【導(dǎo)讀】☆為了提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作；☆為了維護(hù)公司和投資人的合法權(quán)益，妥善處理國家、公司、員工以及客戶間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；☆為了提高公司決策的準(zhǔn)確性和信譽(yù)度；☆為了使所有資金的運(yùn)作過程自始至終處于受控狀態(tài)，防止違規(guī)、違紀(jì)、違法現(xiàn)象的產(chǎn)生；☆為了逐步建立起以財(cái)務(wù)為中心的現(xiàn)代企業(yè)管理構(gòu)架。據(jù)統(tǒng)計(jì)、復(fù)核；負(fù)責(zé)處理制會(huì)計(jì)憑證，登記賬薄，并定期編制公司會(huì)計(jì)報(bào)表；財(cái)務(wù)分析報(bào)告供公司決策層參考，并提出相應(yīng)建議；分類建立合同經(jīng)濟(jì)臺(tái)賬，跟蹤合同付款執(zhí)行情況；良好的外部關(guān)系；督促銷售代理公司及時(shí)催交房款；錯(cuò)及時(shí)查清更正。

　　

【正文】 ， 即應(yīng)該填寫的項(xiàng)目要逐項(xiàng) 據(jù)實(shí) 填寫，不可缺漏 ， 不 得涂改，發(fā)票抬頭必須寫明公司全稱 ，如： “北京天奕興華投資有限公司”。 除特殊情況外，費(fèi)用報(bào)銷定于每周 二 ，平時(shí)不予報(bào)銷。 費(fèi)用報(bào)銷及付款審核流程 說明：（ 1）“三統(tǒng)一”原則即合同（協(xié)議）單位、發(fā)票抬頭單位、收款單位一致。 （ 2）財(cái)務(wù)復(fù) 核后，經(jīng)辦人將付款（費(fèi)用報(bào)銷）單連同原始憑證一起遞交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員審批，并將審批后的單據(jù)送交財(cái)務(wù)部安排付款或報(bào)銷。 序號(hào) 流程 說明 責(zé)任崗位 1 經(jīng)辦人員根據(jù)合同、發(fā)票、《申購單》等原件，填制《合同付款審批單》、《付款申請(qǐng)單》、《費(fèi)用報(bào)銷單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《借款申請(qǐng)單》，并經(jīng)部門經(jīng)理（主管副總）簽字確認(rèn)； 經(jīng)辦人員 部 門 經(jīng) 理 （主管副總） 2 審核付款金額是否正確、合規(guī)，所附原始單據(jù)是否正確、合法，審批單、報(bào)銷單上所要求填寫的內(nèi)容是否正確 ；是否在預(yù)算范圍之內(nèi)。 審核是否符合“三統(tǒng)一”原則。 財(cái) 務(wù) 復(fù) 核 （財(cái)務(wù) 經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān) ） 3 審核通過后，按各單據(jù)列示，交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。（日常費(fèi)用單筆業(yè)務(wù)金額超過 5000元，需同時(shí)提請(qǐng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)） 總經(jīng)理 （常務(wù)副總 或總經(jīng)理 ） 4 審核付款業(yè)務(wù)是否合理，付款審批手續(xù)是否齊全，核對(duì)預(yù)算，安排資金付款。 出納 5 出納登記現(xiàn)金、銀行日記賬； 憑證制單 總賬復(fù)核 出納、會(huì)計(jì) 申請(qǐng)付款 /報(bào)銷 /借款 審核 審批 付款 記賬 （ 3）現(xiàn)金報(bào)銷或備用金借款，經(jīng)辦人領(lǐng)取款項(xiàng)后，需在報(bào)銷單或借款單上進(jìn)行領(lǐng)款確認(rèn)，出納同時(shí)蓋付訖章。 費(fèi)用報(bào)銷單填寫要求 （具體單據(jù)格式見附件 61） （ 1）本單一式一聯(lián)，由報(bào)銷人填寫。 （ 2）費(fèi)用名稱與發(fā)票名稱保持一致，需要特殊說明的事項(xiàng)，另附紙張說明。 （ 3）零星小單據(jù)分類粘貼平整，加寫金額小計(jì)，便于審核。 （ 4）大小寫金額在規(guī)定空格內(nèi)規(guī)范填寫，本單涂改一律無效。 （ 5）適用此單據(jù)情況情形： 日常發(fā)生的以現(xiàn)金結(jié)算的報(bào)銷。主要包括：辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、汽車使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。在填具體內(nèi)容時(shí)應(yīng)注意，對(duì)于每月定額報(bào)銷額度的，如：每月報(bào)銷的通訊費(fèi)，每月報(bào)銷的汽油費(fèi)等，在費(fèi)用名稱處無須寫某個(gè)月份，則需簡單注明電話費(fèi)或汽油費(fèi)即可。對(duì)于公司司機(jī)，一般報(bào)銷汽車費(fèi)用用此報(bào)銷單，但如到異地，且出差時(shí)間超過一天，須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。在報(bào)銷汽車費(fèi)時(shí)，司機(jī)需提供《車輛行駛?cè)沼洝罚?具體 見 行政管理制度 ）。 （具體單據(jù)格式見附件 62 ） （ 1）本單 一式一聯(lián)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫，經(jīng)辦部門及 成本控制 部應(yīng)保留復(fù)印件。 （ 2） 要求收款 單位 、開票 單位 、 合同（協(xié)議）單位 名稱三統(tǒng)一 ，特殊情況必須報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)同意。 （ 3）大小寫金額請(qǐng)?jiān)谝?guī)定空格內(nèi)規(guī)范填寫，本單涂改一律無效。 （ 4）適用此單據(jù)情況情形，公司所有以合同形式對(duì)外的付款，主要包括：工程款、設(shè)計(jì)費(fèi)、土地款、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等。 注意：合同付款審批單的付款事項(xiàng)，原則上必須在總經(jīng)理簽字后，且已經(jīng)取得等額有效發(fā)票后，方可付款。 （具體單據(jù)格式見附件 63 ） （ 1）本單一式一聯(lián)，由經(jīng)辦人填寫。 （ 2） 要求收款 單位 、開票 單位 、 合同（協(xié)議）單位 名稱三統(tǒng)一 ，特殊情況必須報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)同意。 （ 3）大小寫金額請(qǐng)?jiān)谝?guī)定空格內(nèi)規(guī)范填寫，本單涂改一律無效 （ 4）適用此單據(jù)情況情形，合同付款以外的對(duì)外付款，如：辦公室物業(yè)管理費(fèi)、空調(diào)養(yǎng)護(hù)費(fèi)、零星購置的辦公用品、會(huì)議費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、往來款項(xiàng)等。 （具體單據(jù)格式見附件 64 ） （ 1）本單一式一聯(lián)，由報(bào)銷人填寫。 （ 2）本單按同一出差人（包括同行人）一次出差內(nèi)容填寫，允許同一出差人將不同時(shí)間的多次出差 一起報(bào)銷，但必須分時(shí)間寫清楚，不能簡單合并。 （ 3）出差期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（餐費(fèi)、禮品等）發(fā)票不列入本單。 （ 4） 車船票必須保留日期， 天數(shù)包括路途及停留日 。 （ 5）大小寫金額請(qǐng)?jiān)谝?guī)定空格內(nèi)規(guī)范填寫，本單涂改一律無效。 （ 6）適用此單據(jù)情況情形：因工外出而發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)等。 （具體單據(jù)格式見附件 65 ） （ 1）本單一式一聯(lián)，由借款人填寫。 （ 2）前期借款在預(yù)計(jì)清賬時(shí)間內(nèi)未能及時(shí)核銷清賬，除特殊情況外不予申請(qǐng)下一次借款。 （ 3）大小寫金額請(qǐng)?jiān)谝?guī)定空格內(nèi)規(guī)范填寫，本單涂改一律無效。 （ 4）適用此單據(jù)情況情形：公司司機(jī)車輛周轉(zhuǎn)備用金、出差人員出差備用金、公司暫為員工墊付寢室水電費(fèi)備用金、購買辦公用品備用金等。 3 日常報(bào)銷與對(duì)外付款的特殊規(guī)定 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定 （ 1） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)范圍主要包括餐費(fèi)、禮品費(fèi)、參觀旅游費(fèi)及其他用于對(duì)客戶、外部相關(guān)單位（人員）為招待對(duì)象而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 （ 2） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上實(shí)行先申請(qǐng)后使用的方式，由經(jīng)辦人員填寫《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》，《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》（具體 參見行政管理制度 ） 。 （ 3） 員工在出差期間或其他客觀原因需臨時(shí)招待，無法事先提交申請(qǐng)，發(fā)生的 招待費(fèi)用實(shí)施報(bào)銷時(shí)，必須補(bǔ)填《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》，并提交相應(yīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。 （ 4） 財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核批準(zhǔn)的《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》，審核費(fèi)用報(bào)銷單并給予報(bào)銷或付款。 （ 5） 《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》由財(cái)務(wù)部門按月整理、單獨(dú)裝訂，《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》上需注明會(huì)計(jì)憑證編號(hào)，以便備查。 按月裝訂整理完成后交由行政人事部存檔保管。 差旅費(fèi)報(bào)銷的管理規(guī)定 （ 1）差旅費(fèi)范圍主要包括員工差旅期間發(fā)生住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)（不含招待費(fèi)）等。 （ 2）根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理要求，差旅費(fèi)原則上按個(gè)人報(bào)銷，即 2人或 2人以上同時(shí)出差的員工，應(yīng)按個(gè)人實(shí) 際產(chǎn)生的費(fèi)用分別報(bào)銷，如是共同發(fā)生的費(fèi)用（發(fā)票無法區(qū)分）應(yīng)按實(shí)際應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用分?jǐn)偅⒃凇安盥觅M(fèi)明細(xì)表” （具體單據(jù)格式見附件 66） 中說明。 （ 3）員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的所有費(fèi)用填寫完整“差旅費(fèi)明細(xì)表”并作為附件放在報(bào)銷憑證中，無“差旅費(fèi)明細(xì)表”的不予報(bào)銷。 （ 4）差旅費(fèi)在員工差旅結(jié)束后當(dāng)月及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 （ 1）通訊費(fèi)主要是包括員工在公司期間發(fā)生的移動(dòng)通訊費(fèi)，含通話費(fèi)、短信費(fèi)、漫游費(fèi)等。 （２）員工報(bào)銷通訊費(fèi)必須提供正式通訊費(fèi)發(fā)票，通訊費(fèi)發(fā)票必須是員工自己使用的通訊號(hào) 碼，即公司通訊錄中登記在冊(cè)的號(hào)碼所產(chǎn)生的費(fèi)用。 （３）使用定額通訊費(fèi)發(fā)票報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供通訊費(fèi)明細(xì)單。（可以去營業(yè)廳取得或網(wǎng)上打印） （４）報(bào)銷時(shí)發(fā)票金額超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，低于標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際金額報(bào)銷。（標(biāo)準(zhǔn)見公司行政制度） （ 5）手機(jī)費(fèi)用實(shí)行托收制度的，實(shí)際扣繳金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，從當(dāng)月工資中扣除。 第七章 財(cái)務(wù)管理制度 編制 目的 為了公司的生存和發(fā)展，以提高預(yù)見性，防止盲目性，盡可能的規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)度，使錯(cuò)綜復(fù)雜的財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。保證公司資產(chǎn)的安全、有效利 用和管理。 資產(chǎn)管理內(nèi)容 ☆ 固定資產(chǎn)管理 ☆ 無形資產(chǎn)管理 ☆ 低值易耗品管理 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，單位價(jià)值在 20xx元以上（含 20xx元），并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) ◇ 固定資產(chǎn)應(yīng)按其成本入賬。 ◇ 外購的固定資產(chǎn)成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所 發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。 ◇ 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價(jià)值。 ◇ 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。 ◇ 融資租入的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 租賃》的規(guī)定確定。 ◇ 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 債務(wù)重組》的規(guī)定確定。 ◇ 非貨幣性交易中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 非貨幣性資產(chǎn)交換》的規(guī)定確定。 固定資產(chǎn)的折舊 公司根據(jù)固定資產(chǎn)分類，確定固定資產(chǎn)的使 用年限，采用（直線法）計(jì)提折舊。其中：房屋建筑物折舊年限 20年、運(yùn)輸設(shè)備折舊年限 4年，電子設(shè)備折舊年限 3年，固定資產(chǎn)殘值率為 5%；固定資產(chǎn)折舊方法和年限一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，則需報(bào)董事會(huì)、稅務(wù)部門批準(zhǔn)，并隨財(cái)務(wù)年度報(bào)告對(duì)外披露。 、固定資產(chǎn)的管理 ◇ 固定資產(chǎn)入賬時(shí)，須有行政部門的簽字、購物清單及相應(yīng)的編號(hào)（行政部門統(tǒng)一編制的）； ◇ 固定資產(chǎn)的日常管理參照行政部門資產(chǎn)管理制度。 無形資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)的含義 是指公司為生產(chǎn)、提供勞務(wù)、出租給他人，或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹?沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、經(jīng)營特許權(quán)、商譽(yù)權(quán)等。 無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷 ◇ 無形資產(chǎn)按照取得的實(shí)際成本計(jì)價(jià)； ◇ 購入的無形資產(chǎn)，應(yīng)以實(shí)際支付的價(jià)款作為入賬價(jià)值； ◇ 投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)以投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值； ◇ 自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按依法取得時(shí)發(fā)生注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用確定； ◇ 通過非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 非貨幣性資產(chǎn)交換〉的規(guī)定確定； ◇ 通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值 應(yīng)按〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 債務(wù)重組〉的規(guī)定確定； ◇ 無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。 ◇ 無形資產(chǎn)的攤銷期為 10年。 無形資產(chǎn)的出售 公司出售無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將所得價(jià)款與該無形資產(chǎn)的賬 面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益；當(dāng)無形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，公司應(yīng)將該無形資產(chǎn)的賬 面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。 5 低值易耗品管理制度 （ 1）低值易耗品是指單位價(jià)值在 20xx 元以下，使用年限在一年以上的各種勞動(dòng)工具、辦公用品等； （ 2）低值易耗品可分為以下 幾類： ◇ 工具：包括用工具、修理工具和簡易設(shè)備。 ◇ 辦公用品：包括辦公用辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、手機(jī)、計(jì)算機(jī)、照相機(jī)、錄音機(jī)、掛鐘、電風(fēng)扇、保險(xiǎn)柜、取暖器等。 ◇ 家具用具：包括各種床、凳、被褥、臥具、液化氣灶等。 ◇ 其他：指未列入以上各類的低值易耗品。 低值易耗品的攤銷 低值易耗品采用一次性攤銷，直接在費(fèi)用中列支。 低值易耗品的管理 參照行政部門資產(chǎn)管理制度 其他資產(chǎn)的管理 其他資產(chǎn)是指除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待灘費(fèi)用之外其他長期資產(chǎn)。其管理比照固定資產(chǎn)等進(jìn)行專項(xiàng)管理 。 財(cái)產(chǎn)清查制度 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資每年年終前必須進(jìn)行全面清查，做到 賬 實(shí)相符，以保證年度會(huì)計(jì)決算的準(zhǔn)確性和完整性。 公司的年終財(cái)產(chǎn)清查工作應(yīng)組成以分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)為首的，行政部門、財(cái)務(wù)部門參加的領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。 固定資產(chǎn)的清查： ◇ 固定資產(chǎn)清查于每年 12月下旬以行政部為主，以財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)明細(xì)表和行政部臺(tái) 賬 為依據(jù)，匯同相關(guān)部門共同進(jìn)行清點(diǎn)，清點(diǎn)完畢由行政部填制固定資產(chǎn)清查表，一式三份，參加盤點(diǎn)人分別核對(duì)、簽名。 ◇ 清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，不得隨意核銷，應(yīng)認(rèn)真查 明原因分清責(zé)任，并填制“固定資產(chǎn)盈虧表”一式三份“，按審批權(quán)限上繳，在未經(jīng)批準(zhǔn)前不得自行銷毀入賬，財(cái)務(wù)部應(yīng)作”待處理財(cái)產(chǎn)損益“ 賬 務(wù)處理。 開發(fā)產(chǎn)品的盤點(diǎn)：以營銷部、財(cái)務(wù)部為主，行政部參與，根據(jù)規(guī)劃、施工、預(yù)售許可證、銷售窗口表等資料一一核實(shí)； 低值易耗品的清查每年年終清查一次，具體參照固定資產(chǎn)管理制度。 債權(quán)債務(wù)清理： ◇ 財(cái)務(wù)部每月應(yīng)對(duì)債權(quán)、債務(wù)、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清理，每季度要與施工單位進(jìn)行對(duì) 賬 。年終進(jìn)行全面清查。清查中往來款項(xiàng)超過 6個(gè)月的要查明原因，落實(shí)專人負(fù)責(zé)清理。 ◇ 對(duì)清查中發(fā)現(xiàn) 的呆 賬 、壞 賬 ，應(yīng)寫明原因，落實(shí)責(zé)任，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總，向總經(jīng)理匯報(bào)，按規(guī)定程序?qū)徟?，做相?yīng)的 賬 務(wù)處理。 第八章 稅收管理制度 管理目的 依法、公正、合理的處理好國家、所有者和公司的利益關(guān)系。 管理原則 ? 依法納稅，不偷、漏、抗稅，合理節(jié)稅、避稅，依法力爭減、緩、免稅，防止重復(fù)計(jì)稅。 ? 依照國家和地方有關(guān)法規(guī)繳納相關(guān)費(fèi)用，拒絕亂收費(fèi)。 管理職責(zé) ? 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依法繳納各種國稅和地方稅費(fèi)。 ? 財(cái)務(wù)人員有責(zé)任通