岳華集團質量控制專業(yè)標準standard18-質量工具-資料下載頁
2025-06-03 15:52本頁面
【導讀】報告的內容及格式，制定本指引。及《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則。定和實施的政策與程序。報表中存在重大錯報漏報的情況。第六條出具內部控制評價報告是注冊會計師提供的一種鑒證服務。告的形式，發(fā)行人的內部控制自我評價報告為評價對象的一部分。范圍段、固有限制段、意見段、解釋段四個必要部分。合理性及有效性進行正確地自我評估。制，也可能因人為等因素使其運行失效。第十九條若注冊會計師與客戶管理當局對內部控制重大缺陷存在爭議，程序，注冊會計師應當出具保留意見或拒絕表示意見的評價報告。第二十七條對于評價報告日至客戶內部控制聲明公布日之間發(fā)生的事項，第二十九條評價報告應由注冊會計師簽名、蓋章，加蓋會計師事務所公章，第三十條報告日期是注冊會計師完成外勤工作的日期。第三十二條本指南自發(fā)布之日起實施。我們的研究和評價是根據(jù)《中國注冊會計師獨立審。本內部控制評價報告僅供貴公司為本次配股使用，不得用于其他目的。
【正文】 加強人才隊伍的建設，加快技術商品化和產(chǎn)品更新?lián)Q代的步伐。公司將不斷跟蹤國際先進技術走向，及時更新?lián)Q代，確保產(chǎn)品技術的先進性。加強內部控制，強化內部管理，把外界不確定性因素對公司的影響盡可能地降到最低。 二、 會計系統(tǒng) 11 會計系統(tǒng)指用于確認、記錄、計量和報告其交易和事項的財務會計系統(tǒng)。公司認為良好、有效的會計系統(tǒng)能夠確保資產(chǎn)的安全、完整，可以規(guī)范財務會計管理行為，強化財務和會計核算，因此在制度規(guī)范建設、財務會計機構設置及人員、各主要會計處理程序 等方面做了大量工作。 制度規(guī)范建設方面 公司為控制財務收支、加強內部管理的需要，建立了切合實際的財務控制制度，其中有財務管理制度、財務人員崗位責任制等，以及對傳統(tǒng)的賬務處理進行了改進，從而大量地依靠計算機系統(tǒng)來處理公司的財務事項。 機構設置和人員配備 在機構設置方面，公司設立了財務部、會計部、核算部及審計部等，全面地處理公司財務業(yè)務；在人員配備方面，財務部設有現(xiàn)金出納、銀行出納及稽核崗位，負責處理公司日常報銷業(yè)務；會計部設有往來核算、固定資產(chǎn)管理、稅務稽核及總賬報表等崗位，負責提供為公司領導決策服務 的各項財務資料及處理有關稅務、財政的事項；核算部則主要核算各事業(yè)部的經(jīng)濟業(yè)務；審計部設有專職審計人員兩名，在執(zhí)行審計任務時，從其他部門抽掉多名人員以協(xié)助工作。 三、 控制程序 公司為了保證目標的實現(xiàn)而建立的政策和程序，在經(jīng)營管理中起到至關重要的作用。公司在交易授權審批、職責劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用以及獨立稽核方面作出了很大努力。 交易授權 公司在交易授權上區(qū)分交易的不同性質采用了不同的授權審批方式。 A：一般授權 公司制訂了人事管理、行政管理、生產(chǎn)管理、物資管理、技術管理、質量管理、設備管 理、成本管理、工程管理、安全衛(wèi)生管理、營銷管理等制度，并匯編成冊，明確人事、行政、生產(chǎn)、供應、銷售各個環(huán)節(jié)的授權； 費用開支方面，以財務管理制度為基礎，制訂了費用核銷程序。如購銷業(yè)務、費用報銷、員工借款業(yè)務采用各職能部門領導、計財部領導、總裁（或執(zhí)行總裁）審批制度。 B：特別授權 12 根據(jù)《公司法》、公司《章程》，以及相關法律規(guī)定，對于公司經(jīng)營方針和重大投資活動等，需由董事會審議，報股東大會批準。公司 1997 年年度股東大會審議通過了《關于授權公司董事會行使部分投資決策權和調整權的議案》，授予董事會對不超過公司凈 資產(chǎn) 20%規(guī)模的投資進行決策和調整。 職責劃分 公司在經(jīng)營管理中，為防止錯誤或舞弊的發(fā)生，建立了崗位責任制度和內部牽制制度，通過權力、職責的劃分，使組織的各組成部分及其成員明確自己在組織中的位置，了解自己擁有的權力、承擔的責任、擔當?shù)穆殑?、可接受的業(yè)務活動、利益沖突、行為規(guī)則等，以防止出現(xiàn)差錯及舞弊行為的發(fā)生。 憑證與記錄控制 公司在經(jīng)營管理過程中普遍運用了計算機或網(wǎng)絡技術，因此在采購、生產(chǎn)、銷售、財務管理等各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的憑證與記錄較為準確，同時各部門在執(zhí)行職能時相互聯(lián)系和制約，使得內部憑證的可靠性加 強。外來憑證由于合同的存在以及各相關部門在管理制度的約束下相互審核杜絕了不合格憑證流入企業(yè)。會計電算化的應用和規(guī)章制度的有效執(zhí)行保證了會計憑證和會計記錄的準確性和可靠性。 資產(chǎn)接觸與記錄使用 公司制訂了設備管理、物資管理制度，對于生產(chǎn)資料、商品等建立了定期財產(chǎn)清查制度，并且在公司總部設置專職固定資產(chǎn)會計崗位，從購建的審批權限到入賬、維護、保養(yǎng)、盤點、內部調撥、報廢清理等全過程實施監(jiān)控。在記錄、信息的使用上，相關權限與保密制度保證了企業(yè)的各項記錄和商業(yè)秘密不被泄露。 獨立稽核 公司對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及其 產(chǎn)生的信息和數(shù)據(jù)進行稽核，不僅包括通常在企業(yè)采用的憑證審核、賬目的核對、實物的盤點等，還包括委派內部審計部門對總部和分公司的審計監(jiān)督，以及公司總裁（或執(zhí)行總裁）、總部職能部門領導對所屬分公司進行的巡回檢查和監(jiān)督指導。 基于以上所述，我們認為：截止 至 20xx 年 12 月 31 日 公司在所有重大方面已建立了健全的、合理的內部控制制度，并已得到有效遵循。 XX 公司董事會 20xx 年 X 月 X 日
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