風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和控制解釋(存儲(chǔ)版)
【正文】 險(xiǎn)）或 I（極小風(fēng)險(xiǎn)），但為此付出的控制的成本過高，適當(dāng)減少控制時(shí)仍能使風(fēng)險(xiǎn)處于可接受狀態(tài)，此時(shí)可以認(rèn)為控制過度 12 2022年 8月 30日星期二 風(fēng)險(xiǎn)控制策劃 風(fēng)險(xiǎn)評估 底稿 控制目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果 判斷是否增加控制措施 分析新增控制措施 確定新增控制措施 確定實(shí)施部門 確定監(jiān)控部門 生成控制底稿 分析控制效果 風(fēng)險(xiǎn)控制 底稿 13 2022年 8月 30日星期二 控制目標(biāo) ? 對于所有風(fēng)險(xiǎn)因素均需明確具體的控制目標(biāo) 14 2022年 8月 30日星期二 改進(jìn)控制方案 ? 對于經(jīng)評估認(rèn)為需要改進(jìn)控制措施的，在新增控制措施填列所增加的措施，對于不需要新增加措施的，可以不填 15 2022年 8月 30日星期二 控制部門 /崗位 ? 對風(fēng)險(xiǎn)控制自評進(jìn)行控制的部門或崗位 16 2022年 8月 30日星期二 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要舉措 ? 內(nèi)部控制是通過有關(guān)企業(yè)流程的設(shè)計(jì)和實(shí)施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影響流程目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)的過程 ? 內(nèi)控系統(tǒng)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)設(shè)施和必要舉措 ? 一般說來，內(nèi)部控制系統(tǒng)針對的風(fēng)險(xiǎn)一般是可控純粹風(fēng)險(xiǎn)，其控制對象是企業(yè)中的個(gè)人，其控制目的是規(guī)范員工的行為，其控制范圍是企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理流程 17 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控制定的原則 ? 企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅(jiān)持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。要做到事事有授權(quán)，尤其是重大決策更是要明確的授權(quán) ? 授權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循崗位分離的原則，授權(quán)范圍要適當(dāng)。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤 ； ? 內(nèi)控的績效考核是內(nèi)控的獎(jiǎng)懲措施的落實(shí) ? 在有條件時(shí)，要量化內(nèi)控的績效。 內(nèi)控手冊一般包括總則，流程定義，流程目標(biāo)，流程步驟描述，流程風(fēng)險(xiǎn)，控制點(diǎn)，相關(guān)資料，流程圖，權(quán)限，信息溝通，監(jiān)控等內(nèi)容。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級(jí)部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。公司應(yīng)當(dāng)高度重視，配備人才，做好這項(xiàng)工作 (五 ) 建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。 SarbanesOxley Act of 2022 26 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控的基本應(yīng)對手段 ? 授權(quán) ? 報(bào)告 ? 批準(zhǔn) ? 責(zé)任 ? 審計(jì)檢查 ? 考核評價(jià) ? 預(yù)警 ? 法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系 ? 權(quán)力制衡 內(nèi)部控制的系統(tǒng)主要包括企業(yè)的過程、程序、政策、準(zhǔn)則、方針、結(jié)構(gòu)、規(guī)范 27 2022年 8月 30日星期二
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