岳華集團質(zhì)量控制專業(yè)標準standard18-質(zhì)量工具-資料下載頁
2025-06-03 15:52本頁面
【導讀】報告的內(nèi)容及格式，制定本指引。及《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則。定和實施的政策與程序。報表中存在重大錯報漏報的情況。第六條出具內(nèi)部控制評價報告是注冊會計師提供的一種鑒證服務(wù)。告的形式，發(fā)行人的內(nèi)部控制自我評價報告為評價對象的一部分。范圍段、固有限制段、意見段、解釋段四個必要部分。合理性及有效性進行正確地自我評估。制，也可能因人為等因素使其運行失效。第十九條若注冊會計師與客戶管理當局對內(nèi)部控制重大缺陷存在爭議，程序，注冊會計師應(yīng)當出具保留意見或拒絕表示意見的評價報告。第二十七條對于評價報告日至客戶內(nèi)部控制聲明公布日之間發(fā)生的事項，第二十九條評價報告應(yīng)由注冊會計師簽名、蓋章，加蓋會計師事務(wù)所公章，第三十條報告日期是注冊會計師完成外勤工作的日期。第三十二條本指南自發(fā)布之日起實施。我們的研究和評價是根據(jù)《中國注冊會計師獨立審。本內(nèi)部控制評價報告僅供貴公司為本次配股使用，不得用于其他目的。
【正文】 加強人才隊伍的建設(shè)，加快技術(shù)商品化和產(chǎn)品更新?lián)Q代的步伐。公司將不斷跟蹤國際先進技術(shù)走向，及時更新?lián)Q代，確保產(chǎn)品技術(shù)的先進性。加強內(nèi)部控制，強化內(nèi)部管理，把外界不確定性因素對公司的影響盡可能地降到最低。 二、 會計系統(tǒng) 11 會計系統(tǒng)指用于確認、記錄、計量和報告其交易和事項的財務(wù)會計系統(tǒng)。公司認為良好、有效的會計系統(tǒng)能夠確保資產(chǎn)的安全、完整，可以規(guī)范財務(wù)會計管理行為，強化財務(wù)和會計核算，因此在制度規(guī)范建設(shè)、財務(wù)會計機構(gòu)設(shè)置及人員、各主要會計處理程序 等方面做了大量工作。 制度規(guī)范建設(shè)方面 公司為控制財務(wù)收支、加強內(nèi)部管理的需要，建立了切合實際的財務(wù)控制制度，其中有財務(wù)管理制度、財務(wù)人員崗位責任制等，以及對傳統(tǒng)的賬務(wù)處理進行了改進，從而大量地依靠計算機系統(tǒng)來處理公司的財務(wù)事項。 機構(gòu)設(shè)置和人員配備 在機構(gòu)設(shè)置方面，公司設(shè)立了財務(wù)部、會計部、核算部及審計部等，全面地處理公司財務(wù)業(yè)務(wù)；在人員配備方面，財務(wù)部設(shè)有現(xiàn)金出納、銀行出納及稽核崗位，負責處理公司日常報銷業(yè)務(wù)；會計部設(shè)有往來核算、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)稽核及總賬報表等崗位，負責提供為公司領(lǐng)導決策服務(wù) 的各項財務(wù)資料及處理有關(guān)稅務(wù)、財政的事項；核算部則主要核算各事業(yè)部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；審計部設(shè)有專職審計人員兩名，在執(zhí)行審計任務(wù)時，從其他部門抽掉多名人員以協(xié)助工作。 三、 控制程序 公司為了保證目標的實現(xiàn)而建立的政策和程序，在經(jīng)營管理中起到至關(guān)重要的作用。公司在交易授權(quán)審批、職責劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用以及獨立稽核方面作出了很大努力。 交易授權(quán) 公司在交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。 A：一般授權(quán) 公司制訂了人事管理、行政管理、生產(chǎn)管理、物資管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理、設(shè)備管 理、成本管理、工程管理、安全衛(wèi)生管理、營銷管理等制度，并匯編成冊，明確人事、行政、生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售各個環(huán)節(jié)的授權(quán)； 費用開支方面，以財務(wù)管理制度為基礎(chǔ)，制訂了費用核銷程序。如購銷業(yè)務(wù)、費用報銷、員工借款業(yè)務(wù)采用各職能部門領(lǐng)導、計財部領(lǐng)導、總裁（或執(zhí)行總裁）審批制度。 B：特別授權(quán) 12 根據(jù)《公司法》、公司《章程》，以及相關(guān)法律規(guī)定，對于公司經(jīng)營方針和重大投資活動等，需由董事會審議，報股東大會批準。公司 1997 年年度股東大會審議通過了《關(guān)于授權(quán)公司董事會行使部分投資決策權(quán)和調(diào)整權(quán)的議案》，授予董事會對不超過公司凈 資產(chǎn) 20%規(guī)模的投資進行決策和調(diào)整。 職責劃分 公司在經(jīng)營管理中，為防止錯誤或舞弊的發(fā)生，建立了崗位責任制度和內(nèi)部牽制制度，通過權(quán)力、職責的劃分，使組織的各組成部分及其成員明確自己在組織中的位置，了解自己擁有的權(quán)力、承擔的責任、擔當?shù)穆殑?wù)、可接受的業(yè)務(wù)活動、利益沖突、行為規(guī)則等，以防止出現(xiàn)差錯及舞弊行為的發(fā)生。 憑證與記錄控制 公司在經(jīng)營管理過程中普遍運用了計算機或網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，因此在采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)管理等各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的憑證與記錄較為準確，同時各部門在執(zhí)行職能時相互聯(lián)系和制約，使得內(nèi)部憑證的可靠性加 強。外來憑證由于合同的存在以及各相關(guān)部門在管理制度的約束下相互審核杜絕了不合格憑證流入企業(yè)。會計電算化的應(yīng)用和規(guī)章制度的有效執(zhí)行保證了會計憑證和會計記錄的準確性和可靠性。 資產(chǎn)接觸與記錄使用 公司制訂了設(shè)備管理、物資管理制度，對于生產(chǎn)資料、商品等建立了定期財產(chǎn)清查制度，并且在公司總部設(shè)置專職固定資產(chǎn)會計崗位，從購建的審批權(quán)限到入賬、維護、保養(yǎng)、盤點、內(nèi)部調(diào)撥、報廢清理等全過程實施監(jiān)控。在記錄、信息的使用上，相關(guān)權(quán)限與保密制度保證了企業(yè)的各項記錄和商業(yè)秘密不被泄露。 獨立稽核 公司對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其 產(chǎn)生的信息和數(shù)據(jù)進行稽核，不僅包括通常在企業(yè)采用的憑證審核、賬目的核對、實物的盤點等，還包括委派內(nèi)部審計部門對總部和分公司的審計監(jiān)督，以及公司總裁（或執(zhí)行總裁）、總部職能部門領(lǐng)導對所屬分公司進行的巡回檢查和監(jiān)督指導。 基于以上所述，我們認為：截止 至 20xx 年 12 月 31 日 公司在所有重大方面已建立了健全的、合理的內(nèi)部控制制度，并已得到有效遵循。 XX 公司董事會 20xx 年 X 月 X 日
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