【正文】 承包某建筑工程項(xiàng)目，并與對(duì)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬，其中200萬的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司。（分局）局長(zhǎng) B．市以上稅務(wù)局局長(zhǎng) 答案： 【案例Q12】.巨人公司主要從事建筑工程，某年開展了以下業(yè)務(wù):1. 承包本市某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元，巨人公司取得3000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款.2. 甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價(jià)700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元3. 巨人公司所屬招待所(獨(dú)立核算)取得客房收入30萬元，取得歌廳收入55萬元，招待所客房收入與歌廳收入均分別核算.已知:巨人公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%要求:根據(jù)上述材料，回答下列問題.(1).巨人公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有( ) (2).下列關(guān)于巨人公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是( )A． 應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元B． 應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元C． 應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元D． 應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元（3）巨人公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )A .30萬元 B. 65萬元 C. 18萬元 D .39萬元（4）巨人公司所屬招待所取得客房和歌廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )A. 7萬元 B. C. D. （5）下列關(guān)于巨人公司營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有( )A. 巨人公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B. 巨人公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C. 巨人公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D. 巨人公司承包建筑工程，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：1. BC 2. AC 3. A 4. A 5. AD第四章 財(cái)政法律制度【案例Q1】.在一次關(guān)于國家預(yù)算研討會(huì)上，參會(huì)代表分別作出如下發(fā)言:甲:國家預(yù)算是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的、國家在一定期間內(nèi)預(yù)定的財(cái)政收支計(jì)劃，是國家進(jìn)行財(cái)政分配的依據(jù)和宏觀調(diào)控的重要手段。根據(jù)以上資料，請(qǐng)回答如下問顆:(1}下列甲代表關(guān)于國家預(yù)算在經(jīng)濟(jì)生活中的作用的發(fā)言中，正確的為( )。A．本級(jí)各部門的預(yù)算執(zhí)行和決算實(shí)行B．本級(jí)各單位的預(yù)算執(zhí)行和決算實(shí)行C．下級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行和決算執(zhí)行D．上級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行和決算執(zhí)行(2)下列各項(xiàng)中，屬于甲單位預(yù)算職權(quán)的為( )。A．甲市人民代表大會(huì)B．甲市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C．甲市政府稅務(wù)部門D．甲市政府財(cái)政部門(4)下列各項(xiàng)中，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)甲市政府預(yù)算調(diào)整方案的為（ ）。A．原批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出B．原批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要減少收入C．原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入D．原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更(2)下列各項(xiàng)中，屬于甲市政府提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)編制的為（ ）。2010年5月，市政府審計(jì)部門對(duì)甲單位的2009年度預(yù)算執(zhí)行清況進(jìn)行審計(jì)后了解到以下情況:(1) 2009年，甲單位按照批復(fù)的預(yù)算支付本單位職工的薪級(jí)工資、崗位工資和津貼補(bǔ)貼，但在2月至10月甲單位招出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，使用零余額賬戶發(fā)放職工過節(jié)費(fèi)，涉及金額30萬元；(2) 2009年4月，甲單位通過零余額賬戶使用財(cái)政撥款為本單位職工購買個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)；(3) 2009年8月，甲單位超出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，從本單位零余額賬戶借款給A賓館和下屬乙事業(yè)單位，涉及金額50萬元，并通過本單位零余額賬戶為本單位下屬事業(yè)單位支付設(shè)備采購款，涉及金額25萬元.(4) 2009年12月甲單位未經(jīng)批準(zhǔn)，在本里位的專項(xiàng)調(diào)查項(xiàng)目中列支不屬于項(xiàng)目范圍的薪級(jí)工資和津貼補(bǔ)貼涉及金額20萬元.根據(jù)以上情況。己:部門單位預(yù)算應(yīng)具體由各預(yù)算部門和單位編制，是總預(yù)算的基礎(chǔ)。(2)6月12日接到群眾舉報(bào)，轄區(qū)內(nèi)為民服裝廠(系個(gè)體)開業(yè)近兩個(gè)月尚未辦理稅務(wù)登記經(jīng)查，該服裝廠2010年4月24日辦理工商營業(yè)執(zhí)照，4月26日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務(wù)登記根據(jù)檢查情況，稅務(wù)局于6月16日作出責(zé)令為民服裝廠于6月23日前辦理稅務(wù)登記并處以500元罰款的決定.(3). ， 稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題， ， 超過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期， 不應(yīng)再繳納這筆稅款.(4).某服裝廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達(dá)了《催繳稅款通知書》進(jìn)行催繳，服裝廠依然未按期繳納稅款，于是經(jīng)該征管科科長(zhǎng)批準(zhǔn)，扣押了服裝廠價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的服裝.根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1).根據(jù)事項(xiàng)1，下列表述正確的是( ).，依法向經(jīng)營地辦理納稅、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記、經(jīng)營場(chǎng)所的流動(dòng)農(nóng)村小商販不必要辦理稅務(wù)登記證（2）.根據(jù)事項(xiàng)2，針對(duì)稅務(wù)局的處理決定，下列表述正確的有（ ）A．處理決定有效B．處理決定無效C．未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款D．未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以下的罰款（3）.根據(jù)事項(xiàng)3，下列表述正確的有（ ）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征這筆稅款B．稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以追征這筆稅款C．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款D．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在3年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款（4）.如果是應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ ）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款但是不得加收滯納金。A．1836元B．C．D．(4)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳( )。(3)該企業(yè)將新開發(fā)的化妝品40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入銷售收入計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。A．關(guān)稅完稅價(jià)20萬元計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B．關(guān)稅4萬元計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C．關(guān)稅憲稅價(jià)20萬元加上關(guān)稅4萬元計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D．關(guān)稅憲稅價(jià)20萬元減除關(guān)稅4萬元計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(3)下列關(guān)于2010年1月購買設(shè)備增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的表述中，正確的有( )。(2)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)20萬元，繳納關(guān)稅4萬元，已驗(yàn)收入庫，關(guān)稅完稅憑證當(dāng)月通過認(rèn)證。(5)參加某專業(yè)學(xué)術(shù)性報(bào)道，取得一次性勞務(wù)報(bào)酬3 000元。（1)下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開具的說法正確的是( )。A．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅，購進(jìn)貨物的全部支出都將計(jì)入貨物的成本(2)小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為( )。B．將乙產(chǎn)品用于基建工程C．將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利D．將購進(jìn)對(duì)才料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品(2)該企業(yè)5月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )。A．該公司取得運(yùn)輸貨物收入適用5%的營業(yè)稅稅率C．該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅D．該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營業(yè)稅時(shí)同以從運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)額中扣除(2)該公司開展第一筆業(yè)務(wù)取得運(yùn)輸貨物收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )。(3)該公司經(jīng)營客車運(yùn)輸游客適用的營業(yè)積稅率為( )。A. 40萬元B. 15萬元C. 42. 5萬元D. (5)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)20082010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計(jì)為( )。2010年度該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額1000萬元，利潤(rùn)總額為100萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15000元。B．無條件支付的委托C．出票日期D．收款人名稱(2)商業(yè)匯票的提示付款期限是( )。A．未標(biāo)明付款地的支票B．未標(biāo)明出票地的支票C．未標(biāo)明無條件支付委托的支票D．未標(biāo)明‘支票“字樣的支票（3)支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提示付款( )?！安坏棉D(zhuǎn)讓”，則該票據(jù)的背書無效B．若該票據(jù)附有“貨到付款”，則該票據(jù)的背書無效C．若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書無效D．若該票據(jù)標(biāo)明“商業(yè)匯票”，則該票據(jù)的背書無效（3)下列各項(xiàng)中，不得背書轉(zhuǎn)讓的情形有( )?！艾F(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以掛失止付“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不可以背書轉(zhuǎn)讓答案: 【案例Q4】.2010年9月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù): （1)向乙公司購買一批鋼材，甲公司將一張匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司作為付款，背書時(shí)注明“貨到后此匯票方生效”；(2)向丙公司發(fā)出一份支票，丙公司在轉(zhuǎn)讓前發(fā)現(xiàn)該支票未記錄個(gè)別事項(xiàng)；(3)向銀行申請(qǐng)開立臨時(shí)賬戶。A．出票C．背書(5)商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過( )。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。A. 2種B. 3種C. 4種D. 5種(5)下列選項(xiàng)中，屬于無效匯兌憑證的是( )。，年初董事長(zhǎng)王某指使財(cái)務(wù)部經(jīng)理孫某虛增數(shù)比銷售收入，使公司去年增加資產(chǎn)2000萬元，增加凈利潤(rùn)300萬元，該事項(xiàng)調(diào)整得到了張某的默許。A．法人代表(總經(jīng)理)沒有參加會(huì)議因而不承擔(dān)任何責(zé)任B．財(cái)務(wù)部長(zhǎng)李某應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任C．財(cái)政部門可以根據(jù)情節(jié)，吊銷王某和李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書D．參加銷毀會(huì)計(jì)檔案的人員均應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任答案： 【案例Q10】.2010年，市某中外合營企業(yè)發(fā)生以下情況：(1)2月15日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)送了2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。王某:好的，沒有問題，讓小張好好干。以下是會(huì)議期間的部分發(fā)言:王某:受金融危機(jī)的影響，公司今年的內(nèi)銷及外銷均大幅度下滑，虧損已成定局。(4)為掩蓋違法行為，張某指使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某將以前年度偽造的有關(guān)會(huì)計(jì)資料予以銷毀，情節(jié)嚴(yán)重，影響惡劣。(1)該企業(yè)撤并會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、任命會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)工作崗位分工是否有違反法律規(guī)定之處，下列說法錯(cuò)誤的是( )。(2) 2月，原會(huì)計(jì)科長(zhǎng)與王某辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，人事科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交。(3)該企業(yè)2009年度虧損20萬元，會(huì)計(jì)科長(zhǎng)授意會(huì)計(jì)人員采取偽造憑證等手段虛增收入，將本年度利潤(rùn)調(diào)整為盈利50萬元，并將調(diào)整后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員簽名、蓋章后向有關(guān)單位報(bào)送。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問題:(1)針對(duì)事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的有( )。A．作為會(huì)計(jì)的楊某既不能兼任稽核，也不能兼任固定資產(chǎn)賬目登記B．作為會(huì)計(jì)的楊某不能兼任稽核，但可以兼任固定資產(chǎn)賬目登記C．作為會(huì)計(jì)的楊某可以兼任稽核，但不能兼任固定資產(chǎn)賬目登記D．作為會(huì)計(jì)的楊某可以兼任稽核和固定資產(chǎn)賬目登記（3）根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，針對(duì)事項(xiàng)（3），下列說法中正確的有( )。A．甲公司的理由不成立，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任B．省級(jí)財(cái)政部門依法對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)單位的違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰符合法律規(guī)定C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在一定程度上可以替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的部分責(zé)任D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不能替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的責(zé)任答案: 【案例Q4】.某企業(yè)發(fā)生有關(guān)事項(xiàng)如下:（1） 2009年5月，會(huì)計(jì)劉某臨時(shí)離職。（2）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立于2001年，由某省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立，未報(bào)到財(cái)政部備案。(3)該企業(yè)業(yè)務(wù)收支活動(dòng)以歐元為主，采用歐元作為記賬本位幣，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告也以歐元列示。另擬抽調(diào)一名在車間從事統(tǒng)計(jì)工作已5年的中專生小張接替劉某的會(huì)計(jì)核算工作。 A．建立、健全單位經(jīng)濟(jì)核算的組織指揮權(quán)B．對(duì)違法違紀(jì)問題的制止和糾正權(quán)C．對(duì)單位財(cái)務(wù)收支具有審批簽署權(quán)D．對(duì)本單位會(huì)計(jì)人員的管理權(quán)(3)聘用本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師，以下說法錯(cuò)誤的是( )。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問題:（1）針對(duì)事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的是（ ）。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問題:1)針對(duì)事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的有（ ）。(3)2008年3月，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人林某因提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書并被依法追究刑事責(zé)任，2010年5月，林某向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門申請(qǐng)重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。A．張某的做法符合繼續(xù)教育規(guī)定B．張某的做法不符合繼續(xù)教育規(guī)定C．會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)(面授)的時(shí)間累計(jì)不得少于24小時(shí)D．會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)(面授)的時(shí)間累計(jì)不得少于25小時(shí)答案: 【案例Q5】.2009年5月，王某新設(shè)一家小規(guī)模企業(yè)。，不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任C．對(duì)委托人示意的不當(dāng)會(huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，ABC代理記賬公司應(yīng)當(dāng)拒絕D．對(duì)委托人示意的不當(dāng)會(huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，ABC代理記賬公司只能接受(5)根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有( )。A．劉某自行委托其他會(huì)計(jì)代辦交接工作是符合規(guī)定的B．劉某必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后方可委托他人進(jìn)行會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)C．辦理交接手續(xù)后，劉某不再對(duì)其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的問題負(fù)責(zé)D．辦理交接手續(xù)后，劉某對(duì)在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的問題負(fù)