銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理規(guī)定-資料下載頁
2025-04-08 05:59本頁面
【正文】 匯票給分部甲的帳務(wù)處理借：內(nèi)部往來——分部甲——代辦承兌匯票款貸：應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票——分部甲Ⅱ、分部乙通過物流公司背書轉(zhuǎn)讓給分部甲的帳務(wù)處理會計分錄同上B、分部甲收到票據(jù)后的帳務(wù)處理Ⅰ、分部甲收到票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)——分部乙貸：內(nèi)部往來——分部乙——代辦承兌匯票款Ⅱ、分部甲將票據(jù)支付納入物流公司合作廠家?guī)?wù)處理借：受托代銷商品款——物流公司——商品款——廠家貸：應(yīng)收票據(jù)——分部乙Ⅲ、分部甲將票據(jù)支付給未納入物流公司合作廠家借：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款）——廠家貸：應(yīng)收票據(jù)——分部乙6. 注意事項，以書面形式上報總部資金管理部，人員更換時，應(yīng)及時以書面形式上報總部；（包括傳真方式和電子版）按公司規(guī)定必須準(zhǔn)時上報，傳真件需要制表人、財務(wù)經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可上報；A、銀行承兌日報和銀行承兌匯票承辦明細表每天9：30以前上報；B、銀行承兌匯票明細表每月的15日和月底以電子郵件的形式上報總部資金管理部；C、分部排款明細表每月1日上報當(dāng)月的明細；D、對帳函復(fù)印件、銀行承兌額度調(diào)節(jié)表每月10日之前上報?！般y行承兌匯票契約”各一份備檔（復(fù)印件視同會計憑證，需保存510年）。，方可允許使用全額承兌付款。對欲辦理全額承兌的分部，必須事先向總部資金管理部提出書面申請，填寫分部全額銀行承兌匯票申請表（），列明承辦銀行、付款日期、付款金額、付款廠家、匯票期限，經(jīng)辦人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后上報總部審批?？偛控攧?wù)中心資金管理部根據(jù)全國承兌整體使用情況統(tǒng)籌安排后予以批復(fù)，未經(jīng)批復(fù)擅自操作的，視為違規(guī)，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。，無論支付給任何收款單位，分部甲都必須履行背書手續(xù)后（加蓋財務(wù)印鑒，并填寫被背書人）方可支付給收款單位，嚴(yán)禁分部甲將未背書銀行承兌匯票支付給收款單位；《承兌匯票調(diào)撥單》和開立承兌匯票的第三聯(lián)作為原始憑證進行帳務(wù)處理；，應(yīng)與分部甲直接進行往來帳的帳務(wù)處理，物流公司或直營店不作任何帳務(wù)處理，分部甲、分部乙亦不需要與物流公司或直營店掛帳。“支票或承兌”方式結(jié)算貨款的，原則上必須采用承兌支付，因特殊情況需要改用支票支付的，必須詳細說明原因，按付款額度大小區(qū)分審批權(quán)限如下：A、改用支票付款額度單筆在10萬元（含）以內(nèi)的，由分部總經(jīng)理簽字審批可以支付；B、改用支票付款額度單筆超過10萬元的，必須報送總部采購中心總（副總）經(jīng)理和財務(wù)中心總（副總）經(jīng)理聯(lián)合審批。，實際付款金額與調(diào)劑的承兌匯票票面金額之間存在差額且差額在10萬元以內(nèi)的，經(jīng)分部總經(jīng)理審批同意，可以以支票的方式補充支付。，必須按實際付款時的金額辦理銀行承兌匯票，不允許將付款款項拆分成承兌和支票支付7. 附件（已解付、未解付） 9 / 10
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