財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿模板-資料下載頁
2025-08-20 19:37本頁面
【正文】 科目明細(xì)表。（2）在要求被審計(jì)單位人員填制有關(guān)科目明細(xì)表前，審計(jì)項(xiàng)目外勤主管應(yīng)對被審計(jì)單位相關(guān)填表人員進(jìn)行適當(dāng)指導(dǎo)，使其明確填制要求，以增加明細(xì)表的可用性。（3）明細(xì)表收回后，審計(jì)項(xiàng)目外勤主管應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行審閱，并根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目小組分工將其分發(fā)予項(xiàng)目小組成員。項(xiàng)目小組成員收到相關(guān)明細(xì)表后，應(yīng)視具體情況決定：a．將其剪貼在相關(guān)工作底稿中加以利用；b. 直接作為工作底稿在其上面標(biāo)注審計(jì)說明,或在其上面記錄其他事項(xiàng)，如增加調(diào)整欄等；c. 作為相關(guān)工作底稿的附件。對于無參考價值的相關(guān)明細(xì)表，不應(yīng)歸入審計(jì)檔案中。8．標(biāo)準(zhǔn)程序表 模板中提供了一套完整的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序表（與中注協(xié)2007年發(fā)布的《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南》相關(guān)內(nèi)容完全一致），外勤主管應(yīng)在執(zhí)行風(fēng)險評估程序的基礎(chǔ)上裁剪審計(jì)程序，并將裁剪的審計(jì)程序填制到“計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序”中。9．本規(guī)程目錄、程序表已列出相關(guān)底稿，但未提供模板的，應(yīng)當(dāng)從天職業(yè)規(guī)201206號模板中取得。
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