第九章銀行存款核算-wenkub.com
2025-04-17 21:41 本頁面
【正文】 借：銀行存款 ? 900 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 ? 900 ? 本章小結(jié)： 重點(diǎn)掌握基本存款賬戶、一般存款賬戶及銀行存款賬戶的相關(guān)管理規(guī)定；商業(yè)匯票、支票的相關(guān)規(guī)定；銷售產(chǎn)品、采購材料的會計(jì)分錄；用外埠存款、銀行匯票、銀行本票采購材料的會計(jì)分錄。在太原的采購中，通過該賬戶支付了材料價(jià)款 230 000元，增值稅39 100元，材料已入庫。 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 120 000 貸：銀行存款 120 000 ? 【 例題 15（投資） 借：交易性金融資產(chǎn) —— 股票 1 000 000 貸：其他貨幣資金 —— 存出投資款 1 000 000 ? 【 例題 13（退款） 借：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 4 680 貸：其他貨幣資金 ? —— 銀行本票存款 4 680 ? 四、存出投資款的核算 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金。（余款） 借：銀行存款 2 300 貸：其他貨幣資金 ? —— 銀行匯票存款 2 300 ? 三、銀行本票存款的核算 銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。（余款） ? 借：銀行存款 1 500 貸：其他貨幣資金 ? —— 外埠存款 1 500 ? 二、銀行匯票存款的核算 銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 采購專戶 只付不收 ，付完結(jié)束賬戶。 ? 為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”總分類賬戶，該賬戶借方登記增加額，貸方登記減少額，期末借方余額反映其他貨幣資金的期末結(jié)存數(shù)額。 ? 四、銀行存款的清查 ? 為了保證會計(jì)賬簿的真實(shí)、準(zhǔn)確，避免銀行存款賬目發(fā)生差錯(cuò)，月份終了，除了“銀行存款日記賬”與“銀行存款”總賬的余額核對相符外，還必須將單位銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，確定賬實(shí)相符。 ? 借：管理費(fèi)用 1 000 貸：銀行存款 1 000 ? 【 例 9— 9】 企業(yè)從外地采購材料，價(jià)款 300 000元，增值稅 51 000元，均以銀行存款支付，材料已入庫。 ? 【 例 9— 1】 將庫存現(xiàn)金 1 800元存入銀行： ? 借：銀行存款 1 800 貸：庫存現(xiàn)金 1 800 ? 【 例 9— 2】 從銀行取得短期借款 200 000元： ? 借：銀行存款 200 000 貸：短期借款 200 000 ? 【 例 9— 3】 企業(yè)收到某公司轉(zhuǎn)賬支票一張 60 000元，償還前欠賬款： ? 借：銀行存款 60 000 貸：應(yīng)收賬款 60 000 ? 【 例 9— 3】 企業(yè)銷售產(chǎn)品收到支票一張，存入銀行，貨款 50 000元，增值稅 8 500元： ? 借：銀行存款 58 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi) ? — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 500 ? 二、支出銀行存款的核算 付款企業(yè)開出支票時(shí)，根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證（收款人開出的收據(jù)或發(fā)票等），及時(shí)編制付款憑證，借記有關(guān)賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。多項(xiàng)選擇題 】 下列結(jié)算方式中同城結(jié)算可采用的方式為（ ）。委托收款還適用于收取電費(fèi)等付款人眾多且分散的公用事業(yè)費(fèi)等有關(guān)款項(xiàng)。由收付雙方選用，并在合同中明確規(guī)定。 ? 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為 10000元。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 ? 采用匯兌是通過“銀行存款”賬戶核算。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算均可使用匯兌結(jié)算方式。多項(xiàng)選擇題 】 下列符合支票管理規(guī)定的是（ ）。單項(xiàng)選擇題
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