現(xiàn)金管理——淺談企業(yè)現(xiàn)金池的合規(guī)性管理-資料下載頁
2025-08-23 10:01本頁面
【正文】 經(jīng)運用現(xiàn)金池的企業(yè)集團來說，這個標準的一旦設(shè)定將對他們今后的經(jīng)營操作產(chǎn)生巨大的影響?！ ‘斍霸趪鴥?nèi)市場上，企業(yè)現(xiàn)金池產(chǎn)品已經(jīng)開始慢慢起步，隨著集團企業(yè)資金集約化管理趨勢的增強，相信這一產(chǎn)品一定會具有良好的發(fā)展前景。但是由于中國的金融市場采取了嚴格的金融管制，使得這一國際先進、成熟的銀行產(chǎn)品無法在國內(nèi)發(fā)揮真正的效用。而且當前的法律條款的約定也未能跟上現(xiàn)金池產(chǎn)品發(fā)展的步伐。如何進行進一步的監(jiān)管改革，放寬相應(yīng)政策限制，規(guī)范現(xiàn)金池操作市場等問題，都值得加以關(guān)注。相信只有在借鑒國外先進的現(xiàn)金管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，并結(jié)合國內(nèi)的法律法規(guī)環(huán)境，才能更好地、合規(guī)地推動企業(yè)現(xiàn)金池產(chǎn)品在中國市場上的應(yīng)用。在現(xiàn)金池內(nèi)部，集團企業(yè)完全可以借助相互之間的委托貸款，通過設(shè)定不同的借貸利率水平將利息收入轉(zhuǎn)移到處于低稅率地區(qū)的子帳戶。同樣的通過設(shè)定高貸款利率使利息支出發(fā)生在處于高稅率地區(qū)的子帳戶，這樣一來就很容易操縱整個集團內(nèi)部的稅負水平。在今年1月1日正式實施的企業(yè)所得稅法中就針對這樣類似的情況特設(shè)了“特別納稅調(diào)整”章節(jié)，對關(guān)聯(lián)方稅務(wù)處理及其他反避稅措施做了明確的規(guī)定，進一步完善和加強了對企業(yè)和關(guān)聯(lián)方稅務(wù)管理的規(guī)定，防止關(guān)聯(lián)企業(yè)之間利用關(guān)聯(lián)交易來實現(xiàn)利潤的轉(zhuǎn)移。另外《特別納稅調(diào)整管理規(guī)程(試行)》也有望在今年出臺。 但是在針對反避稅而制定的一系列措施中也存在著尚不完善的地方。在新稅法第46條中規(guī)定：“企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接收到的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！比欢@個標準到底是怎樣比例?目前仍未有相應(yīng)具體的規(guī)定。對于那些已經(jīng)運用現(xiàn)金池的企業(yè)集團來說，這個標準的一旦設(shè)定將對他們今后的經(jīng)營操作產(chǎn)生巨大的影響。 當前在國內(nèi)市場上，企業(yè)現(xiàn)金池產(chǎn)品已經(jīng)開始慢慢起步，隨著集團企業(yè)資金集約化管理趨勢的增強，相信這一產(chǎn)品一定會具有良好的發(fā)展前景。但是由于中國的金融市場采取了嚴格的金融管制，使得這一國際先進、成熟的銀行產(chǎn)品無法在國內(nèi)發(fā)揮真正的效用。而且當前的法律條款的約定也未能跟上現(xiàn)金池產(chǎn)品發(fā)展的步伐。如何進行進一步的監(jiān)管改革，放寬相應(yīng)政策限制，規(guī)范現(xiàn)金池操作市場等問題，都值得加以關(guān)注。相信只有在借鑒國外先進的現(xiàn)金管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，并結(jié)合國內(nèi)的法律法規(guī)環(huán)境，才能更好地、合規(guī)地推動企業(yè)現(xiàn)金池產(chǎn)品在中國市場上的應(yīng)用。
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