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財經(jīng)法規(guī)綜合案例分析-資料下載頁

2025-05-02 23:26本頁面
  

【正文】 2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬元,營業(yè)成本為100萬元,支付給某航空公司游客機票費15萬元,支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費明顯偏低且無正當(dāng)理由,又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價格。該公司當(dāng)月以價值450萬元的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。另外,該公司還經(jīng)營客車運輸業(yè)務(wù),取得收入15萬元。 (說明:該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運輸業(yè)務(wù)收入,旅游業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅) 要求:根據(jù)上述材料,回答下列問題。答題區(qū)域: [ 案例分析](1)關(guān)于對該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定,下列各項中處理正確的是()。A. 由主管稅務(wù)機關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入 B. 由主管財政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入C. 由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入 D. 由社會中介機構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入本題正確答案是:A(2)計算該公司旅游業(yè)務(wù)的營業(yè)稅時,可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬元中扣除的有()。A. 營業(yè)成本110萬元 B. 以無形資產(chǎn)對外投資150萬元C. 支付給某航空公司游客機票費15萬元 D. 支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元本題正確答案是:CD(3)該公司經(jīng)營客車運輸游客適用的營業(yè)稅稅率為()。A. 5% B. 6% C. 520%的浮動稅率 D. 3%本題正確答案是:D(4)該公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅()。A. 18萬元 B. C. 30萬元 D. 本題正確答案是:C(5)假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬元,該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()。A. B. C. 6萬元 D. 本題正確答案是:B第29題 太平洋公司是一家有限責(zé)任制公司,2007年,公司發(fā)生了下列事項: 7月28日,由于向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品急需大量現(xiàn)金,經(jīng)總經(jīng)理趙某批準(zhǔn),從公司當(dāng)日的現(xiàn)金收入中直接支取8萬元,從財務(wù)部長孫某個人存折上取出屬于公司的現(xiàn)金5萬元,并向農(nóng)民開出5萬元的借條;10月12日,簽發(fā)支票一張,填寫的出票日期為零壹拾月壹拾貳日字樣,出票大寫金額為叁萬零壹佰伍拾元正字樣。答題區(qū)域: (1)下列選項中違反開戶單位現(xiàn)金使用規(guī)定的有()。A. 從公司現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金 B. 將公司自有現(xiàn)金存在孫某個人賬戶上C. 向農(nóng)民開出5萬元的借條 D. 用現(xiàn)金向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品本題正確答案是:ABCD(2)若銀行明知孫某所存現(xiàn)金屬于公司,根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定,應(yīng)對銀行處以的罰款為()。A. 5萬30萬元 B. 1000元 C. 50003萬元 D. 1萬3萬元本題正確答案是:A(3)關(guān)于公司支票的填寫,下列說法中正確的有()。A. 若該支票的出票日期未按規(guī)范填寫,銀行可予受理,但由此造成損失的,由出票人自行承擔(dān)B. 該支票的出票日期正確寫法應(yīng)為零壹拾月零壹拾貳日C. 該支票的出票日期既可以使用中文大寫也可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫D. 該支票中的中文大寫金額填寫錯誤本題正確答案是:A(4)下列各項中,可以轉(zhuǎn)入個人賬戶的有()。A. 工資、資金收入 B. 納稅退款C. 債券、期貨、信托等投資的本金和收益 D. 農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入本題正確答案是:ABCD(5)根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定,對孫某應(yīng)處以的罰款為()。A. 1萬3萬元 B. 5萬30萬元 C. 50003萬元 D. 1000元本題正確答案是:C第30題 河南省鄭州市糧油公司為增值稅一般納稅人,以貨物生產(chǎn)為主,并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù),不承擔(dān)糧食收儲任務(wù),不享受國家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司910月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)9月份銷售給消費者豆油2000公斤,每公斤18元(不含稅),已收到全部貨款,開出普通發(fā)票,合計金額18000元,其余因消費者未索取而未開發(fā)票; (2)9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批,取得收購憑證上注明價款15000元,大豆已驗收入庫; (3)9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸(糧油公司未向鄭州市主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明),高粱不含稅銷售價格為1800元/噸,由于鄭州市沒有火車站,糧油公司將高粱運至本省丙市丁縣火車站,并發(fā)往乙市,該糧油公司本月已收到全部貨款,并支付火車運費6000元,已收到鐵路部門開具的運輸發(fā)票; (4)10月份購進(jìn)磨面機一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10000元、稅額1700元;支付相關(guān)運費200元,取得承運部門開具的運輸發(fā)票,磨面機已安裝并投入使用; (5)10月份該糧油公司裝修公司大門,其所屬建筑公司(獨立核算)負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù),收取裝修費10000元(包括材料費5000元,人工費5000元)。 (說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣;9月初增值稅留抵稅額為0) 要求:根據(jù)上述材料,回答下列問題。答題區(qū)域: [ 案例分析](1)下列各項中,關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開具的說法正確的是()。 A. 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票 B. 該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發(fā)票 C. 該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票,也可以開具普通發(fā)票 D. 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發(fā)票 本題正確答案是:D(2)上述第三筆業(yè)務(wù)中,該糧油公司的申報納稅地點應(yīng)為()。 A. 乙市 B. 丙市 C. 丁縣 D. 甲市 本題正確答案是:A(3)上述第三筆業(yè)務(wù)中,該糧油公司支付運費可抵扣的進(jìn)項稅額為()。 A. 420元 B. 1020元 C. 918元 D. 378元 本題正確答案是:D(4)該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()。 A. 150元 B. 300元 C. 250元 D. 500元 本題正確答案是:B(5)下列各項說法正確的有()。 A. 10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項稅額為1700元 B. 9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項稅額為1950元 C. 10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項稅額為1714元 D. 9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項稅額為2370元 本題正確答案是:CD第31題 丹尼斯商場與一空調(diào)機生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同,合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場供應(yīng)分體空調(diào)機5000臺,貨款1500萬元,由該商場貼上另一名牌空調(diào)機廠的商標(biāo)對外銷售。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司,空調(diào)機生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。原料供應(yīng)商于匯票到期時向某商場兌現(xiàn)時,遭商場拒付。理由是商場因冒充某名牌空調(diào)機廠商標(biāo)對外銷售而被工商行政管理部門查處。答題區(qū)域: (1)下列各項中,屬于商業(yè)匯票絕對記載事項的有()。 A. 出票日期 B. 收款人名稱 C. 表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 D. 無條件支付的委托 本題正確答案是:ABCD(2)商業(yè)匯票的提示付款期限是()。 A. 自匯票到期日起3日 B. 自匯票到期日起7日 C. 自匯票到期日起10日 D. 自匯票到期日起5日 本題正確答案是:C(3)該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是()。 A. 空調(diào)機生產(chǎn)公司原料供應(yīng)商 B. 甲商場空調(diào)機生產(chǎn)公司 C. 甲商場原料供應(yīng)商 D. 空調(diào)機生產(chǎn)公司甲商場 本題正確答案是:C(4)付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起多長時間內(nèi)承兌或者拒絕承兌()。 A. 3日 B. 7日 C. 30日 D. 1日 本題正確答案是:A(5)商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有()。 A. 資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來源 B. 在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織 C. 與收款人位于同城 D. 與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系 本題正確答案是:ABD第32題 振輝機械廠財務(wù)部8月15日開出兩張票據(jù):一張為面額10 000元的支票,用于向甲賓館支付會議費;另一張為面額200 000元的銀行承兌匯票,到期日為9月5日,用于向乙公司支付材料款,該匯票已經(jīng)銀行承兌。8月20日,甲賓館向銀行提示付款。銀行發(fā)現(xiàn)該支票為空頭支票,遂予以退票,并對振輝機械廠處以1 000元罰款。甲賓館要求振輝機械廠除支付其10 000元會議費外,還另需支付其2 000元賠償金。9月5日,乙公司向銀行提示付款時,得知振輝機械廠的賬戶余額不足200 000元。 根據(jù)上述情況,回答下列問題: 答題區(qū)域: [ 案例分析] (1)下列各項中,有關(guān)匯票與支票相互區(qū)別的表述中,正確的有( )。 A. 匯票上的收款人名稱可以由出票人授權(quán)予以補記,支票上的收款人名稱,則不能補記 B. 匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,支票不能背書轉(zhuǎn)讓 C. 匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票,支票則均為見票即付 D. 匯票的票據(jù)權(quán)利時效為2年,支票則為6個月 本題正確答案是:CD (2)下列關(guān)于票據(jù)的各項表述中,符合規(guī)定的有( )。 A. 票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣 B. 票據(jù)的出票日期應(yīng)使用小寫填寫 C. 票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫 D. 票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的,在“元”之后,應(yīng)寫“整”(或“正”)字 本題正確答案是:ACD (3)銀行對支票的出票人處罰的理由有( )。 A. 超過付款期 B. 支付密碼不符 C. 與預(yù)留的簽章不符 D. 空頭支票 本題正確答案是:BCD (4)對于收到的支票,銀行應(yīng)審核的事項有( )。 A. 是否是支付密碼錯誤的支票 B. 該轉(zhuǎn)賬支票是否欠缺絕對記載事項 C. 是否是簽章與預(yù)留銀行印章不符的支票 D. 是否是空頭支票 本題正確答案是:ABCD (5)下列各項中,屬于無效支票的有( )。 A. 更改付款單位名稱的支票 B. 更改付款地的支票 C. 中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)字金額不一致的支票 D. 由出票人授權(quán)補記金額的支票 本題正確答案是:C第33題 某國有企業(yè)甲企業(yè)有關(guān)事項如下:(1)甲企業(yè)單獨設(shè)置了內(nèi)審部門,但內(nèi)審人員王大林沒有取得會計從業(yè)資格證書。(2)會計人員李某負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作,同時負(fù)責(zé)會計檔案保管。(3)該企業(yè)業(yè)務(wù)收支活動以歐元為主,采用歐元作為記賬本位幣,財務(wù)會計報告也以歐元列示。(4)該企業(yè)的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某為單位負(fù)責(zé)人范某的舅舅。(5)該企業(yè)規(guī)定,各部門定期對財產(chǎn)物資進(jìn)行清查,對于賬實不符的情況,會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某負(fù)責(zé)處理所有事宜。根據(jù)以上情況,請回答下列問題:答題區(qū)域: (1)針對事項(1),下列說法中正確的是()。 A. 內(nèi)部審計崗位屬于會計崗位,王某需要取得會計從業(yè)資格證書 B. 內(nèi)部審計崗位屬于會計崗位,王某不需要取得注冊會計師證書 C. 內(nèi)部審計崗位不屬于會計崗位,王某不需要取得會計從業(yè)資格證書 D. 內(nèi)部審計崗位不屬于會計崗位,王某需要取得注冊會計師證書 本題正確答案是:C (2)針對事項(2),下列說法中正確的有()。 A. 李某可以同時負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會計檔案保管 B. 李某同時負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會計檔案保管,不符合設(shè)置會計工作崗位的基本原則 C. 李某不可以同時負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會計檔案保管 D. 李某同時負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會計檔案保管,不能達(dá)到內(nèi)部牽制制度的要求 本題正確答案是:BCD (3)針對事項(3),下列說法中正確的有() A. 該企業(yè)可以采用歐元作為記賬本位幣 B. 該企業(yè)編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣 C. 該企業(yè)不可以采用歐元作為記賬本位幣 D. 該企業(yè)編制的財務(wù)會計報告可以以歐元列示 本題正確答案是:AB (4)針對事項(4),下列說法中正確的有()。 A. 趙某與范某不屬于直系親屬關(guān)系,趙某可以擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人 B. 趙某與范某屬于直系親屬關(guān)系
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