第九章 銀行存款核算-文庫(kù)吧
2025-03-28 21:41 本頁(yè)面
【正文】 人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。 ? 收到銀行匯票借記“銀行存款”賬戶核算，申請(qǐng)銀行匯票通過(guò)“其他貨幣資金 銀行匯票存款”賬戶核算。 ? 注意：銀行匯票是按其實(shí)際發(fā)生額結(jié)算。 ? 二、銀行本票 ? 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。無(wú)論單位或個(gè)人，在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)，都可以使用銀行本票。 ? 銀行本票分為定額和不定額兩種。定額本票面值分別為 1000、 5000、 10000、 50000元。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，但注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票只能向出票銀行支取現(xiàn)金，且可以作成“委托收款”背書(shū)，委托他人向出票銀行提示付款。采用銀行本票結(jié)算方式，應(yīng)注意以下事項(xiàng)： ? ①銀行本票一律記名。 ? ②銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò) 2個(gè)月。 ? ③用于轉(zhuǎn)賬的銀行本票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 ? 收到銀行本票借記“銀行存款”賬戶核算，申請(qǐng)銀行本票通過(guò)“其他貨幣資金 銀行本票存款”賬戶核算。 ? 注意：銀行本票是按其票面金額結(jié)算。 ? 三、商業(yè)匯票 ? （一）簽發(fā)人、付款期限、提示付款期限 ? 商業(yè)匯票是 出票人 簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票同城和異地均適用。在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真是的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，應(yīng)注意以下事項(xiàng)： ? ① 商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長(zhǎng)不得超過(guò) 6個(gè)月。 ? ②商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。 ? ③商業(yè)匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 ? ④符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持 未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證，向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。 ? 根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 ? 商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購(gòu)貨企業(yè)簽發(fā)，但由購(gòu)貨企業(yè)承兌。 ? 銀行承兌匯票由銀行承兌，由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)。 ? 銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶銀行。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期前未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。 ? 簽發(fā)商業(yè)匯票通過(guò)“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算，收到商業(yè)匯票通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”核算。 ? 【 例題 7多選題 】 屬于商業(yè)匯票適用范圍的有（ ）。 ? 四、支票 ? 支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用支票。 ? 印有“現(xiàn)金”字樣的支票為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的支票為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；未印明“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的支票為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬；左上角劃兩條平行斜線的普通支票為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。采用支票結(jié)算，應(yīng)注意以下事項(xiàng)： ? ① 支票一律記名。 ? ②支票的提示付款期限為出票日起 10日內(nèi)。 ? ③轉(zhuǎn)賬支票在中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的地區(qū)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 ? ④禁止簽發(fā)空頭支票。所謂空頭支票是指簽發(fā)的支票金額超過(guò)其付款時(shí)在銀行實(shí)有的存款金額；不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行印鑒不符的支票；使用支付密碼的，不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。否則，銀行除退票外，按票面金額處以 5%但不低于 1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2%的賠償金。 ? ⑤ 支票的日期、金額、收款人名不得更改，更改的支票無(wú)效。 ? ⑥存款人領(lǐng)購(gòu)支票，必須填寫(xiě)“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并加蓋預(yù)留銀行印鑒。存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交給銀行注銷。 ? 簽發(fā)或收到支票貸記或借記 “銀行存款”賬戶核算。 ? 結(jié)算程序圖 （ 1）轉(zhuǎn)賬支票由收款人提交給銀行的結(jié)算程序，如下圖所示。 ? ? （ 2）轉(zhuǎn)賬支票由付款人提交銀行的結(jié)算程序，如下圖所示。 ? ? （ 3）現(xiàn)金支票提取庫(kù)存現(xiàn)金的結(jié)算程序，如下圖所示。 ? ? 【 例題 8單項(xiàng)選擇題 】 支票的提示付款期為（ ）。 ? 【 例題 9183
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