝廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達(dá)了《催繳稅款通知書》進(jìn)行催繳，服裝廠依然未按期繳納稅款，于是經(jīng)該征管科科長批準(zhǔn)，扣押了服裝廠價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的服裝.根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1).根據(jù)事項(xiàng)1，下列表述正確的是( ).，依法向經(jīng)營地辦理納稅、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記、經(jīng)營場所的流動(dòng)農(nóng)村小商販不必要辦理稅務(wù)登記證（2）.根據(jù)事項(xiàng)2，針對(duì)稅務(wù)局的處理決定，下列表述正確的有（ ）A．處理決定有效B．處理決定無效C．未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款D．未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以下的罰款（3）.根據(jù)事項(xiàng)3，下列表述正確的有（ ）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征這筆稅款B．稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以追征這筆稅款C．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款D．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在3年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款（4）.如果是應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ ）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款但是不得加收滯納金。 （5）．根據(jù)事項(xiàng)4，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)必須經(jīng)（ ）批準(zhǔn)。（分局）局長 B．市以上稅務(wù)局局長 答案： 【案例Q12】.巨人公司主要從事建筑工程，某年開展了以下業(yè)務(wù):1. 承包本市某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元，巨人公司取得3000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款.2. 甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價(jià)700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元3. 巨人公司所屬招待所(獨(dú)立核算)取得客房收入30萬元，取得歌廳收入55萬元，招待所客房收入與歌廳收入均分別核算.已知:巨人公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%要求:根據(jù)上述材料，回答下列問題.(1).巨人公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有( ) (2).下列關(guān)于巨人公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是( )A． 應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元B． 應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元C． 應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元D． 應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元（3）巨人公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )A .30萬元 B. 65萬元 C. 18萬元 D .39萬元（4）巨人公司所屬招待所取得客房和歌廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )A. 7萬元 B. C. D. （5）下列關(guān)于巨人公司營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有( )A. 巨人公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B. 巨人公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C. 巨人公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D. 巨人公司承包建筑工程，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：1. BC 2. AC 3. A 4. A 5. AD第四章 財(cái)政法律制度【案例Q1】.在一次關(guān)于國家預(yù)算研討會(huì)上，參會(huì)代表分別作出如下發(fā)言:甲:國家預(yù)算是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的、國家在一定期間內(nèi)預(yù)定的財(cái)政收支計(jì)劃，是國家進(jìn)行財(cái)政分配的依據(jù)和宏觀調(diào)控的重要手段。國家預(yù)算在經(jīng)濟(jì)生活中王要起到財(cái)力保證、調(diào)節(jié)制約、統(tǒng)計(jì)和反映監(jiān)督的作用。乙:我國的國家預(yù)算實(shí)行一級(jí)政權(quán)一級(jí)財(cái)政的多級(jí)次預(yù)算。丙:我國社會(huì)主義國家預(yù)算是具有法律效力的基本財(cái)政計(jì)劃，是國家為了實(shí)現(xiàn)政冶經(jīng)濟(jì)任務(wù)，有計(jì)劃地集中和分配財(cái)政收入的重要工具是國家經(jīng)濟(jì)政策的反映。丁:我國的預(yù)算收人主要采取無償劃撥的形式，是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部積累；我國的預(yù)算支出，主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生以及社會(huì)福利事業(yè)等。戊:部門單位預(yù)算是由本部門所屬各單里位預(yù)算組成，各單位預(yù)算草案由其主管部門負(fù)責(zé)編制。己:部門單位預(yù)算應(yīng)具體由各預(yù)算部門和單位編制，是總預(yù)算的基礎(chǔ)。庚:我國國家預(yù)算級(jí)次結(jié)構(gòu)是依據(jù)國家政權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)域規(guī)劃、行政區(qū)域和財(cái)政管理休制設(shè)計(jì)的。根據(jù)以上資料，請(qǐng)回答如下問顆:(1}下列甲代表關(guān)于國家預(yù)算在經(jīng)濟(jì)生活中的作用的發(fā)言中，正確的為( )。A．財(cái)力保證作用B．調(diào)節(jié)制約作用C．統(tǒng)計(jì)作用D．反映監(jiān)督作用(2)結(jié)合乙代表發(fā)言，下列各項(xiàng)有關(guān)我國現(xiàn)行國家預(yù)算實(shí)行級(jí)次的表述中，正確的為（ ）。A．三級(jí)預(yù)算B．四級(jí)預(yù)算C．五級(jí)預(yù)算D．六級(jí)預(yù)算(3)下列代表的發(fā)言中，不正確的為（ ）。A甲:國家預(yù)算是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的、國家在一定期間內(nèi)預(yù)定的財(cái)政收支計(jì)劃B丙:我國社會(huì)主義國家預(yù)算是具有法律效力的基本財(cái)政計(jì)劃C丁:我國的預(yù)算收入主要采取無償劃撥的形式，是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部積累D丁:我國的預(yù)算支出，主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生以及社會(huì)福利事業(yè)等(4)下列代表關(guān)于“部門單位預(yù)算”的發(fā)言中，不正確的為（ ）。A成:部門單位預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算組成B成:各單位預(yù)算草案由其主管部門負(fù)責(zé)編制C己:部門單位預(yù)算由各預(yù)算部門和單位編制D己:部門單位預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)5)結(jié)合庚代表發(fā)言，下列各項(xiàng)中，屬于我國國家預(yù)算級(jí)次結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)依據(jù)的為( )。A．國家政權(quán)結(jié)構(gòu)B．經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)域規(guī)劃C．行政區(qū)域劃分D．財(cái)政管理體制答案： 【案例Q2】.甲單位是某市水利局下屬的事業(yè)單位，甲單位己實(shí)行國庫集中支付。2010年5月，市政府審計(jì)部門對(duì)甲單位的2009年度預(yù)算執(zhí)行清況進(jìn)行審計(jì)后了解到以下情況:(1) 2009年，甲單位按照批復(fù)的預(yù)算支付本單位職工的薪級(jí)工資、崗位工資和津貼補(bǔ)貼，但在2月至10月甲單位招出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，使用零余額賬戶發(fā)放職工過節(jié)費(fèi)，涉及金額30萬元；(2) 2009年4月，甲單位通過零余額賬戶使用財(cái)政撥款為本單位職工購買個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)；(3) 2009年8月，甲單位超出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，從本單位零余額賬戶借款給A賓館和下屬乙事業(yè)單位，涉及金額50萬元，并通過本單位零余額賬戶為本單位下屬事業(yè)單位支付設(shè)備采購款，涉及金額25萬元.(4) 2009年12月甲單位未經(jīng)批準(zhǔn)，在本里位的專項(xiàng)調(diào)查項(xiàng)目中列支不屬于項(xiàng)目范圍的薪級(jí)工資和津貼補(bǔ)貼涉及金額20萬元.根據(jù)以上情況。請(qǐng)回答如下問顆:(1)下列各項(xiàng)中，納入本案例中該市級(jí)政府審計(jì)部門審計(jì)監(jiān)督范圍的為( )。A．本級(jí)各部門的預(yù)算執(zhí)行和決算實(shí)行B．本級(jí)各單位的預(yù)算執(zhí)行和決算實(shí)行C．下級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行和決算執(zhí)行D．上級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行和決算執(zhí)行(2)下列各項(xiàng)中，屬于甲單位預(yù)算職權(quán)的為( )。A．編制本單位預(yù)算、決算草案B．按照國家規(guī)定上繳預(yù)算收入C．安排本單位預(yù)算支出D．接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督(3)甲單位下列做法中，正確的為( )。A．按照批復(fù)的預(yù)算支付本單位職工的崗位工資B．按照批復(fù)的預(yù)算支付本單位職工的薪級(jí)工資C．超出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，使用財(cái)政撥款發(fā)放職工過節(jié)費(fèi)D．超出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，使用財(cái)政撥款為本單位職工購買個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)(4)甲單位下列做法中，不正確的為（ ）。A．超出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，將財(cái)政撥款借給A賓館B．超出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，使用財(cái)政撥款借給乙單位C．超出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，使用財(cái)政撥款為丙單位購買設(shè)備D．超出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，使用財(cái)政撥款為丁單位購買設(shè)備(5)甲單位下列做法中，不正確的為A未經(jīng)批準(zhǔn)，在本單位的專項(xiàng)調(diào)查項(xiàng)目中列支不屬于項(xiàng)目范圍的薪級(jí)工資B未經(jīng)批準(zhǔn)，在本單位的專項(xiàng)調(diào)查項(xiàng)目中列支不屬于項(xiàng)目范圍的津貼補(bǔ)貼C經(jīng)上級(jí)主管部門水利局批準(zhǔn)，在本單位的專項(xiàng)調(diào)查項(xiàng)目中列支不屬于項(xiàng)目范圍的薪級(jí)工資D經(jīng)上級(jí)主管部門水利局批準(zhǔn)，在本單位的專項(xiàng)調(diào)查項(xiàng)目中列支不屬于項(xiàng)目范圍的津貼補(bǔ)貼 【案例Q3】.甲市某財(cái)政重大項(xiàng)目預(yù)算在執(zhí)行過，因核心采購設(shè)備原材料急劇上漲，導(dǎo)致項(xiàng)目采購預(yù)算不足，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉某認(rèn)為應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整，方可確保項(xiàng)目如期完工。該項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人張某認(rèn)為，項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整是正常的活動(dòng)，只要報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門審批即可。請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答如下與預(yù)算調(diào)整有關(guān)的問題:(1)下列關(guān)于甲市預(yù)算調(diào)整原因的敘述中，正確的為（ ）。A．原批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出B．原批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要減少收入C．原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入D．原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更(2)下列各項(xiàng)中，屬于甲市政府提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)編制的為（ ）。A．決算方案B．預(yù)算調(diào)整方案C．預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告D．預(yù)算批復(fù)報(bào)告(3)根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)具體編制預(yù)算調(diào)整方案的為（ ）。A．甲市人民代表大會(huì)B．甲市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C．甲市政府稅務(wù)部門D．甲市政府財(cái)政部門(4)下列各項(xiàng)中，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)甲市政府預(yù)算調(diào)整方案的為（ ）。A．甲市人民代表大會(huì)B．甲市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C．甲市政府審計(jì)部門D．甲市政府財(cái)政部門(5)下列各項(xiàng)中，屬于甲市政府預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)列明的內(nèi)容的為( )。A．原因B．項(xiàng)目C．?dāng)?shù)額D．措施 【案例Q4】.國家預(yù)算是有計(jì)劃地管理財(cái)政收支的工具，預(yù)算組織程序包括預(yù)算草案的編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整。財(cái)政部門在預(yù)算組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作中