【導(dǎo)讀】、董事長對會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)???、出納人員崗位職責(zé)????????、會(huì)計(jì)人員工作崗位設(shè)置??????、原始記錄管理制度????????財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在《支出單》上補(bǔ)簽意見。納不在期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合。維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。賬予以核銷使用。關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核支付。審批制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫《借款單》。《借款單》留財(cái)務(wù)。的費(fèi)用財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。董事長批準(zhǔn)方可予以報(bào)銷，并相應(yīng)核減市內(nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)。列條件之一方可乘坐。培訓(xùn)學(xué)習(xí)人員不予補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)。

　　

【正文】 30 511 其他業(yè)務(wù)收入 31 512 其他業(yè)務(wù)支出 32 521 管理費(fèi)用 33 522 財(cái)務(wù)費(fèi)用 34 501 商品銷售收入 35 501 主營業(yè)務(wù)收入 36 541 營業(yè)外收入 37 504 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 38 主營業(yè)務(wù)成本 會(huì)計(jì)賬務(wù)處理辦法 資產(chǎn)類 一、現(xiàn)金、銀行存款 從銀行提取現(xiàn)金 47 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 二、應(yīng)收賬款 發(fā)生暫付款時(shí) 借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款或現(xiàn)金 結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn)列支出 借：有關(guān)科目 貸：應(yīng)收賬款 三、原材料 購入材料并已驗(yàn)收入庫 借：原材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 領(lǐng)用出庫 借：有關(guān)支出科目 貸：原材料 四、固定資產(chǎn) 購入不需要安裝的固定資產(chǎn) ,按實(shí)際支付的價(jià)款 借：固定資產(chǎn) 48 貸：銀行存款 購入需要安裝的固定資產(chǎn) (1)按實(shí)際支付的價(jià)款 借：在建工程 貸：銀行存款等 (2)發(fā)生的安裝等費(fèi)用 借：在建工程 貸：銀行存款 (3)安裝完畢交付使用，按實(shí)際支付的價(jià)款和成本 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 (4)自營工程領(lǐng)用本企業(yè)的商品，按商品售價(jià) 借：在建工程 貸：商品銷售收入 固定資產(chǎn)的折舊 借：管理費(fèi)用等 貸：累計(jì)折舊 盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 (固定資產(chǎn)凈值 ) 借：累計(jì)折舊 (已提折舊 ) 貸：固定資產(chǎn) (賬面原價(jià) ) 五、出納領(lǐng)用備用金 49 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 六、低值易耗品的領(lǐng)用和攤銷 采用一次攤銷 在領(lǐng)用時(shí)，將其全部價(jià)值攤?cè)胭M(fèi)用 借：管理費(fèi)用等 貸：低值易耗品 低值易耗品的減少 借：原材料 貸：管理費(fèi)用 采用五五攤銷 領(lǐng)用時(shí)按實(shí)際成本 借：低值易耗品 (在用低值易耗品 ) 貸：低值易耗品 (庫存低值易耗品 ) 根據(jù)領(lǐng)用的低值易耗品實(shí)際成本的 50％，計(jì)提低值易耗品的攤銷 借：管理費(fèi)用等 貸：低值易耗品攤銷 七、預(yù)付賬款的發(fā)生 購入原材料發(fā)生預(yù)付賬款的 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 50 結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付賬款時(shí) 借：固定資產(chǎn)或原材料等 貸：預(yù)付賬款 八、待攤費(fèi)用的攤消 待攤費(fèi)用發(fā)生時(shí) 借： 待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)待攤費(fèi)用 借：工程施工等 貸：待攤費(fèi)用 負(fù) 債 類 一、短期借款 收到短期借款 借：銀行存款或現(xiàn)金 貸：短期借款 沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還 借：短期借款 貸：銀行存款或現(xiàn)金 二、應(yīng)付賬款 購入材料應(yīng)付款 51 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 歸還材料款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款或現(xiàn)金 三、應(yīng)交稅金 應(yīng)由商品銷售收入負(fù)擔(dān)的稅金 借：商品銷售收入 貸：應(yīng)交稅金 由銀行存款支付稅金 借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款 應(yīng)由工程收入負(fù)擔(dān)的稅金及附加 借：預(yù)收工程款 貸：應(yīng)交稅金及附加 銀行存款支付工程稅金 借：應(yīng)交稅金及附加 貸：銀行存款 支付房產(chǎn)稅、土地使用 稅、車船使用稅 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金 印花稅 52 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 應(yīng)由企業(yè)利潤支付的所得稅 借：利潤分配 (應(yīng)交所得稅 ) 貸：應(yīng)交稅金 (應(yīng)交所得稅 ) 補(bǔ)交稅金 借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款 退回多交的稅金 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金 四、發(fā)生應(yīng)付工資 按月計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用或生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 實(shí)際發(fā)放時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 五、預(yù)提費(fèi)用 發(fā)生預(yù)提費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 53 轉(zhuǎn)消時(shí) 借：預(yù)提費(fèi)用 貸：銀行存款 六、其他應(yīng)交款 發(fā)生時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)交款 支付時(shí) 借：其他應(yīng)交款 貸：銀行存款 七、其他應(yīng)付款 發(fā)生時(shí) 借：個(gè)人或單位 貸：其他應(yīng)付款 歸還時(shí) 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存 款 所有者權(quán)益類 一、增加或追加實(shí)收資本 用固定資產(chǎn)增加或追加實(shí)收資本 54 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 用貨幣資金增加或追加實(shí)收資本 借：現(xiàn)金 (銀行存款 ) 貸：實(shí)收資本 二、提取盈余公積 提取法定盈余公積 借：未分配利潤 貸：盈余公積－法定盈余公積 提取公益金 借：未分配利潤 貸：盈余公積－公益金 提取任意盈余公積 借：未分配利潤 貸：盈余公積－任意盈余公積 年底結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借：未分配利潤 貸：本年利潤 成本類 一、工程施工 領(lǐng)用工程材料 55 借：工程施工 貸：原材料 結(jié)算工程款 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 期末對沖余額 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 二、生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本增加 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料等 結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本 三、輔助生產(chǎn) 輔助生產(chǎn)成本增加 借：輔助生產(chǎn)成本 貸：原材料等 結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：輔助生產(chǎn)成本 56 損益類 一、其它業(yè)務(wù)收入 實(shí)現(xiàn)其它業(yè)務(wù)收入 借：銀行存款 (現(xiàn)金 ) 貸：其它業(yè)務(wù)收入 二、其它業(yè)務(wù)支出 實(shí)現(xiàn)其它業(yè)務(wù)支出 借：其它業(yè)務(wù)支出 貸：銀行存款 三、管理費(fèi)用 發(fā)生管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 (其他應(yīng)收款 ) 四、財(cái)務(wù)費(fèi)用 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀 行存款 (應(yīng)計(jì)利息 ) 五、商品銷售收入 實(shí)現(xiàn)商品銷售收入 借：銀行存款 (應(yīng)收賬款 ) 貸：商品銷售收入 57 應(yīng)交稅金 結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售收入 借：商品銷售收入 貸：未分配利潤 六、主營業(yè)務(wù)收入 實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：未分配利潤 七、營業(yè)外收 入 實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：未分配利潤 58 第十六章： ******公司財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲辦法 第一條 財(cái)務(wù)人員有以下行為給以處罰 未按規(guī)定支付項(xiàng)目經(jīng)理分撥款，耽誤項(xiàng)目經(jīng)理工程事宜的，每發(fā)現(xiàn)一次扣除責(zé)任人 x 元。 自 年 月 日起未按規(guī)定申報(bào)繳納各項(xiàng)稅金，造成的滯納金及罰款由責(zé)任人承擔(dān)。 未按規(guī)定審驗(yàn)各項(xiàng)證照，造成的罰款由責(zé)任人承擔(dān)。 現(xiàn)金未按規(guī)定時(shí)間入賬 ，除特殊情況外，每發(fā)現(xiàn)一筆罰責(zé)任人 x 元；發(fā)現(xiàn)三次以上，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。 未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)公開，一次處罰 x 元； 未按公司審批程序支付各項(xiàng)款項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)一次罰款 x 元，三次以上者調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。 未按規(guī)定使用財(cái)務(wù)用章的，對公司造成損失的，責(zé)任人直接調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。 會(huì)計(jì)對各項(xiàng)有價(jià)票據(jù)負(fù)責(zé)監(jiān)管，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)缺頁不予使用，如公司在檢查期間，發(fā)現(xiàn)票據(jù)有缺頁的，處罰直接責(zé)任人 x 元，如發(fā)現(xiàn)三張以上者調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。 對公司的各項(xiàng)社保、住房公積金的申報(bào)與繳納應(yīng)按規(guī)定時(shí)間上報(bào)繳納，如因個(gè)人原因造成延誤，所產(chǎn)生的滯納金及罰 款由直接責(zé)任人承擔(dān)。 對于項(xiàng)目經(jīng)理的外出經(jīng)營管理證明，在手續(xù)齊全的情況 59 下，必須保證當(dāng)日或者次日上午辦理完畢及時(shí)帶給項(xiàng)目經(jīng)理。如未按規(guī)定時(shí)間辦理，發(fā)現(xiàn)一次處罰直接責(zé)任人 x元。 1未按規(guī)定收取工程管理費(fèi)的，差額由直接責(zé)任人承擔(dān)。 1未按規(guī)定收取分公司各項(xiàng)費(fèi)用損失由直接責(zé)任人承擔(dān)。 1未按規(guī)定申報(bào)各項(xiàng)報(bào)表，造成罰款由直接責(zé)任人承擔(dān)。 1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)，三次不聽從領(lǐng)導(dǎo)派遣的，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。