岳華集團(tuán)質(zhì)量控制專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)standard18-質(zhì)量工具-資料下載頁(yè)
2025-06-03 15:52本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】報(bào)告的內(nèi)容及格式，制定本指引。及《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則。定和實(shí)施的政策與程序。報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的情況。第六條出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的一種鑒證服務(wù)。告的形式，發(fā)行人的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告為評(píng)價(jià)對(duì)象的一部分。范圍段、固有限制段、意見(jiàn)段、解釋段四個(gè)必要部分。合理性及有效性進(jìn)行正確地自我評(píng)估。制，也可能因人為等因素使其運(yùn)行失效。第十九條若注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制重大缺陷存在爭(zhēng)議，程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)的評(píng)價(jià)報(bào)告。第二十七條對(duì)于評(píng)價(jià)報(bào)告日至客戶內(nèi)部控制聲明公布日之間發(fā)生的事項(xiàng)，第二十九條評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名、蓋章，加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章，第三十條報(bào)告日期是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成外勤工作的日期。第三十二條本指南自發(fā)布之日起實(shí)施。我們的研究和評(píng)價(jià)是根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審。本內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告僅供貴公司為本次配股使用，不得用于其他目的。
【正文】 加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)，加快技術(shù)商品化和產(chǎn)品更新?lián)Q代的步伐。公司將不斷跟蹤國(guó)際先進(jìn)技術(shù)走向，及時(shí)更新?lián)Q代，確保產(chǎn)品技術(shù)的先進(jìn)性。加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化內(nèi)部管理，把外界不確定性因素對(duì)公司的影響盡可能地降到最低。 二、 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 11 會(huì)計(jì)系統(tǒng)指用于確認(rèn)、記錄、計(jì)量和報(bào)告其交易和事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。公司認(rèn)為良好、有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠確保資產(chǎn)的安全、完整，可以規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算，因此在制度規(guī)范建設(shè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員、各主要會(huì)計(jì)處理程序 等方面做了大量工作。 制度規(guī)范建設(shè)方面 公司為控制財(cái)務(wù)收支、加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要，建立了切合實(shí)際的財(cái)務(wù)控制制度，其中有財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等，以及對(duì)傳統(tǒng)的賬務(wù)處理進(jìn)行了改進(jìn)，從而大量地依靠計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)處理公司的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備 在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，公司設(shè)立了財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部、核算部及審計(jì)部等，全面地處理公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)；在人員配備方面，財(cái)務(wù)部設(shè)有現(xiàn)金出納、銀行出納及稽核崗位，負(fù)責(zé)處理公司日常報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)；會(huì)計(jì)部設(shè)有往來(lái)核算、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)稽核及總賬報(bào)表等崗位，負(fù)責(zé)提供為公司領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù) 的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料及處理有關(guān)稅務(wù)、財(cái)政的事項(xiàng)；核算部則主要核算各事業(yè)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；審計(jì)部設(shè)有專(zhuān)職審計(jì)人員兩名，在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，從其他部門(mén)抽掉多名人員以協(xié)助工作。 三、 控制程序 公司為了保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序，在經(jīng)營(yíng)管理中起到至關(guān)重要的作用。公司在交易授權(quán)審批、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用以及獨(dú)立稽核方面作出了很大努力。 交易授權(quán) 公司在交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。 A：一般授權(quán) 公司制訂了人事管理、行政管理、生產(chǎn)管理、物資管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理、設(shè)備管 理、成本管理、工程管理、安全衛(wèi)生管理、營(yíng)銷(xiāo)管理等制度，并匯編成冊(cè)，明確人事、行政、生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售各個(gè)環(huán)節(jié)的授權(quán)； 費(fèi)用開(kāi)支方面，以財(cái)務(wù)管理制度為基礎(chǔ)，制訂了費(fèi)用核銷(xiāo)程序。如購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、員工借款業(yè)務(wù)采用各職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)財(cái)部領(lǐng)導(dǎo)、總裁（或執(zhí)行總裁）審批制度。 B：特別授權(quán) 12 根據(jù)《公司法》、公司《章程》，以及相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)方針和重大投資活動(dòng)等，需由董事會(huì)審議，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。公司 1997 年年度股東大會(huì)審議通過(guò)了《關(guān)于授權(quán)公司董事會(huì)行使部分投資決策權(quán)和調(diào)整權(quán)的議案》，授予董事會(huì)對(duì)不超過(guò)公司凈 資產(chǎn) 20%規(guī)模的投資進(jìn)行決策和調(diào)整。 職責(zé)劃分 公司在經(jīng)營(yíng)管理中，為防止錯(cuò)誤或舞弊的發(fā)生，建立了崗位責(zé)任制度和內(nèi)部牽制制度，通過(guò)權(quán)力、職責(zé)的劃分，使組織的各組成部分及其成員明確自己在組織中的位置，了解自己擁有的權(quán)力、承擔(dān)的責(zé)任、擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)、可接受的業(yè)務(wù)活動(dòng)、利益沖突、行為規(guī)則等，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)及舞弊行為的發(fā)生。 憑證與記錄控制 公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中普遍運(yùn)用了計(jì)算機(jī)或網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，因此在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)管理等各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的憑證與記錄較為準(zhǔn)確，同時(shí)各部門(mén)在執(zhí)行職能時(shí)相互聯(lián)系和制約，使得內(nèi)部憑證的可靠性加 強(qiáng)。外來(lái)憑證由于合同的存在以及各相關(guān)部門(mén)在管理制度的約束下相互審核杜絕了不合格憑證流入企業(yè)。會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用和規(guī)章制度的有效執(zhí)行保證了會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和可靠性。 資產(chǎn)接觸與記錄使用 公司制訂了設(shè)備管理、物資管理制度，對(duì)于生產(chǎn)資料、商品等建立了定期財(cái)產(chǎn)清查制度，并且在公司總部設(shè)置專(zhuān)職固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位，從購(gòu)建的審批權(quán)限到入賬、維護(hù)、保養(yǎng)、盤(pán)點(diǎn)、內(nèi)部調(diào)撥、報(bào)廢清理等全過(guò)程實(shí)施監(jiān)控。在記錄、信息的使用上，相關(guān)權(quán)限與保密制度保證了企業(yè)的各項(xiàng)記錄和商業(yè)秘密不被泄露。 獨(dú)立稽核 公司對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其 產(chǎn)生的信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核，不僅包括通常在企業(yè)采用的憑證審核、賬目的核對(duì)、實(shí)物的盤(pán)點(diǎn)等，還包括委派內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)總部和分公司的審計(jì)監(jiān)督，以及公司總裁（或執(zhí)行總裁）、總部職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所屬分公司進(jìn)行的巡回檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。 基于以上所述，我們認(rèn)為：截止 至 20xx 年 12 月 31 日 公司在所有重大方面已建立了健全的、合理的內(nèi)部控制制度，并已得到有效遵循。 XX 公司董事會(huì) 20xx 年 X 月 X 日
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