第九章銀行存款核算-資料下載頁
2025-04-22 21:41本頁面
【導讀】第一節(jié)銀行存款概述。以備日常零星開支外，其余貨幣都存入銀行。用庫存現(xiàn)金結算的，其余都必須通過銀行劃轉(zhuǎn)。銀行存款收付業(yè)務由企業(yè)出納人員專職辦理。種銀行結算憑證和其他有關原始憑證。結算賬戶，以辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結算，算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結算賬戶，以辦理庫存現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；專用存款賬戶是企業(yè)按照法律、行政法規(guī)。行機構開立基本存款賬戶。不得出租、出借賬戶。②銀行匯票的提示付款期限為出票日起1個月。背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結算金額為限。票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。收到銀行本票借記“銀行存款”賬戶核算，間須具有真是的交易關系或債權債務關系，④符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期。商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或。購貨企業(yè)簽發(fā)，但由購貨企業(yè)承兌。銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額。支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存
【正文】 銀行本票存款 4 680 貸：銀行存款 4 680 ? 【 例 9— 17】 支付材料采購款 4 000元，增值稅680元，材料已入庫。（用本票支付） ? 借：原材料 4 000 應交稅費 ? —— 應交增值稅（進項稅額） 680 貸：其他貨幣資金 ? —— 銀行本票存款 4 680 ? 【 例 9— 18】 若企業(yè)未使用該銀行本票購買貨物，要求銀行退款。（退款） 借：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 4 680 貸：其他貨幣資金 ? —— 銀行本票存款 4 680 ? 四、存出投資款的核算 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金。企業(yè)向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額，借記“其他貨幣資金 —— 存出投資款”科目，貸記“銀行存款”賬戶；購買股票、債券等時，按實際發(fā)生的金額，借記“交易性金融資產(chǎn)”等賬戶，貸記“其他貨幣資金 —— 存出投資款”賬戶。 ? 【 例 9— 19】 高強股份有限公司根據(jù)發(fā)生的有關存出投資款的業(yè)務，編制會計分錄如下： 1 000 000元存入證券公司，以備購買有價證券。（開戶） 借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 1 000 000 貸：銀行存款 1 000 000 ? 1 000 000元購入股票。（投資） 借：交易性金融資產(chǎn) —— 股票 1 000 000 貸：其他貨幣資金 —— 存出投資款 1 000 000 ? 【 例題 13判斷題 】 企業(yè)在異地開立的采購專戶也可以進行款項的收付。（ ） 【 例題 14分錄題 】 北京兆合公司匯往石家莊120 000元開立采購物資專戶。 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 120 000 貸：銀行存款 120 000 ? 【 例題 15分錄題 】 企業(yè)以銀行存款支付銀行匯票存款 18 000元。 ? 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 18 000 貸：銀行存款 18 000 ? 【 例題 16分錄題 】 企業(yè)將 270 000元匯往山西太原開立采購物資專戶。在太原的采購中，通過該賬戶支付了材料價款 230 000元，增值稅39 100元，材料已入庫。結算結束后，將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回北京的開戶銀行。編制開立采購專戶、支付貨款和將余款轉(zhuǎn)回的會計分錄。 ? （ 1）企業(yè)將款項匯往外地開立采購物資專戶： 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 ? 270 000 貸：銀行存款 ? 270 000 ? （ 2）采購支付材料價款和增值稅： 借：原材料 ? 230 000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） ? 39 100 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 ? 269 100 ? （ 3）將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回北京開戶銀行。 借：銀行存款 ? 900 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 ? 900 ? 本章小結： 重點掌握基本存款賬戶、一般存款賬戶及銀行存款賬戶的相關管理規(guī)定；商業(yè)匯票、支票的相關規(guī)定；銷售產(chǎn)品、采購材料的會計分錄；用外埠存款、銀行匯票、銀行本票采購材料的會計分錄。
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