【導(dǎo)讀】對(duì)本部門員工的思想、工作、行為全面負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)制、修訂本部門標(biāo)準(zhǔn)化管理體系文件，并對(duì)執(zhí)行情。況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核；負(fù)責(zé)資本運(yùn)作項(xiàng)目的策。負(fù)責(zé)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；參與公司及各控股（子）公司項(xiàng)目工程的各類招投標(biāo)工。作及重要合同的談判、草擬、審核工作；東會(huì)、董事會(huì)議案。

　　

【正文】 理體系文件 30 重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可以做 出臨時(shí)制止決定；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)的人員，依照有關(guān)規(guī)定，提出追究責(zé)任的建議； （六）對(duì)不配合審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或提供有關(guān)資料、提供虛假材料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的單位和個(gè)人，可以向公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出追究有關(guān)單位和個(gè)人責(zé)任的建議； （七）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以暫時(shí)封存； （八）提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見及改進(jìn)管理、提高效益的建議； （九）有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或重大控制薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)向公司 領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。 （十）對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的一般財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等問題，有權(quán)按照公司有關(guān)規(guī)定做出適當(dāng)處理或者督促糾正，并將處理情況向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)做出審計(jì)決定，督促被審計(jì)對(duì)象和個(gè)人執(zhí)行； （十一）對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重要、重大問題，可以聘請(qǐng)專門機(jī)構(gòu)或有專業(yè)知識(shí)的人員進(jìn)行分析、鑒定，并以分析、鑒定結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)。 （十二）參加公司召開的有關(guān)生產(chǎn)、基建、項(xiàng)目、計(jì)劃、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資金、工資福利、合同談判等方面的業(yè)務(wù)會(huì)議和重大決 31 策會(huì)議，參與公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理制度、辦法的研究和制定。 第五章 內(nèi) 部審計(jì)的主要內(nèi)容與方式 第十 八 條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)公司及各控股（子）公司下屬內(nèi)部事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： （一） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì) l、生產(chǎn)、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金、投融資等財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況； 各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、稅金等財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； 會(huì)計(jì)決算報(bào)表的真實(shí)性、正確性和合法性； 對(duì)外簽訂的采購、借款、擔(dān)保、產(chǎn)品營(yíng)銷等合同、協(xié)議及執(zhí)行情況； 資產(chǎn)的保值、增值、管理、使用及其安全性； 各控股（子）公司主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì)； 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。 （二） 項(xiàng)目審計(jì) 開工前審計(jì)：主要對(duì)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，通過參與項(xiàng)目評(píng)估、設(shè)計(jì)審查、招投標(biāo)、資金平衡及合同簽訂等階段的監(jiān)督監(jiān)察，進(jìn)行事前監(jiān)督。 建設(shè)期審計(jì)：對(duì)項(xiàng)目建安工程、設(shè)備投資、待攤投資以及形象進(jìn)度完成情況進(jìn)行審計(jì)，通過對(duì)項(xiàng)目資金、設(shè)備、材料、運(yùn)營(yíng)稽核部標(biāo)準(zhǔn)化管理體系文件 32 成本的核算和管理以及各項(xiàng)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)事中控制。 竣工審計(jì)：對(duì)編制竣工決算的及時(shí)性、真實(shí)性，完整性進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)核實(shí)累計(jì)完成投資，交付使用資產(chǎn)、未完工 程量、資金結(jié)余、工期、質(zhì)量、造價(jià)等，對(duì)工程建設(shè)管理進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。 對(duì)小型基建 工程、技改工程等其他資本性項(xiàng)目全過程進(jìn)行審計(jì)。 （三） 綜合審計(jì) 對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)等其他有資金收支核算和經(jīng)費(fèi)管理的單位和部門進(jìn)行審計(jì)； 法紀(jì)專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)部門、本公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；重點(diǎn)查處違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律 、貪污舞弊、損失浪費(fèi)、侵占國(guó)家財(cái)產(chǎn)等損害國(guó)家利益的重大違紀(jì)事項(xiàng)； 專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：對(duì)影響公司及各控股（子）公司經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查 ； 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)：對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)和其他管理軟件系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔的真實(shí)性，準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)和測(cè)試。 第十 九 條 審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容覆蓋面涉及公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，每年安排對(duì)各控股（子）公司或項(xiàng)目進(jìn)行一次全面審計(jì)。重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)項(xiàng)目和重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。 第二十條 內(nèi)部審計(jì)工作的基本方式： 33 （一） 就地審計(jì)：派遣審計(jì)小組到被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)； （二） 送達(dá)審計(jì)：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的內(nèi)容，要求被審單位報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)決算以及有關(guān)文字材料，在集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行審計(jì)； （三） 委托審計(jì)：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目具體情況和公司要求，將審計(jì)范圍內(nèi)的某些事項(xiàng)委托各控股（子）公司審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，亦可委托社 會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。委托審計(jì)室審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)向受委托機(jī)構(gòu)發(fā)出《委托審計(jì)通知書》，同時(shí)抄送被審計(jì)單位； （四） 聯(lián)合審計(jì)：根據(jù)審計(jì)任務(wù)的需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，抽調(diào)審計(jì)、財(cái)務(wù)、工程等部門或各控股（子）公司的專業(yè)人員組成審計(jì)組，由公司審計(jì)部門牽頭，開展專項(xiàng)審計(jì)。臨時(shí)抽調(diào)參加審計(jì)的人員，實(shí)施審計(jì)時(shí)，行使審計(jì)人員職權(quán)。 根據(jù)審計(jì)工作需要，可以采取不同的審計(jì)方式，一般以就地審計(jì)為主，送達(dá)審計(jì)為輔。 第六章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 第 二十一 條 審計(jì)部門 應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，做好審計(jì)準(zhǔn)備。 第二十 二條 審計(jì)部門應(yīng)在 在實(shí)施審計(jì)前 5個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。 被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)稽核部標(biāo)準(zhǔn)化管理體系文件 34 備。 第二十 三 條 在審計(jì)過程中，要編寫工作底稿，作好審計(jì)記錄；在實(shí)施審計(jì)時(shí)，需在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。 第二十 四 條 審計(jì)終結(jié)階段，應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象交換審計(jì)意見。 被審計(jì)單位有異議 的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。 第二十 五 條 被審計(jì)單位若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位意見一并報(bào) 公司領(lǐng)導(dǎo) 協(xié)調(diào)處理。 第二十 六 條 審計(jì)報(bào)告上報(bào) 公司領(lǐng)導(dǎo) 審定后， 審計(jì)部門 應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見（決定）。 對(duì)于報(bào)請(qǐng) 公司領(lǐng)導(dǎo) 協(xié)調(diào)處理的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù) 公司領(lǐng)導(dǎo)的審定意見，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見（決定）。 第二十 七 條 對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照 公司 檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。 第二十 八 條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì) 對(duì)象制定整改措施和整改時(shí)間，并對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見的采納情況及落實(shí)效果。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 35 第七章 審計(jì)質(zhì)量控制 第二十 九 條 開展審計(jì)工作應(yīng)選擇具備足夠?qū)I(yè)勝任能力的審計(jì)人員開展相應(yīng)的審計(jì)工作。 第 三十 條 審計(jì)人員應(yīng)將收集到的有關(guān)證據(jù)進(jìn)行歸納、整理，形成工作底稿。審計(jì)結(jié)論必須建立在審計(jì)底稿所包含的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)基礎(chǔ)之上。 第 三十一 條 審計(jì)部門應(yīng)建立規(guī)范的審計(jì)業(yè)務(wù)流程，作為審計(jì)人員操作的依據(jù)。 第 三十二 條 審計(jì) 部門應(yīng)建立完善的審計(jì)質(zhì)量控制體系，合理保證審計(jì)工作質(zhì)量。 第八章 附則 第三十 三 條 本制度由運(yùn)營(yíng)稽核部制定，公司批準(zhǔn)，運(yùn)營(yíng)稽核部負(fù)責(zé)解釋。 第三十 四 條 本制度自 發(fā)布之日起試行 。 運(yùn)營(yíng)稽核部標(biāo)準(zhǔn)化管理體系文件 36 各 部 門制 定 實(shí) 施 方 案單 位步 驟審 批運(yùn) 營(yíng) 稽 核 部公 司 領(lǐng) 導(dǎo)擬 定 年 度 計(jì) 劃準(zhǔn) 備階 段實(shí) 施階 段終 結(jié)階 段審 計(jì) 工 作 流 程實(shí) 施 審 計(jì)被 審 計(jì) 單 位征 求 意 見征 求 相 關(guān)部 門 意 見征 求 意 見 稿領(lǐng) 導(dǎo) 批 準(zhǔn)審 定 報(bào) 告審 計(jì) 意 見 書 和 審 計(jì) 決定 書上 報(bào) 結(jié) 果 和 執(zhí) 行 情 況提 出 異 議領(lǐng) 導(dǎo) 批 示處 理 意 見