銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)操作規(guī)程-資料下載頁
2025-08-05 17:33本頁面
【正文】 應(yīng)于當日發(fā)出查復書告知已銷記表外并傳真保貼函會計部門留存聯(lián)。貼現(xiàn)行辦理貼現(xiàn)出賬，放款通知書、保貼函客戶留存聯(lián)、保貼函會計部門留存聯(lián)傳真件作12604科目傳票附件。會計分錄為：借：12604商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) （票面金額）貸：201活期存款（貼現(xiàn)申請人戶）或其他科目 （實付金額）貸：2680001遞延收益未實現(xiàn)貼現(xiàn)收益（貼現(xiàn)利息）同時登記備忘科目，會計分錄：貸：6450002貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票保貼行借記“6500001開出商業(yè)承兌匯票保貼函”表外賬，查詢查復書和保貼函會計部門留存聯(lián)、保貼函客戶留存聯(lián)傳真件作傳票附件。（2）貼現(xiàn)行和保貼行同屬一家分行的處理：貼現(xiàn)行會計部門收到分行放款中心出具的《對公放款通知書》（通知貼現(xiàn)）、加蓋放款中心公章的保貼函放款中心留存聯(lián)復印件及擬貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票和貼現(xiàn)憑證，按相關(guān)規(guī)定審核簽章和相關(guān)要素，并將客戶提交的保貼函與放款中心留存聯(lián)復印件核對，無誤后經(jīng)會計經(jīng)理在放款通知書上簽字確認可以出賬，放款通知書和保貼函客戶留存聯(lián)、保貼函會計部門留存聯(lián)傳真件、加蓋放款中心公章的保貼函放款中心留存聯(lián)復印件作12604科目傳票附件。出賬后，貼現(xiàn)行會計部門應(yīng)立即通過行內(nèi)匯劃系統(tǒng)（或現(xiàn)代化支付系統(tǒng)）向保貼行發(fā)出查詢書，告知已貼現(xiàn)該保貼函項下的匯票，保貼行會計部門應(yīng)于當日發(fā)出查復書告知已銷記表外并傳真保貼函會計部門留存聯(lián)。貼現(xiàn)行和保貼行的會計分錄與“貼現(xiàn)行與保貼行非同一家分行的處理”中會計分錄相同。（三）貼現(xiàn)行每月結(jié)息日及貼現(xiàn)到期日按貼現(xiàn)天數(shù)計算結(jié)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入。會計分錄：借：2680001遞延收益未實現(xiàn)貼現(xiàn)收益貸：5010006貼現(xiàn)利息收入 （四）到期收回貼現(xiàn)票款貼現(xiàn)行應(yīng)在到期日前及時辦理委托收款。按照委托收款的核算手續(xù)處理。收到承付款項后，即進行商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)收款會計處理。會計分錄：借：201活期存款或406同城資金清算 貸：12604商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) 同時借記備忘科目，會計分錄：借：6450002貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票（五）已保貼商業(yè)承兌匯票付款人無力付款貼現(xiàn)行收到承兌人開戶行退回的委托收款憑證、商業(yè)匯票和拒絕付款理由書（或付款人未付票款通知書）后，應(yīng)向貼現(xiàn)申請人追索票款。1.貼現(xiàn)申請人賬戶余額足夠支付時，會計分錄：借：201活期存款或有關(guān)科目（貼現(xiàn)申請人戶） 或：1264商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) （票面金額）同時借記備忘科目，會計分錄：借：6450002貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票2.貼現(xiàn)申請人帳戶余額不足，不足部分按墊款的規(guī)定處理。會計分錄：借：201活期存款或其他有關(guān)科目 （可扣金額）借：13502貼現(xiàn)墊款 （不足金額） 或：12604商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) （票面金額）同時借記備忘科目，會計分錄：借：6450002貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票（五）上述賬務(wù)處理中的需要會計經(jīng)理在放款通知書上簽字的，如未設(shè)置會計經(jīng)理的支行，則由該支行的會計主管進行簽字。該簽字為會計部門內(nèi)部賬務(wù)處理的簽批，非信貸審批的一部分。四、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，原《關(guān)于深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)管理辦法的補充規(guī)定》（深發(fā)銀〔2002〕415號）的附件4《深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)會計核算辦法》同時廢止。
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