風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和控制解釋-免費(fèi)閱讀
【正文】 ? 這是內(nèi)控的基本原則 ? 首先要明確重要的崗位，涉及重大決策制定、重大事件應(yīng)對、重大風(fēng)險(xiǎn)管理、重要信息的披露等的責(zé)任應(yīng)視為重要崗位 ? 完善的公司治理制度，即董事會和管理層的分離、決策層和執(zhí)行層的分離是權(quán)力制衡的設(shè)計(jì)典范 ? 特別要注意在大的流程設(shè)計(jì)層面，重要流程及決策不能由一個(gè)人或一個(gè)部門自始至終完成 36 2022年 8月 30日星期二 內(nèi)控手冊 內(nèi)部控制手冊 第一章 總則 前言 內(nèi)部控制框架 第二章 業(yè)務(wù)流程 采購 成本 銷售 資金 投資 內(nèi)控控制的結(jié)果一般制成業(yè)務(wù)手冊，以便員工遵照執(zhí)行。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等 ； 32 2022年 8月 30日星期二 建立內(nèi)控考核評價(jià)制度 (六 ) 建立內(nèi)控考核評價(jià)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定； ? 授權(quán)制度至關(guān)重要。 ? 可接受風(fēng)險(xiǎn) 是指其程度已降低到銀行考慮監(jiān)管要求和內(nèi)控政策后能接受的 水平的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 頻率：是以規(guī)定的時(shí)間內(nèi)發(fā)生次數(shù)來表達(dá)事件發(fā)生率的量度。 ? 概率：是以特定事件或結(jié)果與可能發(fā)生事件或結(jié)果的總數(shù)之比，來量度的特定事件或結(jié)果的可能性。 6 2022年 8月 30日星期二 風(fēng)險(xiǎn)事件類型 ? 內(nèi)部欺詐 ? 外部欺詐 ? 就業(yè)制度和工作場所安全事件 ? 客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動事件 ? 實(shí)物資產(chǎn)的損壞 ? IT系統(tǒng)事件 ? 執(zhí)行、交割和流程管理事 7 2022年 8月 30日星期二 現(xiàn)有控制描述 ? 流程內(nèi)控制 ? 控制與風(fēng)險(xiǎn)重合 ? 控制環(huán)節(jié)前置 ? 控制環(huán)節(jié)后置 8 2022年 8月 30日星期二 現(xiàn)有控制描述 ? 流程外控制 ? 其他流程控制（如監(jiān)控流程控制） ? 非流程控制（如政策控制、責(zé)任控制） 9 2022年 8月 30日星期二 現(xiàn)有控制描述 風(fēng)險(xiǎn)與控制重合 控制 2 控制 1 控制 3 1 5 2 4 3 控制 4 非流程控制 5 10 2022年 8月 30日星期二 現(xiàn)有控制評價(jià) ? 控制有效 ? 當(dāng)采取控制措施后，風(fēng)險(xiǎn)等級從不可接受（ E、 H、 M）達(dá)到 I （極小風(fēng)險(xiǎn)）時(shí)， ? 控制基本有效 ? 當(dāng)采取控制措施后，風(fēng)險(xiǎn)等級從不可接受（ E、 H、 M）達(dá)到 L （低風(fēng)險(xiǎn)）時(shí)，可 11 2022年 8月 30日星期二 現(xiàn)有控制評價(jià) ? 控制不足 ? 當(dāng)采取控制措施后，風(fēng)險(xiǎn)等級仍處于從不可接受（ E、 H、M）時(shí)，可以認(rèn)為控制不足，需要進(jìn)一步采取控制措施 ? 控制過度 ? 當(dāng)采取控制措施后，風(fēng)險(xiǎn)等級能夠從不可接受（ E、 H、 M）達(dá)到基本可接受 L（低風(fēng)
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