第五章金融資產(chǎn)2-資料下載頁
2025-01-01 01:46本頁面
【正文】 2023/1/16 31 （ 4） 2023年 12月 31日，確認實際利息收入 借：持有至到期投資 —— 應(yīng)計利息 59 —— 利息調(diào)整 貸：投資收益 （ 5） 2023年 12月 31日 .確認實際利息收入 借：持有至到期投資 —— 應(yīng)計利息 59 —— 利息調(diào)整 貸：投資收益 （ 6） 2023年 12月 31日 借：持有至到期投資 —— 應(yīng)計利息 59 —— 利息調(diào)整 = 貸：投資收益 借：銀行存款 1 545 貸：持有至到期投資 —— 成本 1 250 —— 應(yīng)計利息 295 2023/1/16 32 （ 3）減 值 借：資產(chǎn)減值損失 貸：持有至到期投資減值準備 以后價值得以恢復(fù)，應(yīng)在已計提減值準備額度內(nèi)予以轉(zhuǎn)回 借：持有到期投資減值準備 貸：資產(chǎn)減值損失 2023年初，甲公司購買了一項債券，剩余年限5年，劃分為持有至到期投資 ,買價 90萬元 ,另付交易費用 5萬元，該債券面值為 100萬元，票面利率為 4%，每年末付息，到期還本。 (i約定于%內(nèi)含報酬率 /實際利率 ) 2023年末該債券投資的可收回價值為 ,2023年末債券的可回收價值為 . 2023/1/16 33 2023/1/16 34 利息收益計算過程 時間 應(yīng)收利息 投資收益 攤余成本 可回收價值 2023年 1月 1日 95 2023年 12月 31日 4 2023年 12月 31日 4 95 %= 95+= = 減值計提后 ,后續(xù)利息收益 =新的本金 舊利率 += 2023/1/16 35 利息收益計算過程 時間 應(yīng)收利息 投資收益 攤余成本 可回收價值 2023年 1月 1日 95 2023年 12月 31日 4 2023年 12月 31日 4 2023年 12月 31日 借 :應(yīng)收利息 4 持有至到期投資 利息調(diào)整 貸 :投資收益 收到利息 借 :銀行存款 4 貸 :應(yīng)收利息 4 減值計提 借 :資產(chǎn)減值損失 貸 :持有至到期投資減值準備 2023/1/16 36 利息收益計算過程 時間 應(yīng)收利息 投資收益 攤余成本 可回收價值 2023年 1月 1日 95 2023年 12月 31日 4 2023年 12月 31日 4 2023年 12月 31日 借 :應(yīng)收利息 4 持有至到期投資 利息調(diào)整 貸 :投資收益 收到利息 借 :銀行存款 4 貸 :應(yīng)收利息 4 減值計提 借 :持有至到期投資減值準備 貸 :資產(chǎn)減值損失 2023/1/16 37 借：可供出售金融資產(chǎn) —— ?? （重分類日公允價值） 貸：持有至到期投資 —— ?? 資本公積 — 其他資本公積（差額，也可能在借方） （ 4）重分類 2023/1/16 38 借：銀行存款等 貸：持有至到期投資 —— ?? 投資收益（差額，也可能在借方） （ 5）出 售 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAIT
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