第九章 銀行存款核算-文庫吧
2025-03-28 21:41 本頁面
【正文】 人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。 ? 收到銀行匯票借記“銀行存款”賬戶核算，申請銀行匯票通過“其他貨幣資金 銀行匯票存款”賬戶核算。 ? 注意：銀行匯票是按其實際發(fā)生額結算。 ? 二、銀行本票 ? 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。無論單位或個人，在同一票據交換區(qū)域支付各種款項，都可以使用銀行本票。 ? 銀行本票分為定額和不定額兩種。定額本票面值分別為 1000、 5000、 10000、 50000元。銀行本票可以用于轉賬，但注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票只能向出票銀行支取現(xiàn)金，且可以作成“委托收款”背書，委托他人向出票銀行提示付款。采用銀行本票結算方式，應注意以下事項： ? ①銀行本票一律記名。 ? ②銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不超過 2個月。 ? ③用于轉賬的銀行本票可以背書轉讓。 ? 收到銀行本票借記“銀行存款”賬戶核算，申請銀行本票通過“其他貨幣資金 銀行本票存款”賬戶核算。 ? 注意：銀行本票是按其票面金額結算。 ? 三、商業(yè)匯票 ? （一）簽發(fā)人、付款期限、提示付款期限 ? 商業(yè)匯票是 出票人 簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業(yè)匯票同城和異地均適用。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真是的交易關系或債權債務關系，才能使用商業(yè)匯票。采用商業(yè)匯票結算方式，應注意以下事項： ? ① 商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過 6個月。 ? ②商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內。 ? ③商業(yè)匯票可以背書轉讓。 ? ④符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持 未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證，向銀行申請貼現(xiàn)。 ? 根據承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 ? 商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)，但由購貨企業(yè)承兌。 ? 銀行承兌匯票由銀行承兌，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。 ? 銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期前未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。 ? 簽發(fā)商業(yè)匯票通過“應付票據”賬戶核算，收到商業(yè)匯票通過“應收票據”核算。 ? 【 例題 7多選題 】 屬于商業(yè)匯票適用范圍的有（ ）。 ? 四、支票 ? 支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。支票結算方式是同城結算中應用比較廣泛的一種結算方式。單位和個人在同一票據交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用支票。 ? 印有“現(xiàn)金”字樣的支票為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；印有“轉賬”字樣的支票為轉賬支票，轉賬支票只能用于轉賬；未印明“現(xiàn)金”或“轉賬”字樣的支票為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬；左上角劃兩條平行斜線的普通支票為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能用于支取現(xiàn)金。采用支票結算，應注意以下事項： ? ① 支票一律記名。 ? ②支票的提示付款期限為出票日起 10日內。 ? ③轉賬支票在中國人民銀行批準的地區(qū)可以背書轉讓。 ? ④禁止簽發(fā)空頭支票。所謂空頭支票是指簽發(fā)的支票金額超過其付款時在銀行實有的存款金額；不得簽發(fā)與其預留銀行印鑒不符的支票；使用支付密碼的，不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。否則，銀行除退票外，按票面金額處以 5%但不低于 1000元的罰款，持票人有權要求出票人賠償支票金額 2%的賠償金。 ? ⑤ 支票的日期、金額、收款人名不得更改，更改的支票無效。 ? ⑥存款人領購支票，必須填寫“票據和結算憑證領用單”并加蓋預留銀行印鑒。存款賬戶結清時，必須將全部剩余空白支票交給銀行注銷。 ? 簽發(fā)或收到支票貸記或借記 “銀行存款”賬戶核算。 ? 結算程序圖 （ 1）轉賬支票由收款人提交給銀行的結算程序，如下圖所示。 ? ? （ 2）轉賬支票由付款人提交銀行的結算程序，如下圖所示。 ? ? （ 3）現(xiàn)金支票提取庫存現(xiàn)金的結算程序，如下圖所示。 ? ? 【 例題 8單項選擇題 】 支票的提示付款期為（ ）。 ? 【 例題 9183
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