風險控制目標和控制解釋-文庫吧
2025-08-01 00:16 本頁面
【正文】 風險等級從不可接受（ E、 H、 M）達到 L （低風險）時，可 11 2022年 8月 30日星期二 現(xiàn)有控制評價 ? 控制不足 ? 當采取控制措施后，風險等級仍處于從不可接受（ E、 H、M）時，可以認為控制不足，需要進一步采取控制措施 ? 控制過度 ? 當采取控制措施后，風險等級能夠從不可接受（ E、 H、 M）達到基本可接受 L（低風險）或 I（極小風險），但為此付出的控制的成本過高，適當減少控制時仍能使風險處于可接受狀態(tài)，此時可以認為控制過度 12 2022年 8月 30日星期二 風險控制策劃 風險評估 底稿 控制目標 風險評估結(jié)果 判斷是否增加控制措施 分析新增控制措施 確定新增控制措施 確定實施部門 確定監(jiān)控部門 生成控制底稿 分析控制效果 風險控制 底稿 13 2022年 8月 30日星期二 控制目標 ? 對于所有風險因素均需明確具體的控制目標 14 2022年 8月 30日星期二 改進控制方案 ? 對于經(jīng)評估認為需要改進控制措施的，在新增控制措施填列所增加的措施，對于不需要新增加措施的，可以不填 15 2022年 8月 30日星期二 控制部門 /崗位 ? 對風險控制自評進行控制的部門或崗位 16 2022年 8月 30日星期二 全面風險管理的必要舉措 ? 內(nèi)部控制是通過有關企業(yè)流程的設計和實施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影響流程目標的各種風險的過程 ? 內(nèi)控系統(tǒng)是全面風險管理的重要組成部分，是全面風險管理的基礎設施和必要舉措 ? 一般說來，內(nèi)部控制系統(tǒng)針對的風險一般是可控純粹風險，其控制對象是企業(yè)中的個人，其控制目的是規(guī)范員工的行為，其控制范圍是企業(yè)的業(yè)務和管理流程 17 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控制定的原則 ? 企業(yè)制定風險解決的內(nèi)控方案，應滿足合規(guī)的要求，堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理及業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施。 18 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控系統(tǒng)的歷史發(fā)展 ? 內(nèi)部控制的概念始于上一世紀初的財務控制，在 80年代以后逐漸受到各國的重視，特別是監(jiān)管機構(gòu)的重視。在發(fā)展過程中，內(nèi)部控制的理論吸收了控制論、系統(tǒng)論、組織理論、行為科學、心理學、管理學等多學科的內(nèi)容 ? 美國 COSO組織 1992年的整合內(nèi)控體系對世界各國公司立法和管理影響巨大 ? 美國 2022年通過的薩班斯法案將建立和維持有效的內(nèi)控系統(tǒng)作為對上市公司的法律合規(guī)要求 經(jīng)營 財務 合規(guī)監(jiān)控信息溝通控制活動風險評估控制環(huán)境單位1單位2流程1流程219 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控設計的基本原則 ?
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