岳華集團質(zhì)量控制專業(yè)標準standard18-質(zhì)量工具-全文預(yù)覽
【正文】 售合同管理規(guī)定》，公司制定以上銷售政策， 明確定價原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機構(gòu)和人員的職責權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，強化了對商品發(fā)出和帳款回收的管理，避免或減少壞帳損失。充分利用北大青鳥集團背靠北京大學的優(yōu)勢，使在職員工隊伍在技術(shù)水平上 9 有較大提高，培養(yǎng)造就一批高素質(zhì)人才。 G、管理風險的對策 為降低管理風險，公司將不斷跟蹤世界先進的管理思想和方法，并結(jié)合企業(yè)自身的情況，大膽論證、謹慎決策，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要隨時對公司的管理體制進行必要的調(diào)整。 E、政策性風險的對策： 國家對高新技術(shù)產(chǎn)品、業(yè)務(wù)認定標準 將日趨嚴格，公司目前開發(fā)、生產(chǎn)的高科技產(chǎn)品均經(jīng)專家認證，其技術(shù)水平和生產(chǎn)工藝達到國內(nèi)、國際先進水平。公司將以技術(shù)先進、質(zhì)量可靠、性能價格比高的產(chǎn)品來贏得市場，以現(xiàn)代化營銷手段來挖掘潛在的國內(nèi)用戶，同時積極開拓國際市場。隨著國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，本公司將盡量采用國內(nèi)已達到國際同類產(chǎn)品質(zhì)量的元器件，以穩(wěn)定貨源和價格。 公司內(nèi)部控制遵循以下基本原則 內(nèi)部控制制度涵蓋公司內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制制度落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)； 內(nèi)部控制符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和本單位的實際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力； 內(nèi)部控制保證公司機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督； 內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本與效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果。我們同意將本專項審核報告作為 貴公司申請配股所必備的文件，隨其他申報材料一同上報 。 由于內(nèi)部控制的固有局限性，即使設(shè)計完善的內(nèi)部控制，也可能因人為等因素使其運行失效。 附件：內(nèi)部控制評價報告范例 5 內(nèi)部控制評價報告 岳總審字（ 20xx） AXX號 XX股份有限公司全體股東： 我們接受委托，對 貴公司截止 20xx 年 12 月 31 日與財務(wù)會計報告相關(guān)的內(nèi)部控制進行了研究和評價。 第三十條 報告日期是注冊會計師完成外勤工作的日期。 第二十七條 對于評價報告日至客戶內(nèi)部控制聲明 公布日之間發(fā)生的事項，注冊會計師亦應(yīng)考慮它對評價報告的影響，必要時應(yīng)追加適當?shù)某绦颍瑫r更改報告日期或采用雙重報告日期。 第二十四條 如果其他注冊會計師出具帶說明段的評價報告，注冊會計師應(yīng)當考慮其理由及對內(nèi)部控制整體影響程度，以決定對內(nèi)部控制整體發(fā)表審計意見的類型。 第二十條 若發(fā)行人在聲明日前已對重大缺陷采取修正措施，但由于時間限制會計師未能取得修正措施是否適當及是否有效運行的證據(jù)，會計師應(yīng)修正其報告意見類型。評價報告也因此分為以上四種類型。此外，在特定日期有效的內(nèi)部控制，亦不表明未來必定有效，因未來條件的變化會使現(xiàn)有控制程序失效或執(zhí)行控制程序的程度有所削弱。 第十一條 注冊會計師研究和評價的依據(jù)是《中國注冊會計師獨立審計準則》。報告正文包括：范圍段、固有限制段、意見段、解釋段四個必要部分。 第四條 重大缺陷是指客戶的內(nèi)部控制未能提供合理的保證及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在重大錯報漏報的情況。 1 岳華會計師事務(wù)所專業(yè)標準第 18 號 內(nèi)部控制評價報告編制指引（試行） 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部控制評價報告的編制，統(tǒng)一本所出具的內(nèi)部控制鑒證報告的內(nèi)容及格式，制定本指引。 第三條 內(nèi)部控制是指客戶為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。 第七條 內(nèi)部控制評價報告采用報告正文加發(fā)行人的內(nèi)部控制自我評價報告的形式，發(fā)行人的內(nèi)部控制自我評價報告為評價對象的一部分。 第十條 注冊會計師的責任是對發(fā)行人的內(nèi)部控制及自我評估報告發(fā)表意見。由于內(nèi)部控制制度固有的局限性，即使設(shè)計完善的內(nèi)部控制，也可能因人為等因素 使其運行失效。 第十六條
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