第九章 銀行存款核算-預覽頁
【正文】 行機構(gòu)開立基本存款賬戶。 任何單位和個人不得將單位的資金以 個人名義開立賬戶存儲。判斷題 】 企業(yè)必須在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，不得在異地開立銀行結(jié)算賬戶。多選題 】 根據(jù) 《 銀行賬戶管理辦法 》 ，企事業(yè)單位的存款賬戶分為（ ）。單選題 】 根據(jù) 《 銀行帳戶管理辦法 》的規(guī)定，一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立（ ）個基本存款賬戶。單位和個人在異地結(jié)算的各種款項，均可使用銀行匯票。 ? ②銀行匯票的提示付款期限為出票日起 1個月。 ? 收到銀行匯票借記“銀行存款”賬戶核算，申請銀行匯票通過“其他貨幣資金 銀行匯票存款”賬戶核算。 ? 銀行本票分為定額和不定額兩種。 ? ②銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不超過 2個月。 ? 三、商業(yè)匯票 ? （一）簽發(fā)人、付款期限、提示付款期限 ? 商業(yè)匯票是 出票人 簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 ? ②商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。 ? 商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期前未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。 ? 四、支票 ? 支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。采用支票結(jié)算，應注意以下事項： ? ① 支票一律記名。所謂空頭支票是指簽發(fā)的支票金額超過其付款時在銀行實有的存款金額；不得簽發(fā)與其預留銀行印鑒不符的支票；使用支付密碼的，不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交給銀行注銷。 ? ? （ 3）現(xiàn)金支票提取庫存現(xiàn)金的結(jié)算程序，如下圖所示。多項選擇題 】 下列符合支票結(jié)算基本規(guī)定的是（ ）。判斷題 】 為便于結(jié)算 ,轉(zhuǎn)帳支票也可用于支取現(xiàn)金。 ? 匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。需要在匯入行支取現(xiàn)金的，可以辦理現(xiàn)金匯兌；未在銀行開立賬戶的收款人，其轉(zhuǎn)賬匯兌款嚴禁轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶。 ? 收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)出的證件及其他有效證件。 ? 承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種。 ? 七、委托收款 ? 委托收款是收款人委托銀行向付款人收入款項的結(jié)算方式。 ? 委托收款是通過“銀行存款”賬戶核算。有外幣存款的企業(yè)，應在“銀行存款”賬戶下分人名幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。編制會計分錄如下： ? 借：庫存現(xiàn)金 42 000 貸：銀行存款 42 000 ? 【 例 9— 7】 用銀行存款償還應付賬款 100 000元。由出納人員按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了時結(jié)出余額，并定期（一般是每月月末）同銀行對賬單核對相符。主要包括外埠存款、銀行本票結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、信用卡存款、信用證存款和存出投資款等。 ? ? 外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。（開立專戶） ? 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 60 000 貸：銀行存款 60 000 ? 【 例 9— 11】 在上海采購，支付材料價款 50 000元，增值稅 8 500元，材料已入庫。（辦理匯票） 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 14 000 貸：銀行存款 14 000 ? 【 例 9— 14】 以銀行匯票支付采購材料價款 10 000元，增值稅 1 700元，材料已入庫。（辦理本票） 借：其他貨幣資金 ? —— 銀行本票存款 4 680 貸：銀行存款 4 680 ? 【 例 9— 17】 支付材料采購款 4 000元，增值稅680元，材料已入庫。 ? 【 例 9— 19】 高強股份有限公司根據(jù)發(fā)生的有關存出投資款的業(yè)務，編制會計分錄如下： 1 000 000元存入證券公司，以備購買有價證券。（ ） 【 例題 14 ? 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 18 000 貸：銀行存款 18 000 ? 【 例題 16編制開立采購專戶、支付貨款和將余款轉(zhuǎn)回的
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