第九章銀行存款核算(編輯修改稿)
2025-06-06 21:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。多項選擇題 】 下列符合支票結(jié)算基本規(guī)定的是（ ）。 1個月 ? 【 例題 10多項選擇題 】 下列符合支票管理規(guī)定的是（ ）。 內(nèi) 、出借支票 【 例題 11判斷題 】 為便于結(jié)算 ,轉(zhuǎn)帳支票也可用于支取現(xiàn)金。（ ） ? 五、匯兌 ? 匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算均可使用匯兌結(jié)算方式。匯兌結(jié)算方式適用于異地之間的各種款項結(jié)算。 ? 匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。信匯費用較低，但速度較慢；電匯速度快，但費用比較高。 ? 采用匯兌是通過“銀行存款”賬戶核算。 ? 匯款人和收款人為個人。需要在匯入行支取現(xiàn)金的，可以辦理現(xiàn)金匯兌；未在銀行開立賬戶的收款人，其轉(zhuǎn)賬匯兌款嚴禁轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶。 ? 六、托收承付 ? 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向 異地 付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。 ? 收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)出的證件及其他有效證件。收款人必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 ? 托收承付結(jié)算每筆的金額起點為 10000元。新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為 1000元。 ? 承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種。其中，驗單付款的承付期為 3天，驗貨付款的承付期為 10天。由收付雙方選用，并在合同中明確規(guī)定。 ? 收款人通過“應(yīng)收賬款”賬戶核算，付款人通過“應(yīng)付賬款”賬戶核算。 ? 七、委托收款 ? 委托收款是收款人委托銀行向付款人收入款項的結(jié)算方式。無論單位還是個人都可憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理收取同城或異地款項。委托收款還適用于收取電費等付款人眾多且分散的公用事業(yè)費等有關(guān)款項。 ? 委托收款結(jié)算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。 ? 委托收款是通過“銀行存款”賬戶核算。 ? 本節(jié)小結(jié)： 同城使用：銀行本票 異地使用：托收承付 同城異地皆可：商業(yè)匯票、委托收款、其他幾種結(jié)算方式 【 例題 12多項選擇題 】 下列結(jié)算方式中同城結(jié)算可采用的方式為（ ）。 ? 第三節(jié) 銀行存款的核算 ? 銀行存款的總分類核算應(yīng)設(shè)置“銀行存款”賬戶，借方登記銀行存款的增加數(shù)，貸方登記銀行存款的減少數(shù)，期末余額在借方，反映銀行存款的實際結(jié)存數(shù)。有外幣存款的企業(yè)，應(yīng)在“銀行存款”賬戶下分人名幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進行明細核算。 ? 一、收入銀行存款的核算 ? 收款企業(yè)受到支票時，填制進賬單，連同收到的支票到銀行辦理收款手續(xù)后，以銀行簽章退回的進賬單回單聯(lián)及其他相關(guān)憑證，編制收款憑證，借記“銀行存款”賬戶，貸記有關(guān)賬戶。 ? 【 例 9— 1】 將庫存現(xiàn)金 1 800元存入銀行： ? 借：銀行存款 1 800 貸：庫存現(xiàn)金 1 800 ? 【 例 9— 2】 從銀行取得短期借款 200 000元： ? 借：銀行存款 200 000 貸：短期借款 200 000 ? 【 例 9— 3】 企業(yè)收到某公司轉(zhuǎn)賬支票一張 60 000元，償還前欠賬款： ? 借：銀行存款 60 000 貸：應(yīng)收賬款 60 000 ? 【 例 9— 3】 企業(yè)銷售產(chǎn)品收到支票一張，存入銀行，貨款 50 000元，增值稅 8 500元： ? 借：銀行存款 58 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費 ? — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8 500 ? 二、支出銀行存款的核算 付款企業(yè)開出支票時，根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證（收款人開出的收據(jù)或發(fā)票等），及時編制付款憑證，借記有關(guān)賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。 ? 【 例 9— 6】 提取庫存現(xiàn)金 42 000元用于發(fā)放工資。編制會計分錄如下： ? 借：庫存現(xiàn)金 42 000 貸：銀行存款 42 000 ? 【 例 9— 7】 用銀行
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