【正文】 ? 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 18 000 貸：銀行存款 18 000 ? 【 例題 16（辦理匯票） 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 14 000 貸：銀行存款 14 000 ? 【 例 9— 14】 以銀行匯票支付采購材料價款 10 000元，增值稅 1 700元，材料已入庫。由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了時結(jié)出余額，并定期（一般是每月月末）同銀行對賬單核對相符。 ? 七、委托收款 ? 委托收款是收款人委托銀行向付款人收入款項的結(jié)算方式。 ? 匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交給銀行注銷。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期前未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。 ? ②銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不超過 2個月。單位和個人在異地結(jié)算的各種款項，均可使用銀行匯票。 任何單位和個人不得將單位的資金以 個人名義開立賬戶存儲。 ? ? 存 ： 企業(yè)除按規(guī)定的庫存限額留存少量的庫存現(xiàn)金以備日常零星開支外，其余貨幣都存入銀行。（ ） ? 【 例題 3 ? ③用于轉(zhuǎn)賬的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票同城和異地均適用。支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式。 ? ? 【 例題 8 ? 六、托收承付 ? 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向 異地 付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 ? 本節(jié)小結(jié)： 同城使用：銀行本票 異地使用：托收承付 同城異地皆可：商業(yè)匯票、委托收款、其他幾種結(jié)算方式 【 例題 12其他貨幣資金往往都有其指定的用途，要求會計上對其單獨進行核算。（用本票支付） ? 借：原材料 4 000 應(yīng)交稅費 ? —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 680 貸：其他貨幣資金 ? —— 銀行本票存款 4 680 ? 【 例 9— 18】 若企業(yè)未使用該銀行本票購買貨物，要求銀行退款。 ? （ 1）企業(yè)將款項匯往外地開立采購物資專戶： 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 ? 270 000 貸：銀行存款 ? 270 000 ? （ 2）采購支付材料價款和增值稅： 借：原材料 ? 230 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） ? 39 100 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 ? 269 100 ? （ 3）將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回北京開戶銀行。判斷題 】 企業(yè)在異地開立的采購專戶也可以進行款項的收付。 ? 【 例 9— 10】 北京高強公司匯往上海 60 000元開立采購物資專戶。 ? 【 例 9— 6】 提取庫存現(xiàn)金 42 000元用于發(fā)放工資。新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為 1000元。 內(nèi) 、出借支票 【 例題 11 ? ④禁止簽發(fā)空頭支票。 ? 根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。無論單位或個人，在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項，都可以使用銀行本票。（ ） 【 例題 6 基本存款賬戶 是企業(yè)因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶，它是企業(yè)的主辦賬戶，企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理； ? 一般存款賬戶 是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，用于辦理借款