風(fēng)險控制目標(biāo)和控制解釋(編輯修改稿)
2024-09-12 00:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 全面性 – 覆蓋企業(yè)所有重要業(yè)務(wù)及管理流程和流程的全過程 ? 系統(tǒng)性 – 按統(tǒng)一原則制定，與風(fēng)險策略一致 ? 合規(guī)性 – 符合國家有關(guān)法律法規(guī) ? 成本效益 – 控制與收益平衡 ? 權(quán)力分離及相互制約 – 崗位之間相互制約 ， 重要流程及決策不能由一個人完成 20 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控設(shè)計的基本原則 ? 激勵平衡 – 權(quán)責(zé)明確及獎懲結(jié)合 ? 信息反饋 – 內(nèi)部控制應(yīng)有自我調(diào)節(jié)功能 ? 可操作性 – 根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有操作水平制定 ? 包容性 – 不致因個別環(huán)節(jié)失靈導(dǎo)致全系統(tǒng)失靈 21 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控的設(shè)計 ? 按照風(fēng)險管理的基本流程進行： ? 對象流程的環(huán)境信息，包括目標(biāo)、全流程各個步驟、有關(guān)法規(guī)制度 ? 風(fēng)險評估 ? 設(shè)計控制策略 ? 設(shè)計控制措施 ? 監(jiān)控改進 22 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控的設(shè)計 監(jiān)控改進 制定風(fēng)險管理策略 風(fēng)險評估 1. 2. 5. 4. 3. 信息溝通貫穿始終 制定實施解決方案 建立初始信息 23 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控與流程再造 ? 內(nèi)控設(shè)計以流程為基礎(chǔ)。因此，在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時，首先要梳理現(xiàn)有的管理和業(yè)務(wù)流程。必要時，建立相關(guān)的流程 ? 完善的流程包括完善的內(nèi)部控制；設(shè)計內(nèi)控的過程也是完善流程的過程。因此，涉及內(nèi)部控制的過程一般會涉及流程的再造，加強現(xiàn)有流程的內(nèi)控也是流程再造的一部分 24 2022年 8月 30日星期二 流程的內(nèi)部控制 流程 風(fēng)險控制點 控制措施 ? ? 流程是否存在 ? 設(shè)計是否合理 ? 職責(zé)是否明確 ? 執(zhí)行是否嚴(yán)格 ? 獎懲是否明白 ? 效果是否滿意 ? 關(guān)鍵績效區(qū) ? 風(fēng)險是否辨識 ? 影響什么指標(biāo) ? 影響哪些流程 ? 影響哪些部門 或哪一級企業(yè) ? 分析是否徹底 ? 應(yīng)對是否存在 ? 設(shè)計是否合理 ? 職責(zé)是否明確 ? 是否經(jīng)過檢驗 ? 效果是否滿意 25 2022年 8月 30日星期二 薩班斯法案 404條款的要求 ? 在美國上市的中國公司應(yīng)當(dāng)遵守薩班斯法案的要求 ? 薩班斯法案要求所有美國的上市公司要在所有與財務(wù)報告有關(guān)的流程建立并維持足夠的內(nèi)部控制 ? 因此，滿足薩班斯法案的第一步就是識別所有與財務(wù)報告有關(guān)的流程 ? 外部審計師須對公司的財務(wù)報告流程的內(nèi)部控制進行審計，并出具意見 404條款 年度財務(wù)報告內(nèi)部控制的公司管理層報告書 ? 設(shè)立并維持了足夠的財務(wù)報告內(nèi)控體系； ? 財務(wù)報告內(nèi)控體系有效性的評價； ? 為評價財務(wù)報告內(nèi)控體系而采用的評價體系的說明。 SarbanesOxley Act of 2022 26 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控的基本應(yīng)對手段 ?
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1