【正文】 9．再貼現(xiàn)匯票到期，再貼現(xiàn)中央銀行作為持票人向申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行收取票款，申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行作為貼現(xiàn)銀行向票據(jù)付款人收取。Ａ．利息收入 Ｂ．利息支出 Ｃ．金融企業(yè)往來(lái)收入 Ｄ．金融企業(yè)往來(lái)支出7．銀行將已貼現(xiàn)的未到期的匯票向其他商業(yè)銀行進(jìn)行票據(jù)再轉(zhuǎn)讓的信用活動(dòng)，是（ B ）。貸款到期農(nóng)業(yè)銀行歸還本息。中央銀行審查同意辦理再貼現(xiàn)，‰。答：建設(shè)銀行：借 現(xiàn)金 300 000貸 存放中央銀行準(zhǔn)備金 300 000人民銀行:借 建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款——x市支行戶 300 000貸 發(fā)行基金往來(lái) 300 000銀行會(huì)計(jì)期末復(fù)習(xí)習(xí)題及答案貸 其他應(yīng)收款——提出交換憑證應(yīng)收款 833 000 貸 其他應(yīng)收款——提回交換憑證應(yīng)收款 1111 000 農(nóng)行借 活期存款 943000 貸 其他應(yīng)付款——提出交換憑證應(yīng)付款 943000 借 其他應(yīng)收款——提出交換憑證應(yīng)收款 362000 貸 其他應(yīng)付款——托收憑證 362000 借 活期存款貸 其他應(yīng)付款——提回交換憑證應(yīng)付款借 其他應(yīng)收款——提回交換憑證應(yīng)收款貸 活期存款農(nóng)行票據(jù)交換差額：借 其他應(yīng)付款——提出交換憑證應(yīng)付款借 其他應(yīng)付款——提回交換憑證應(yīng)付款貸 其他應(yīng)收款——提出交換憑證應(yīng)收款貸 其他應(yīng)收款——提回交換憑證應(yīng)收款貸 存放中央銀行準(zhǔn)備金－交換清算差額中行借 活期存款貸 其他應(yīng)付款——提出交換憑證應(yīng)付款借 其他應(yīng)收款——提出交換憑證應(yīng)收款貸 其他應(yīng)付款——托收憑證借 活期存款貸 其他應(yīng)付款——提回交換憑證應(yīng)付款借 其他應(yīng)收款——提回交換憑證應(yīng)收款貸 活期存款中行票據(jù)交換差額：借 其他應(yīng)付款——提出交換憑證應(yīng)付款借 其他應(yīng)付款——提回交換憑證應(yīng)付款借 存放中央銀行準(zhǔn)備金－交換清算差額貸 其他應(yīng)收款——提出交換憑證應(yīng)收款貸 其他應(yīng)收款——提回交換憑證應(yīng)收款建行借 活期存款 743000 743000 754000 754000 943000 743000 362000 754000 570 000 519000 519000 785000 785000 688000 688000 604000 604000 519000 688000 182000 785000 604000 657000貸 其他應(yīng)付款——提出交換憑證應(yīng)付款 657000借 其他應(yīng)收款——提出交換憑證應(yīng)收款 471000貸 其他應(yīng)付款——托收憑證 471000借 活期存款 410000貸 其他應(yīng)付款——提回交換憑證應(yīng)付款 410000借 其他應(yīng)收款——提回交換憑證應(yīng)收款 446000貸 活期存款 446000建行票據(jù)交換差額：借 其他應(yīng)付款——提出交換憑證應(yīng)付款 657000借 其他應(yīng)付款——提回交換憑證應(yīng)付款 410000貸 其他應(yīng)收款——提出交換憑證應(yīng)收款 471000貸 其他應(yīng)收款——提回交換憑證應(yīng)收款 446000貸 存放中央銀行準(zhǔn)備金－交換清算差額 150 000人行:借 農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款 570 000建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款 150 000貸 工商銀行準(zhǔn)備金存款 538 000貸 中國(guó)銀行準(zhǔn)備金存款 182 0007 某城市商業(yè)銀行3月16日營(yíng)業(yè)終了報(bào)送給開(kāi)戶人民銀行的“一般存款科目余額表”的存款余額合計(jì)為762 230 000元，%的法定準(zhǔn)備率計(jì)算，該行當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了“準(zhǔn)備金存款賬戶”的余額最低應(yīng)為多少？答：762 230 000*%=5 7167 答：（1）12月1日辦理貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息=600000*29*‰/30=870中央銀行借 再貼現(xiàn)——工商銀行再貼現(xiàn)戶 600000貸 工商銀行準(zhǔn)備金存款 599130利息收入——再貼現(xiàn)利息收入戶 870工行：借 存放中央銀行準(zhǔn)備金 599130金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出——再貼現(xiàn)利息支出戶 870貸 向中央銀行借款——再貼現(xiàn)戶 870（2）12月30日到期中央銀行：借 xx銀行準(zhǔn)備金存款——xx付款人開(kāi)戶行 600000貸 再貼現(xiàn)——工商銀行再貼現(xiàn)戶 600000 票據(jù)付款人開(kāi)戶行：借 活期存款——付款人戶 600000貸 存放中央銀行準(zhǔn)備金 6000003中國(guó)銀行某市支行填制現(xiàn)金繳款單，向人民銀行繳存現(xiàn)金800 000元。答：（1）4月6日發(fā)放貸款中央銀行：借 農(nóng)業(yè)銀行貸款——季節(jié)性貸款戶 3000 000貸 農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款 3000 000農(nóng)業(yè)銀行借 存放中央銀行準(zhǔn)備金 3000 000貸 向中央銀行借款——季節(jié)性借款戶 3000 000（2）7月6日貸款到期計(jì)算貸款利息=3000 000*‰*3=28 350中央銀行：借 農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款 3028 350貸 農(nóng)業(yè)銀行貸款——季節(jié)性貸款戶 3000 000利息收入——金融機(jī)構(gòu)利息收入戶 28 350農(nóng)業(yè)銀行：借 向中央銀行借款——季節(jié)性借款戶 3000 000金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出——中央銀行往來(lái)支出戶 28 350貸 存放中央銀行準(zhǔn)備金 3028 350，金額６00 000元，向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。Ａ．付款人 Ｂ．申請(qǐng)貼現(xiàn)商業(yè)銀行 Ｃ．承兌銀行五、多項(xiàng)選擇題⒈商業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)在中央銀行開(kāi)立準(zhǔn)備金存款賬戶可以滿足通過(guò)人民銀行辦理下列業(yè)務(wù)的需要。（ F ）四、單項(xiàng)選擇題⒈下列屬于商業(yè)銀行應(yīng)繳存法定準(zhǔn)備金的一般存款是（ C ）A. 中央預(yù)算收入 B. 地方金庫(kù)款 C. 財(cái)政預(yù)算外存款 D. 代理發(fā)行國(guó)債（抵減代理兌付國(guó)債款）款項(xiàng)⒉各商業(yè)銀行應(yīng)自下而上編制一般存款科目余額表，由法人統(tǒng)一匯總后報(bào)送法定存款準(zhǔn)備金賬戶開(kāi)戶的人民銀行的時(shí)間是（ A ）A. 在每日營(yíng)業(yè)終了 C. 在每月?tīng)I(yíng)業(yè)終了 D. 在每季營(yíng)業(yè)終了⒊商業(yè)銀行需要通過(guò)人民銀行辦理轉(zhuǎn)匯的，該商業(yè)銀行稱為（ C ） 4．中央銀行為解決商業(yè)銀行因匯劃款項(xiàng)和資金清算，發(fā)生臨時(shí)性資金短缺，而向商業(yè)銀行發(fā)放的貸款，屬于（ C ）。 聯(lián)行往帳 240 000銀行會(huì)計(jì)期末復(fù)習(xí)習(xí)題及答案7．為解決商業(yè)銀行因信貸資金先支后收、存貸款季節(jié)性升降等原因引起的資金不足，人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的貸款為年度性貸款。借 活期存款——玻璃廠 262 000貸 聯(lián)行往帳 262 000⒑承付期內(nèi)，化工廠提交一式四聯(lián)部分拒付理由書(shū)，拒付上海徐家匯支行開(kāi)戶的化工三廠貨款50 000元， 同時(shí)承付30 000元，審查無(wú)誤立即電劃上海。借 聯(lián)行來(lái)帳 60 000貸 活期存款——地毯廠 60 000⒎收到蘇州市觀前街分理處拍發(fā)的電報(bào)，金額420 000元，系在本行開(kāi)戶的三聯(lián)電子公司10天前的電劃委托收款款項(xiàng)劃回，付款人為蘇州市觀前街分理處開(kāi)戶的家電公司，審核無(wú)誤予以收款入賬。借 聯(lián)行來(lái)帳 38 700貸 活期存款——服裝廠 38 700⒋收到上海虹口區(qū)辦事處的匯兌業(yè)務(wù)全國(guó)聯(lián)行貸方報(bào)單信息，金額7 000元，并注明“現(xiàn)金”字樣，收款人于華，住五一路131號(hào)。Ａ．匯款人要求退匯Ｂ．收款人未在銀行開(kāi)立賬戶Ｃ．收款人要求“留行待取”Ｄ．收款人要求提取現(xiàn)金⒍委托收款結(jié)算方式可能出現(xiàn)的情況是（ BCE ）。 C．月初 ⒌委托收款結(jié)算銀行在辦理劃款時(shí),付款人賬戶不足支付全部款項(xiàng),按( A )處理。（ T ）12委托收款結(jié)算方式，付款人到期款項(xiàng)不足視同無(wú)款支付。（ T ）8 委托收款結(jié)算方式下，付款人拒付時(shí)，銀行不審查拒付理由。（ T ）4委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。信用卡可以事先存入款項(xiàng)后使用，但可以透支，為 準(zhǔn)貸記卡 ；也可以事先不存入款項(xiàng)，需要資金時(shí)從信用卡中支用，為 貸記卡 。均可使用 委托收款 結(jié)算方式。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為 1萬(wàn)元 ， 新華書(shū)店系統(tǒng) 每筆的金額起點(diǎn)為1千元。第七章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（下）一、名詞解釋⒈支付結(jié)算⒉匯兌結(jié)算⒊托收承付結(jié)算⒋委托收款結(jié)算二、填空題⒈支付結(jié)算是指 單位 、 個(gè)人 在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用 票據(jù) 、 信用卡 和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的 行為 。銀行承兌匯票到期之前，扣款借 活期存款 500 000貸 應(yīng)解匯款 500 000劃賬借 應(yīng)解匯款 500 000貸 聯(lián)行往賬 500 000