風險控制目標和控制解釋-資料下載頁
2025-08-16 00:16本頁面
【正文】 度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門等 ； 32 2022年 8月 30日星期二 建立內(nèi)控考核評價制度 (六 ) 建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤 ； ? 內(nèi)控的績效考核是內(nèi)控的獎懲措施的落實 ? 在有條件時，要量化內(nèi)控的績效。可以考慮使用如內(nèi)控失靈造成的損失、產(chǎn)生的次質(zhì)品、客戶滿意度，人才流失度等指標來衡量內(nèi)控的效果 ? 不能量化內(nèi)控的績效時，可以采用同行評比，專家意見等方法 33 2022年 8月 30日星期二 建立重大風險預(yù)警制度 (七 ) 建立重大風險預(yù)警制度。對重大風險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施 ； ? 關(guān)于建立重大風險的預(yù)警制度，可參考前面關(guān)鍵風險指標管理的內(nèi)容 34 2022年 8月 30日星期二 法律風險管理 (八 ) 建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。大力加強企業(yè)法律風險防范機制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度； ? 法律風險管理是企業(yè)全面風險管理的一部分，管理企業(yè)法律風險要服從企業(yè)整體風險管理策略 ? 隨著市場環(huán)境的變化和國企走出國門，法律風險日益突出 ? 要充分考慮到法律風險的環(huán)境特性和復合特性，即法律風險管理的專業(yè)性 35 2022年 8月 30日星期二 建立重要崗位權(quán)力制衡制度 (九 ) 建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負的監(jiān)督責任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。 ? 這是內(nèi)控的基本原則 ? 首先要明確重要的崗位，涉及重大決策制定、重大事件應(yīng)對、重大風險管理、重要信息的披露等的責任應(yīng)視為重要崗位 ? 完善的公司治理制度，即董事會和管理層的分離、決策層和執(zhí)行層的分離是權(quán)力制衡的設(shè)計典范 ? 特別要注意在大的流程設(shè)計層面，重要流程及決策不能由一個人或一個部門自始至終完成 36 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控手冊 內(nèi)部控制手冊 第一章 總則 前言 內(nèi)部控制框架 第二章 業(yè)務(wù)流程 采購 成本 銷售 資金 投資 內(nèi)控控制的結(jié)果一般制成業(yè)務(wù)手冊，以便員工遵照執(zhí)行。 內(nèi)控手冊一般包括總則，流程定義，流程目標，流程步驟描述，流程風險，控制點，相關(guān)資料，流程圖，權(quán)限，信息溝通，監(jiān)控等內(nèi)容。 左圖為內(nèi)控手冊一例。 37 2022年 8月 30日星期二 Thank you!
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