【導(dǎo)讀】對本部門員工的思想、工作、行為全面負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)制、修訂本部門標(biāo)準(zhǔn)化管理體系文件，并對執(zhí)行情。況進行監(jiān)督、檢查和考核；負(fù)責(zé)資本運作項目的策。負(fù)責(zé)項目風(fēng)險評估工作；參與公司及各控股（子）公司項目工程的各類招投標(biāo)工。作及重要合同的談判、草擬、審核工作；東會、董事會議案。

　　

【正文】 理體系文件 30 重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可以做 出臨時制止決定；對違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費的人員，依照有關(guān)規(guī)定，提出追究責(zé)任的建議； （六）對不配合審計工作、拒絕審計或提供有關(guān)資料、提供虛假材料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或報復(fù)陷害審計人員的單位和個人，可以向公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出追究有關(guān)單位和個人責(zé)任的建議； （七）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以暫時封存； （八）提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見及改進管理、提高效益的建議； （九）有權(quán)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險或重大控制薄弱環(huán)節(jié)及時向公司 領(lǐng)導(dǎo)報告，并進行持續(xù)監(jiān)督。 （十）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的一般財務(wù)、業(yè)務(wù)等問題，有權(quán)按照公司有關(guān)規(guī)定做出適當(dāng)處理或者督促糾正，并將處理情況向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，重要事項應(yīng)當(dāng)報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)做出審計決定，督促被審計對象和個人執(zhí)行； （十一）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重要、重大問題，可以聘請專門機構(gòu)或有專業(yè)知識的人員進行分析、鑒定，并以分析、鑒定結(jié)果作為審計證據(jù)。 （十二）參加公司召開的有關(guān)生產(chǎn)、基建、項目、計劃、財務(wù)會計、資金、工資福利、合同談判等方面的業(yè)務(wù)會議和重大決 31 策會議，參與公司有關(guān)經(jīng)營管理制度、辦法的研究和制定。 第五章 內(nèi) 部審計的主要內(nèi)容與方式 第十 八 條 審計機構(gòu)應(yīng)對公司及各控股（子）公司下屬內(nèi)部事項進行審計監(jiān)督： （一） 生產(chǎn)經(jīng)營審計 l、生產(chǎn)、成本、費用、利潤、資金、投融資等財務(wù)計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況； 各項收入、成本、費用、利潤、稅金等財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動； 會計決算報表的真實性、正確性和合法性； 對外簽訂的采購、借款、擔(dān)保、產(chǎn)品營銷等合同、協(xié)議及執(zhí)行情況； 資產(chǎn)的保值、增值、管理、使用及其安全性； 各控股（子）公司主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任的期中或終結(jié)審計； 企業(yè)經(jīng)濟效益審計。 （二） 項目審計 開工前審計：主要對項目準(zhǔn)備階段有關(guān)的經(jīng)濟活動和財務(wù)事項進行審計，通過參與項目評估、設(shè)計審查、招投標(biāo)、資金平衡及合同簽訂等階段的監(jiān)督監(jiān)察，進行事前監(jiān)督。 建設(shè)期審計：對項目建安工程、設(shè)備投資、待攤投資以及形象進度完成情況進行審計，通過對項目資金、設(shè)備、材料、運營稽核部標(biāo)準(zhǔn)化管理體系文件 32 成本的核算和管理以及各項合同的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，實現(xiàn)事中控制。 竣工審計：對編制竣工決算的及時性、真實性，完整性進行審計，重點核實累計完成投資，交付使用資產(chǎn)、未完工 程量、資金結(jié)余、工期、質(zhì)量、造價等，對工程建設(shè)管理進行分析評價。 對小型基建 工程、技改工程等其他資本性項目全過程進行審計。 （三） 綜合審計 對工會經(jīng)費等其他有資金收支核算和經(jīng)費管理的單位和部門進行審計； 法紀(jì)專項審計：對國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行專項審計；重點查處違反財經(jīng)紀(jì)律 、貪污舞弊、損失浪費、侵占國家財產(chǎn)等損害國家利益的重大違紀(jì)事項； 專項審計調(diào)查：對影響公司及各控股（子）公司經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益的重點、難點問題進行專項審計調(diào)查 ； 計算機輔助審計：對會計電算化系統(tǒng)和其他管理軟件系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔的真實性，準(zhǔn)確性進行審計和測試。 第十 九 條 審計業(yè)務(wù)內(nèi)容覆蓋面涉及公司所有經(jīng)濟活動，每年安排對各控股（子）公司或項目進行一次全面審計。重點環(huán)節(jié)、重點項目和重要的經(jīng)濟活動應(yīng)進行實時監(jiān)控。 第二十條 內(nèi)部審計工作的基本方式： 33 （一） 就地審計：派遣審計小組到被審計單位進行審計； （二） 送達審計：根據(jù)審計項目計劃的內(nèi)容，要求被審單位報送有關(guān)財務(wù)收支計劃、財務(wù)決算以及有關(guān)文字材料，在集團公司審計監(jiān)察部進行審計； （三） 委托審計：根據(jù)審計項目具體情況和公司要求，將審計范圍內(nèi)的某些事項委托各控股（子）公司審計機構(gòu)進行審計。經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，亦可委托社 會審計機構(gòu)進行審計。委托審計室審計部門應(yīng)當(dāng)向受委托機構(gòu)發(fā)出《委托審計通知書》，同時抄送被審計單位； （四） 聯(lián)合審計：根據(jù)審計任務(wù)的需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，抽調(diào)審計、財務(wù)、工程等部門或各控股（子）公司的專業(yè)人員組成審計組，由公司審計部門牽頭，開展專項審計。臨時抽調(diào)參加審計的人員，實施審計時，行使審計人員職權(quán)。 根據(jù)審計工作需要，可以采取不同的審計方式，一般以就地審計為主，送達審計為輔。 第六章 內(nèi)部審計工作程序 第 二十一 條 審計部門 應(yīng)當(dāng)充分考慮審計風(fēng)險和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃，做好審計準(zhǔn)備。 第二十 二條 審計部門應(yīng)在 在實施審計前 5個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書可在實施審計時送達。 被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)運營稽核部標(biāo)準(zhǔn)化管理體系文件 34 備。 第二十 三 條 在審計過程中，要編寫工作底稿，作好審計記錄；在實施審計時，需在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。 第二十 四 條 審計終結(jié)階段，應(yīng)對審計事項和結(jié)果提出審計報告。審計人員在出具審計報告前應(yīng)與被審計對象交換審計意見。 被審計單位有異議 的，應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起 10 個工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。 第二十 五 條 被審計單位若對審計報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，應(yīng)當(dāng)將審計報告與被審計單位意見一并報 公司領(lǐng)導(dǎo) 協(xié)調(diào)處理。 第二十 六 條 審計報告上報 公司領(lǐng)導(dǎo) 審定后， 審計部門 應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)論，向被審計單位下達審計意見（決定）。 對于報請 公司領(lǐng)導(dǎo) 協(xié)調(diào)處理的審計報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù) 公司領(lǐng)導(dǎo)的審定意見，向被審計單位下達審計意見（決定）。 第二十 七 條 對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項，應(yīng)當(dāng)按照 公司 檔案管理規(guī)定建立審計檔案。 第二十 八 條 審計部門應(yīng)當(dāng)督促被審計 對象制定整改措施和整改時間，并對重要審計項目進行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查被審計對象對審計意見的采納情況及落實效果。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。 35 第七章 審計質(zhì)量控制 第二十 九 條 開展審計工作應(yīng)選擇具備足夠?qū)I(yè)勝任能力的審計人員開展相應(yīng)的審計工作。 第 三十 條 審計人員應(yīng)將收集到的有關(guān)證據(jù)進行歸納、整理，形成工作底稿。審計結(jié)論必須建立在審計底稿所包含的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)基礎(chǔ)之上。 第 三十一 條 審計部門應(yīng)建立規(guī)范的審計業(yè)務(wù)流程，作為審計人員操作的依據(jù)。 第 三十二 條 審計 部門應(yīng)建立完善的審計質(zhì)量控制體系，合理保證審計工作質(zhì)量。 第八章 附則 第三十 三 條 本制度由運營稽核部制定，公司批準(zhǔn)，運營稽核部負(fù)責(zé)解釋。 第三十 四 條 本制度自 發(fā)布之日起試行 。 運營稽核部標(biāo)準(zhǔn)化管理體系文件 36 各 部 門制 定 實 施 方 案單 位步 驟審 批運 營 稽 核 部公 司 領(lǐng) 導(dǎo)擬 定 年 度 計 劃準(zhǔn) 備階 段實 施階 段終 結(jié)階 段審 計 工 作 流 程實 施 審 計被 審 計 單 位征 求 意 見征 求 相 關(guān)部 門 意 見征 求 意 見 稿領(lǐng) 導(dǎo) 批 準(zhǔn)審 定 報 告審 計 意 見 書 和 審 計 決定 書上 報 結(jié) 果 和 執(zhí) 行 情 況提 出 異 議領(lǐng) 導(dǎo) 批 示處 理 意 見