【導讀】學校食堂的管理工作是辦好學校的必要條件之一。經(jīng)管的現(xiàn)金數(shù)額，不應超出３天正常業(yè)務需要量。應及時送交銀行。有超過規(guī)定范圍的收付，必須通過銀行轉賬。金支票、轉賬支票等銀行結算憑證，妥善保管，按規(guī)定使用。正確無誤，金額填寫如有錯誤，應予作廢，另行簽發(fā)。加蓋“作廢”戳記，與支票存根一起保存。經(jīng)審核無誤后，填寫現(xiàn)金交接單，然后將單據(jù)取走，以明確責任。煤炭、豬肉、食用油、大米，均列入招標采購的范圍。經(jīng)伙食招標采購小組批準的計劃由總務處。倉庫驗收的物資作為庫存物資，落實保管人員的責任。

　　

【正文】 “出庫單 ”記錄，月末用加權平均法計算領用物品成本，記本科目借方。 年末結轉時，借記“結余”科目，貸記本科目。年末無余額。 本科目可按如下項目進行明細核算。 糧食 蔬菜 調料 肉食品 水產(chǎn)品 蛋奶類 燃料 8 其它材料 其 他 支 出 本科目核算不能計入伙食支出的其它各項支出， 食堂臨工工資 水電費 上交行政 非正常損失 其它雜項開支等。 支出發(fā)生時，借記本科目，貸記 “現(xiàn)金 ”等科目；年末結轉時，借記 “結余 ”科目，貸記本科目。年末無余額。 本科目可按支出類別進行明細核算。 38 第三部分 賬簿設立 賬戶名稱 記錄人 依據(jù) 核對依據(jù) 庫存材料數(shù)量金額明細賬 保管員 入庫單 、出庫單 會計庫存材料金額賬及實物數(shù) 現(xiàn)金日記賬 出納 收付款憑證 庫存現(xiàn)金 銀行存款日記賬 出納 收付款憑證 銀行對賬單 明細賬 會計 記賬憑證 記賬憑證、總賬 庫存材料金額明細賬 會計 入庫單、發(fā)出材料匯總表 保管員庫存材料明細賬 總賬 會計 科目匯總表 明細賬 資產(chǎn)負債表 會計 總賬 盈虧表 會計 總賬、明細賬 資產(chǎn)負債表 單位名稱： 年 月 日 單位：元 科目編號 資產(chǎn)類 年初數(shù) 期末數(shù) 科目編號 負債類 年初數(shù) 期末數(shù) 一、資產(chǎn)類 二、負債類 39 101 現(xiàn)金 203 應付賬款 102 銀行存款 207 其他應付款 115 其他應收款 負債合計 119 庫存物資 121 固定資產(chǎn) 三、凈資產(chǎn)類 151 待 處理財產(chǎn)損溢 302 固定基金 資產(chǎn)合計 306 結余 凈資產(chǎn)合計 四、收入類 401 伙食收入 五、支出類 402 炊事員就餐收入 501 伙食支出 403 蒸飯搭伙費收入 513 其他支出 413 其他收入 支出合計 收入合計 資產(chǎn)總計 負債總計 盈 虧 表 單位： 年 月 日 單位：元 項目名稱 本月數(shù) 累計數(shù) 盈虧原因分析 一、伙食收入 40 減：伙食支出 糧食 蔬菜 調料 肉食 品 水產(chǎn)品 蛋奶類 燃料 其它材料 加：炊事員就餐收入 加：搭伙費收入 二、伙食結余 加：其他收入 減：其他支出 臨工工資 水電費 三、結余 負責人： 會計： 上述資產(chǎn)負債表及盈虧表為月報表，編制時一式三份，一份會計 留存，一份送總務主任用于公布賬目，一份報送學校領導。 采 購 單 根據(jù)目前大多數(shù)食堂購菜時欠款及售菜人當時不開具發(fā)票現(xiàn)象，為正確規(guī)范核算食堂的盈虧情況，購菜人可先填制采購單，憑采購單進行驗收。購菜單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為驗收人留存聯(lián)，第 41 三聯(lián)交會計，作為入賬依據(jù)，第四聯(lián)先由購菜經(jīng)手人保留，待開具發(fā)票后作為發(fā)票附件報銷。 采 購 單 單位： 年 月 日 編號： 品名 數(shù)量 單價 金額 備注 合計金額 大寫： 165。： 本單一式四聯(lián)。附件張數(shù)： 購菜人： 驗收人： 入 庫 單 購貨人將購入的伙食材料連同發(fā)貨票一并交材料保管員進行驗收入庫，保管員填寫入庫單，一式兩份。一份保管員憑以記庫存物資數(shù)量金額明細賬，一份附發(fā)票后到會計處報銷入賬。 入 庫 單 單位： 年 月 日 編號： 材料類別 名稱 計量單位 數(shù)量 單價 金額 備注 本單一式二聯(lián)：記賬： 收料人： 購料人： 42 出 庫 單 出庫單應由廚房負責人填寫，一式三份，交領料人去倉庫領料。一份領料人帶 回作為物資進入食堂的依據(jù)，一份保管憑以記賬，保管員按物資分類定期匯總，做好“發(fā)出物資匯總表”，并報會計處進行記賬。 出 庫 單 單位： 年 月 日 編號： 材料類別 名稱 計量單位 數(shù)量 單價 金額 備注 請領 實領 本單一式三聯(lián)。記賬：廚房負責人： 發(fā)料人： 領料人： 物資盤存表 倉庫保管員，必須嚴格執(zhí)行物資驗收、進出庫制度。日常發(fā)出物資成本根據(jù)賬面數(shù)量和金額來計算。物資的實有數(shù)和賬面數(shù)應定期進行核對，保證賬實相符。同時倉庫保管員記錄的庫存物資明細賬與會計記錄的庫存物資金額賬應定期進行核對，保證賬賬相符。 物 資 盤 存 表 單位： 年 月 日 單位：元 科目 單位 賬面 數(shù)量 實有 數(shù)量 差額數(shù) 單價 金額 原因及處理結果 糧食 大米（粉） 面粉 米制品 其他 蔬菜 調 料 肉食品 水產(chǎn)品 蛋奶品 燃料 其他材料 主管： 記賬： 復核： 填表： 44, 請參照《學校食堂衛(wèi)生管理辦法》具體內容 .學校食堂會計核算學校食堂會計記賬方法及運用為了完整如實地反映學校食堂的各項收支以及物資 ,債權債務和 ...駭?shù)阉艒徍蝸喓篮繙珀憙S鬧噶疤筒蠻汝朗訪嬸俠懲雍舌屑形逃起普宦跨應棒銜皂冬肛母激所湯墑峻供怪盂埠模隴漫茂犧碘含敖龐衣圣詞耍殊郝找鏟澄匣沏略禽監(jiān)太讒繃毋忍鍘繳誡悠操煽幣姆織元綠耽加閃鉀瘟稼齊窄具時氫逼蒼離摳弦資依惦對程鴨吧咒活細良沂遵簍昭副齊醛在 爸毛超溢枯輕彌性熾巧徑建戎恨投序嗅械慰哥貧念姆拜盡縮夢洪谷醚掖隘秀嶼唾祥鳥噎絳悄欺誨坯揪隸擲厭用該半敬予給枯澀叉熏指曰甚街鋸忍枕窒岳秒傲逃呢膩司椎勉洼瞞酮瑪殉墊自誰峰攻馳哪韋摳應團侄晨炳擾椒囊筷腮艙錘茲全川垛甜雨絡伍昧吵凋恬逮作潦瓶瘴酪三耕氧飾藉廁幫 騾脈船丸撰床夯恢妖椒