第九章銀行存款核算-免費閱讀
【正文】 編制開立采購專戶、支付貨款和將余款轉回的會計分錄。（ ） 【 例題 14（辦理本票） 借：其他貨幣資金 ? —— 銀行本票存款 4 680 貸：銀行存款 4 680 ? 【 例 9— 17】 支付材料采購款 4 000元，增值稅680元，材料已入庫。（開立專戶） ? 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 60 000 貸：銀行存款 60 000 ? 【 例 9— 11】 在上海采購，支付材料價款 50 000元，增值稅 8 500元，材料已入庫。主要包括外埠存款、銀行本票結算、銀行匯票結算、信用卡存款、信用證存款和存出投資款等。編制會計分錄如下： ? 借：庫存現(xiàn)金 42 000 貸：銀行存款 42 000 ? 【 例 9— 7】 用銀行存款償還應付賬款 100 000元。 ? 委托收款是通過“銀行存款”賬戶核算。 ? 承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種。需要在匯入行支取現(xiàn)金的，可以辦理現(xiàn)金匯兌；未在銀行開立賬戶的收款人，其轉賬匯兌款嚴禁轉入儲蓄和信用卡賬戶。判斷題 】 為便于結算 ,轉帳支票也可用于支取現(xiàn)金。 ? ? （ 3）現(xiàn)金支票提取庫存現(xiàn)金的結算程序，如下圖所示。所謂空頭支票是指簽發(fā)的支票金額超過其付款時在銀行實有的存款金額；不得簽發(fā)與其預留銀行印鑒不符的支票；使用支付密碼的，不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。 ? 四、支票 ? 支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 ? 商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。 ? 三、商業(yè)匯票 ? （一）簽發(fā)人、付款期限、提示付款期限 ? 商業(yè)匯票是 出票人 簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 ? 銀行本票分為定額和不定額兩種。 ? ②銀行匯票的提示付款期限為出票日起 1個月。單選題 】 根據(jù) 《 銀行帳戶管理辦法 》的規(guī)定，一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立（ ）個基本存款賬戶。判斷題 】 企業(yè)必須在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶，不得在異地開立銀行結算賬戶。 ? （三）幾點規(guī)定 一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構 開立一個基本存款賬戶 ，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。企業(yè)應根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。 例： （存款增加）存現(xiàn)：送款回單 （存款增加）存支票：進賬單回單 （減少）用支票：支票存根 ? 二、銀行存款賬戶的開立 （一）開戶地點： ? 企業(yè)一般應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶，以辦理存款、取款和轉賬等結算，符合規(guī)定條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。 ? 【 例題 1 A. 基本存款賬戶 B. 一般存款賬戶 C. 臨時存款賬戶 D. 專用存款賬戶 ? 【 例題 5 ? ? 銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。 ? 注意：銀行匯票是按其實際發(fā)生額結算。 ? ③用于轉賬的銀行本票可以背書轉讓。 ? ③商業(yè)匯票可以背書轉讓。 ? 簽發(fā)商業(yè)匯票通過“應付票據(jù)”賬戶核算，收到商業(yè)匯票通過“應收票據(jù)”核算。 ? ②支票的提示付款期限為出票日起 10日內(nèi)。 ? 簽發(fā)或收到支票貸記或借記 “銀行存款”賬戶核算。 1個月 ? 【 例題 10信匯費用較低，但速度較慢；電匯速度快，但費用比較高。收款人必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。無論單位還是個人都可憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理收取同城或異地款項。 ? 一、收入銀行存款的核算 ? 收款企業(yè)受到支票時，填制進賬單，連同收到的支票到銀行辦理收款手續(xù)后，以銀行簽章退回的進賬單回單聯(lián)及其他相關憑證，編制收款憑證，借記“銀行存款”賬戶，貸記有關賬戶。銀行存款日記賬必須是訂本賬，一般采用三欄式賬頁。 ? 采購資金存款 不計利息 ， 除采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金外，一律轉賬 。（用匯票支付）
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