風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和控制解釋-文庫吧
2025-08-01 00:16 本頁面
【正文】 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)從不可接受（ E、 H、 M）達(dá)到 L （低風(fēng)險(xiǎn)）時(shí)，可 11 2022年 8月 30日星期二 現(xiàn)有控制評(píng)價(jià) ? 控制不足 ? 當(dāng)采取控制措施后，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)仍處于從不可接受（ E、 H、M）時(shí)，可以認(rèn)為控制不足，需要進(jìn)一步采取控制措施 ? 控制過度 ? 當(dāng)采取控制措施后，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)能夠從不可接受（ E、 H、 M）達(dá)到基本可接受 L（低風(fēng)險(xiǎn)）或 I（極小風(fēng)險(xiǎn)），但為此付出的控制的成本過高，適當(dāng)減少控制時(shí)仍能使風(fēng)險(xiǎn)處于可接受狀態(tài)，此時(shí)可以認(rèn)為控制過度 12 2022年 8月 30日星期二 風(fēng)險(xiǎn)控制策劃 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 底稿 控制目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 判斷是否增加控制措施 分析新增控制措施 確定新增控制措施 確定實(shí)施部門 確定監(jiān)控部門 生成控制底稿 分析控制效果 風(fēng)險(xiǎn)控制 底稿 13 2022年 8月 30日星期二 控制目標(biāo) ? 對(duì)于所有風(fēng)險(xiǎn)因素均需明確具體的控制目標(biāo) 14 2022年 8月 30日星期二 改進(jìn)控制方案 ? 對(duì)于經(jīng)評(píng)估認(rèn)為需要改進(jìn)控制措施的，在新增控制措施填列所增加的措施，對(duì)于不需要新增加措施的，可以不填 15 2022年 8月 30日星期二 控制部門 /崗位 ? 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制自評(píng)進(jìn)行控制的部門或崗位 16 2022年 8月 30日星期二 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要舉措 ? 內(nèi)部控制是通過有關(guān)企業(yè)流程的設(shè)計(jì)和實(shí)施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影響流程目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)的過程 ? 內(nèi)控系統(tǒng)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)設(shè)施和必要舉措 ? 一般說來，內(nèi)部控制系統(tǒng)針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)一般是可控純粹風(fēng)險(xiǎn)，其控制對(duì)象是企業(yè)中的個(gè)人，其控制目的是規(guī)范員工的行為，其控制范圍是企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理流程 17 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控制定的原則 ? 企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅(jiān)持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。 18 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控系統(tǒng)的歷史發(fā)展 ? 內(nèi)部控制的概念始于上一世紀(jì)初的財(cái)務(wù)控制，在 80年代以后逐漸受到各國的重視，特別是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視。在發(fā)展過程中，內(nèi)部控制的理論吸收了控制論、系統(tǒng)論、組織理論、行為科學(xué)、心理學(xué)、管理學(xué)等多學(xué)科的內(nèi)容 ? 美國 COSO組織 1992年的整合內(nèi)控體系對(duì)世界各國公司立法和管理影響巨大 ? 美國 2022年通過的薩班斯法案將建立和維持有效的內(nèi)控系統(tǒng)作為對(duì)上市公司的法律合規(guī)要求 經(jīng)營 財(cái)務(wù) 合規(guī)監(jiān)控信息溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境單位1單位2流程1流程219 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控設(shè)計(jì)的基本原則 ?
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