【正文】 答案7．為解決商業(yè)銀行因信貸資金先支后收、存貸款季節(jié)性升降等原因引起的資金不足，人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的貸款為年度性貸款。（ F ）8．中央銀行辦理再貸款到期收回時，收取利息使用金融機構(gòu)往來收入科目核算。（ F ）9．再貼現(xiàn)匯票到期，再貼現(xiàn)中央銀行作為持票人向申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行收取票款，申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行作為貼現(xiàn)銀行向票據(jù)付款人收取。（ F ）10．再貸款在人民銀行為負債性質(zhì)賬戶，余額在貸方，在商業(yè)銀行為資產(chǎn)性質(zhì)賬戶，余額在借方。（ F ）四、單項選擇題⒈下列屬于商業(yè)銀行應繳存法定準備金的一般存款是（ C ）A. 中央預算收入 B. 地方金庫款 C. 財政預算外存款 D. 代理發(fā)行國債（抵減代理兌付國債款）款項⒉各商業(yè)銀行應自下而上編制一般存款科目余額表，由法人統(tǒng)一匯總后報送法定存款準備金賬戶開戶的人民銀行的時間是（ A ）A. 在每日營業(yè)終了 C. 在每月營業(yè)終了 D. 在每季營業(yè)終了⒊商業(yè)銀行需要通過人民銀行辦理轉(zhuǎn)匯的，該商業(yè)銀行稱為（ C ） 4．中央銀行為解決商業(yè)銀行因匯劃款項和資金清算，發(fā)生臨時性資金短缺，而向商業(yè)銀行發(fā)放的貸款，屬于（ C ）。Ａ．年度性貸款 Ｂ．季節(jié)性貸款 Ｃ．日拆性貸款 Ｄ．臨時性貸款5．再貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限指（ C ）Ａ．從票據(jù)簽發(fā)日起至申請再貼現(xiàn)日止 Ｂ．從票據(jù)簽發(fā)日起至匯票到期日止 Ｃ．從再貼現(xiàn)之日起，至貼現(xiàn)票據(jù)到期日止6．商業(yè)銀行歸還到期再貸款本息時，支付利息使用（ D ）科目核算。Ａ．利息收入 Ｂ．利息支出 Ｃ．金融企業(yè)往來收入 Ｄ．金融企業(yè)往來支出7．銀行將已貼現(xiàn)的未到期的匯票向其他商業(yè)銀行進行票據(jù)再轉(zhuǎn)讓的信用活動，是（ B ）。 Ａ．再貼現(xiàn) Ｂ．轉(zhuǎn)貼現(xiàn) Ｃ．貼現(xiàn) Ｄ．再貸款8．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行在貼現(xiàn)票據(jù)到期時，作為票據(jù)持票人向（ A ）收取票款。Ａ．付款人 Ｂ．申請貼現(xiàn)商業(yè)銀行 Ｃ．承兌銀行五、多項選擇題⒈商業(yè)銀行各級機構(gòu)在中央銀行開立準備金存款賬戶可以滿足通過人民銀行辦理下列業(yè)務的需要。（ ACDE ）A. 存取現(xiàn)金 C. 資金清算 D. 考核法定存款準備金 E. 辦理各種貸款業(yè)務⒉商業(yè)銀行需要通過人民銀行轉(zhuǎn)賬存取款項的業(yè)務主要有（ ABDE ）A. 異地跨系統(tǒng)結(jié)算資金清算 B. 同域票據(jù)交換差額清算 C. 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥 D. 再貸款與再貼現(xiàn) E. 繳存財政性款項⒊商業(yè)銀行發(fā)生欠繳存款應按照有關規(guī)定進行處理（ ABD ）A. 對本次能實繳的金額和欠繳的金額要分開填制憑證 B. 對欠繳金額待商業(yè)銀行調(diào)入資金時應一次全額收回 C. 對欠繳金額待商業(yè)銀行調(diào)入資金時可分次收回 E. 實繳的金額和欠繳的金額可以合并填制憑證4 下來屬于商業(yè)銀行之間的往來的業(yè)務有（ ABC ）A 同城票據(jù)交換及清算； B 異地跨系統(tǒng)匯劃款項相互轉(zhuǎn)匯；C 同業(yè)拆借及轉(zhuǎn)貼現(xiàn) D 繳存存款準備金五、業(yè)務處理題，于２004年４月６日向中央銀行申請貸款３000 000元，期限三個月，‰，中央銀行審查后辦理。貸款到期農(nóng)業(yè)銀行歸還本息。寫出發(fā)放、收回本息的各個行的會計分錄。答：（1）4月6日發(fā)放貸款中央銀行：借 農(nóng)業(yè)銀行貸款——季節(jié)性貸款戶 3000 000貸 農(nóng)業(yè)銀行準備金存款 3000 000農(nóng)業(yè)銀行借 存放中央銀行準備金 3000 000貸 向中央銀行借款——季節(jié)性借款戶 3000 000（2）7月6日貸款到期計算貸款利息=3000 000*‰*3=28 350中央銀行：借 農(nóng)業(yè)銀行準備金存款 3028 350貸 農(nóng)業(yè)銀行貸款——季節(jié)性貸款戶 3000 000利息收入——金融機構(gòu)利息收入戶 28 350農(nóng)業(yè)銀行：借 向中央銀行借款——季節(jié)性借款戶 3000 000金融機構(gòu)往來支出——中央銀行往來支出戶 28 350貸 存放中央銀行準備金 3028 350，金額６00 000元，向中央銀行申請再貼現(xiàn)。該匯票的到期日為１２月３０日。中央銀行審查同意辦理再貼現(xiàn)，‰。計算再貼現(xiàn)息并寫出各階段會計分錄。答：（1）12月1日辦理貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息=600000*29*‰/30=870中央銀行借 再貼現(xiàn)——工商銀行再貼現(xiàn)戶 600000貸 工商銀行準備金存款 599130利息收入——再貼現(xiàn)利息收入戶 870工行：借 存放中央銀行準備金 599130金融機構(gòu)往來支出——再貼現(xiàn)利息支出戶 870貸 向中央銀行借款——再貼現(xiàn)戶 870（2）12月30日到期中央銀行：借 xx銀行準備金存款——xx付款人開戶行 600000貸 再貼現(xiàn)——工商銀行再貼現(xiàn)戶 600000 票據(jù)付款人開戶行：借 活期存款——付款人戶 600000貸 存放中央銀行準備金 6000003中國銀行某市支行填制現(xiàn)金繳款單，向人民銀行繳存現(xiàn)金800 000元。答：中國銀行：借 存放中央銀行準備金 800 000貸 現(xiàn)金 800 000人民銀行：借 發(fā)行基金往來 800 000貸 中國銀行準備金存款——xx市支行戶 800 000發(fā)行支庫：收入：發(fā)行基金——本身庫戶 800 0004 建設銀行某市支行填制現(xiàn)金支票向人民銀行提取現(xiàn)金300 000元。答：建設銀行：借 現(xiàn)金 300 000貸 存放中央銀行準備金 300 000人民銀行:借 建設銀行準備金存款——x市支行戶 300 000貸 發(fā)行基金往來 300 000銀行會計期末復習習題及答案貸 其他應收款——提出交換憑證應收款 833 000 貸 其他應收款——提回交換憑證應收款 1111 000 農(nóng)行借 活期存款 943000 貸 其他應付款——提出交換憑證應付款 943000 借 其他應收款——提出交換憑證應收款 362000 貸 其他應付款——托收憑證 362000 借 活期存款貸 其他應付款——提回交換憑證應付款借 其他應收款——提回交換憑證應收款貸 活期存款農(nóng)行票據(jù)交換差額：借 其他應付款——提出交換憑證應付款借 其他應付款——提回交換憑證應付款貸 其他應收款——提出交換憑證應收款貸 其他應收款——提回交換憑證應收款貸 存放中央銀行準備金－交換清算差額中行借 活期存款貸 其他應付款——提出交換憑證應付款借 其他應收款——提出交換憑證應收款貸 其他應付款——托收憑證借 活期存款貸 其他應付款——提回交換憑證應付款借 其他應收款——提回交換憑證應收款貸 活期存款中行票據(jù)交換差額：借 其他應付款——提出交換憑證應付款借 其他應付款——提回交換憑證應付款借 存放中央銀行準備金－交換清算差額貸 其他應收款——提出交換憑證應收款貸 其他應收款——提回交換憑證應收款建行借 活期存款 743000 743000 754000 754000 943000 743000 362000 754000 570 000 519000 519000 785000 785000 688000 688000 604000 604000 519000 688000 182000 785000 604000 657000貸 其他應付款——提出交換憑證應付款 657000借 其他應收款——提出交換憑證應收款 471000貸 其他應付款——托收憑證 471000借 活期存款 410000貸 其他應付款——提回交換憑證應付款 410000借 其他應收款——提回交換憑證應收款 446000貸 活期存款 446000建行票據(jù)交換差額：借 其他應付款——提出交換憑證應付款 657000借 其他應付款——提回交換憑證應付款 410000貸 其他應收款——提出交換憑證應收款 471000貸 其他應收款——提回交換憑證應收款 446000貸 存放中央銀行準備金－交換清算差額 150 000人行:借 農(nóng)業(yè)銀行準備金存款 570 000建設銀行準備金存款 150 000貸 工商銀行準備金存款 538 000貸 中國銀行準備金存款 182 0007 某城市商業(yè)銀行3月16日營業(yè)終了報送給開戶人民銀行的“一般存款科目余額表”的存款余額合計為762 230 000元，%的法定準備率計算，該行當日營業(yè)終了“準備金存款賬戶”的余額最低應為多少？答：762 230 000*%=5 7167 250